Wat is btw? | Definitie, werken, typen, voordelen versus nadelen

Belastingen zijn een van de eerste en belangrijkste bronnen van inkomsten voor regeringen over de hele wereld. Zonder belastingen is het voor overheden bijna onmogelijk om hun dagelijkse administratieve uitgaven te dekken.

Dienovereenkomstig innen regeringen wereldwijd twee soorten belastingen: directe en indirecte.

Btw, een afkorting van Belasting Toegevoegde Waarde, is een vorm van indirecte belasting of verbruiksbelasting die wordt geheven op diensten en goederen voor de waarde die eraan verbonden is in elk stadium van de productie- of distributieketen, beginnend bij de inkoop van grondstoffen tot de punt van de uiteindelijke verkoop aan de consumenten.

De btw die een consument moet betalen, gaat alleen over de kosten van het eindproduct en niet over de grondstoffen die erin worden gebruikt. Het is omdat de fabrikanten de btw voor de kosten van de grondstoffen al hebben betaald.

Key Takeaways

1. Btw is een belasting die wordt geheven op goederen en diensten in elk stadium van productie of distributie.
2. Btw wordt door veel landen gebruikt om inkomsten te genereren en is inbegrepen in de uiteindelijke prijs die consumenten betalen.
3. Btw is iets anders dan omzetbelasting, die alleen van toepassing is op de uiteindelijke verkoop van goederen en diensten.

Hoe werkt btw?

Over het bruto wordt BTW geheven marge (netto-omzet minus kosten van verkochte goederen) in elke fase van de productie- en distributieketen van een product. Het heeft twee componenten:

1. Output btw: Het wordt aan de klant in rekening gebracht door een dealer die een detailhandelaar, groothandel of fabrikant kan zijn die onder de btw valt. Registratie onder de btw is noodzakelijk voor een dealer die meer omzet maakt dan de voorgeschreven limiet. Zodra een dealer is ingeschreven, wordt BTW geheven over alle belastbare verkopen van de dealer.
2. BTW invoer: Het wordt aan de dealer in rekening gebracht voor de aankoop van grondstoffen of groothandelsmaterialen en kapitaalgoederen zoals apparatuur en machines. Er kan echter een tegoed worden geclaimd voor deze belasting die wordt geheven op de meeste zakelijke aankopen als de betrokken dealer is geregistreerd voor btw.

Berekening BTW

Het bedrag aan btw dat een dealer aan de overheid moet betalen, is gelijk aan de belasting die hij van de klanten heeft geïnd over de verkopen die hij heeft gedaan (outputbelasting) minus de belasting die hij heeft betaald voor zakelijke aankopen (voorbelasting).

In het kort, BTW = Outputbelasting – Voorbelasting.

Voorbeeld

Een detailhandelaar besteedt $ 10 tegen het tarief van 10% btw aan een aankoop van goederen kostprijsberekening $ 100. Hij verkoopt die goederen voor $ 150 en krijgt $ 15 als belasting (tegen 10% btw).

Het btw-bedrag dat hij aan de overheid zal betalen, zal $ 5 ($ 15 - $ 10) bedragen, aangezien hij al $ 10 aan de groothandel heeft betaald bij de aankoop van de verkochte producten.

Voordelen BTW

Meer dan 160 landen van de wereld maken gebruik van het systeem van belasting over de toegevoegde waarde. Daarnaast zijn regionale blokken zoals de Europese Unie een van de belangrijke abonnees. Deze feiten verklaren hoe populair btw als belastingstelsel is, ongetwijfeld niet zonder reden.

Hieronder volgen enkele belangrijke voordelen van btw.

1. Voorkomt dubbele belasting: Anders btw geheven op elke verkoop, wordt btw geheven over de toegevoegde waarde van een product in elke productie-distributieketen. Het voorkomt dus belasting op belasting.
2. Comfortabeler om te volgen: Aangezien btw wordt geheven over elke fase van de productie en distributie, kan het precieze belastingbedrag snel worden berekend en geïnd.
3. Belastingontduiking moeilijk maken: aangezien btw rekening houdt met elke fase van de toeleveringsketen, elke poging om belasting te ontduiken is gedoemd te mislukken.
4. Werkt als een stimulans om productiever te zijn: Onder het btw-stelsel hoeven consumenten niet meer belasting te betalen om meer te verdienen. Daarom hebben ze de mogelijkheid om hun zuurverdiende geld te sparen. Daardoor raken ze gemotiveerd om meer te werken en een hoger salaris te verdienen.

Nadelen van btw

Ondanks het wijdverbreide gebruik heeft het btw-stelsel ook nadelen. In werkelijkheid heeft de implementatie ervan in verschillende landen sinds de start in de jaren tachtig tot aanzienlijke controverses geleid.

1. Genereert hogere bedrijfskosten:  Onder de btw moeten bedrijfseigenaren de bij elke verkoop geïnde belasting verantwoorden. Deze boekhoudtaak is voor hen een extra belasting, zeker als het om internationale transacties gaat.
2. Belastingontduiking door kleine retailers: Elk belastingsysteem heeft de steun van de massa nodig om succesvol te zijn. Onder het btw-stelsel kan belastingontduiking blijven bestaan ​​als kleine bedrijven klanten aanmoedigen om geen kwitantie aan te nemen in ruil voor laaggeprijsde goederen en diensten.
3. Ongeschikt voor een federaal regeringssysteem: In een federaal systeem kan een systeem van belasting over de toegevoegde waarde leiden tot conflicten tussen de federale en provinciale overheden over belastingen.
4. Overbelast consumenten met een laag inkomen: Theoretisch zou btw de belastingdruk moeten verlagen door deze over de hele toeleveringsketen te spreiden. De werkelijkheid is echter geheel anders. In de praktijk verhoogt de btw de kostprijs van een product of dienst, die vervolgens wordt doorberekend aan de consument. Bijgevolg voelen consumenten, vooral die uit lage inkomensgroepen, de last van dergelijke prijsstijgingen.

Referenties

1. https://books.google.com/books?hl=en&lr=&id=u-YlBgAAQBAJ&oi=fnd&pg=PR21&dq=vat+tax&ots=w-c3MfWIvY&sig=Hcwk5BF476AQdcHzQ3YZNoSlOEc
2. https://ideas.repec.org/b/cup/cbooks/9780521877657.html

Laatst bijgewerkt: 11 juni 2023