Belastingheffing is een ingewikkeld onderwerp. Belastingen worden onderverdeeld in directe belastingen en indirecte belastingen. Directe belasting is de belasting die mensen rechtstreeks aan de overheid betalen, zoals inkomstenbelasting.
Er zijn meerdere soorten belastingen in het indirecte belastingdomein. Btw en CST vormen echter de centrale belastingen, waarmee de meeste mensen bekend zullen zijn.
Key Takeaways
- Btw (belasting over de toegevoegde waarde) is een verbruiksbelasting die wordt geheven op goederen en diensten binnen de jurisdictie van een land of staat, waarbij belasting wordt betaald in elke fase van de toeleveringsketen.
- CST (Central Sales Tax) is een belasting die wordt geheven op de verkoop van goederen tijdens interstatelijke handel of commercie, geïnd door de verkoper en afgedragen aan de overheid.
- Zowel btw als CST zijn indirecte belastingen, maar btw is een belasting op staatsniveau, terwijl de centrale overheid CST heft in het kader van interstatelijke transacties.
BTW versus CST
Het verschil tussen btw en CST is dat btw een soort indirecte belasting is die wordt opgelegd in meerdere productie- of distributiefasen. Tegelijkertijd is CST een indirecte belasting die wordt geheven op verkopen tussen staten, dwz interstate verkoop.
Bovenstaande is echter niet het enige verschil. Een vergelijking tussen beide termen op specifieke parameters kan licht werpen op subtiele aspecten:
Vergelijkingstabel
| Parameter van vergelijking | BTW | CST |
|---|---|---|
| Volledige vorm | Belasting Toegevoegde Waarde | Centrale omzetbelasting |
| Fase van productie | Geheven in elk stadium van productie of distributie | CST wordt niet in rekening gebracht voor stappen in de productie of distributie. Het is ingesteld op de definitieve verkoop. |
| Concessies | Onder btw zijn minder concessies mogelijk. Er kunnen bepaalde goederen zijn waarop geen btw van toepassing is. | Er zijn concessies en vrijstellingen beschikbaar, zowel algemeen als specifiek |
| Aard van de belasting | Meervoudige belasting omdat de belasting wordt geheven over meerdere stadia van productie of distributie | Eenpuntsbelasting omdat deze alleen wordt geheven op de uiteindelijke verkoop |
| Toepasselijk recht | Value Added Tax Act, 2005, en bijbehorende regels en procedures die op grond daarvan zijn vastgesteld, beheersen het btw-stelsel in India | De Central Sales Tax Act 1956 en de bijbehorende regels en procedures die op grond daarvan zijn vastgesteld, beheersen het CST-systeem in India |
| Invoerbelastingkrediet | Er is een faciliteit van voorbelastingvermindering op de btw | Er is geen mogelijkheid voor voorbelastingvermindering op CST |
| Ingewikkeldheid | Btw is een complexe belasting die in meerdere stadia en met verschillende tarieven wordt geheven | Minder ingewikkeld omdat het alleen wordt ingesteld op de definitieve verkoop |
| Ruimte voor dubbele belastingheffing | Niet mogelijk | Mogelijk |
| Ruimte voor belastingontduiking | Minder kansen | Meer kansen |
| Overwicht | Toepasselijkheid sinds de laatste tijd | Vele decennia toepasbaar |
| Vervanging | BTW heeft CST de afgelopen tijd vervangen | CST is vervangen door BTW |
Wat is btw?
BTW betekent belasting over de toegevoegde waarde. BTW is een vorm van indirecte belasting of verbruiksbelasting. BTW wordt een indirecte belasting genoemd omdat deze indirect wordt betaald door de eindklant bij de aanschaf van goederen of diensten van fabrikanten of detailhandelaren. BTW wordt geheven in verschillende productie- of distributiefasen.
Nogmaals, de tarieven kunnen verschillen van de ene staat tot de andere. BTW is van toepassing op alle goederen en diensten, zowel ontwikkeld in India als van buitenaf.
BTW registratie is verplicht, afhankelijk van de drempelbelasting en andere factoren. Niet-registratie onder BTW is een misdrijf volgens de weten overheidsinstanties kunnen bepaalde boetes of sancties opleggen.
BTW is betaalbaar aan de overheid op bepaalde data (maandelijks) volgens de geldende regels, en bepaalde aangiften moeten mogelijk ook worden ingediend.
Er zijn verschillende methoden om de btw te berekenen, Maar BTW is een zeer complex gebied, en de BTW fenomeen is relatief nieuw vanuit het Indiase perspectief.
Wat is CST?
CST betekent Centraal Btw. CST is een indirecte belasting. CST is een soort belasting die wordt geheven op verkopen tussen staten. Hoewel CST geldt voor interstatelijke verkopen, kan de deelstaatregering ook CST instellen op verkopen binnen de staat.
CST geldt voor alle goederen en diensten, ongeacht of deze in India zijn ontwikkeld of van buitenaf zijn aangeschaft. De geïnde CST is betaalbaar op vervaldata (maandelijks) en bepaalde aangiften moeten worden ingediend.
CST komt al heel lang voor in India. Echter, CST is beladen met meerdere problemen, zoals cascade-effect (dubbele belastingheffing) en de mogelijkheid van belastingontduiking.
De Central Sales Tax 1956 en aanverwante regels in India specificeren de toepasselijke bepalingen voor CST. Veel staten hebben mogelijk ook hun eigen btw-wetten.
Belangrijkste verschillen tussen btw en CST
- BTW heeft het mechanisme van voorbelastingkrediet. CST heeft geen methoden van voorbelastingkrediet.
- BTW niet of minder kans heeft op belastingontduiking of dubbele belastingheffing. CST is beladen met problemen met belastingontduiking en dubbele belastingheffing.
- https://mpra.ub.uni-muenchen.de/206/1/MPRA_paper_206.pdf
- https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S0377221703007409
Laatst bijgewerkt: 11 juni 2023
Ik heb zoveel moeite gestoken in het schrijven van deze blogpost om jou van waarde te kunnen zijn. Het zal erg nuttig voor mij zijn, als je overweegt het te delen op sociale media of met je vrienden/familie. DELEN IS ️
Chara Yadav heeft een MBA in Financiën. Haar doel is om financiële onderwerpen te vereenvoudigen. Ze werkt al zo'n 25 jaar in de financiële wereld. Ze heeft meerdere financiële en banklessen gegeven voor business schools en gemeenschappen. Lees meer bij haar bio pagina.
Ik vond dit stukje best grappig. Wie had gedacht dat belastingvergelijkingen vermakelijk konden zijn?
Het is altijd leuk om een vleugje humor toe te voegen aan traditioneel saaie onderwerpen!
De integratie van boeiende inhoud in artikelen als deze maakt het lezen ervan veel leuker.
De auteur lijkt een voorkeur te hebben voor BTW boven CST. Kan iemand anders deze subtiele invloed zien?
De verklaringen zijn ongelooflijk informatief, maar ze hebben de neiging om complexe belastingstelsels te simpel te maken.
De details in dit artikel zijn verhelderend. Ik waardeer de moeite die is gedaan om complexe belastingconcepten te vereenvoudigen.
Dit artikel heeft fantastisch werk geleverd door de verschillen tussen BTW en CST uit te leggen. Ik heb het gevoel dat ik deze onderwerpen nu veel beter begrijp!
Ik ben het er volledig mee eens, Ksaunders. De informatie werd op een duidelijke en beknopte manier gepresenteerd.
Ik heb enige zorgen over het implementatieproces van BTW en CST. Zijn er systemen aanwezig om misbruik of fraude te voorkomen?
De vergelijkingstabel is vooral nuttig bij het begrijpen van de nuances tussen BTW en CST.
Dit artikel gaf een nuttig overzicht van BTW en CST. De referenties aan het einde garanderen de geloofwaardigheid en betrouwbaarheid van de informatie.
De vergelijking tussen BTW en CST was interessant, maar ging niet in op de impact van deze belastingen op individuen met een laag inkomen.
Helaas zorgde dit artikel ervoor dat ik nog meer in verwarring raakte over BTW en CST dan voorheen. Het is gewoon te veel om te verwerken.