Шта је ГСТ? | Дефиниција, рад, саставни делови, цене, предности и недостаци

ГСТ, скраћени облик за порез на добра и услуге, је индиректни порез који се наплаћује на продају услуга и добара намењених потрошњи на домаћем тржишту.

Као порески режим, Закон о ГСТ-у је усвојен у индијском парламенту 29. марта 2017. године. Ступио је на снагу 1. јула 2017. године.

Француска је била прва земља која је усвојила овај порески режим 1954. Од тада је скоро 160 земаља приступило GST у овом или оном облику. Неке преовлађујуће националне државе са а GST обухватају Уједињено Краљевство, Канаду, Аустралију, Вијетнам, Сингапур, Јужну Кореју, Шпанију, Нигерију, Италију и Бразил.
У Индији је ГСТ уведен да замени вишеструке савезне и покрајинске индиректне порезе као што су ПДВ, акциза, порез на услуге, компензација, улазна такса, октрои и порез на луксуз са централизованим, једнообразним, управљивим и транспарентним пореским режимом.

Кључне Такеаваис

1. ГСТ је порез који се примењује на робу и услуге продате у земљи.
2. ГСТ је свеобухватан порез који покрива све фазе производње, од куповине сировина до продаје финалног производа.
3. Многе земље су усвојиле ГСТ да би поједноставиле своје пореске системе и побољшале усклађеност.

Како функционише ГСТ?

У оквиру ГСТ режима, порези се наплаћују на свакој тачки ланца снабдевања. Заснива се на доданој вредности, а не на бруто вредности производа на месту продаје. Потрошачи су примарни носиоци овог пореза. Међутим, дилер је тај који би требало да плати приход од пореза влади. Као што следи, ГСТ је вишестепени порез на додатну вредност заснован на дестинацији.

1. На основу одредишта јер се наплаћује на месту одредишта робе или услуге на локацији потрошача. На пример, ако се неко добро производи у Утар Прадешу и конзумира у Западном Бенгалу, приход од пореза на робу и услуге ићи ће влади Западног Бенгала јер се ГСТ наплаћује на локацији потрошње.
2. Вишестепени јер се захтева у свакој фази производно-дистрибутивног ланца производа или услуге.

• Коначно, додата вредност јер се наплаћује на додату вредност производу или услузи у свакој фази његовог ланца снабдевања.

Састојци ГСТ-а

Под ГСТ режимом у Индији, различити порези на савезном и покрајинском нивоу су обухваћени и комбиновани са следеће три врсте пореза.

1. Централни порез на робу и услуге (ЦГСТ): Централна влада наплаћује овај порез за трансакције у одређеној држави. На пример, Утар Прадеш.
2. Државни порез на робу и услуге (СГСТ): Владе држава наплаћују овај порез за продају унутар државе.
3. Роба и услуге на територији Уније Порез (УГСТ): Овај порез наплаћују владе синдикалних територија (без законодавних тела) за трансакције извршене на одређеној синдикалној територији.
4. Интегрисани порез на робу и услуге (ИГСТ): Централна влада наплаћује овај порез на међудржавну продају. Приходи се затим распоређују између владе синдиката и држава потрошача у складу са ГСТ смерницама које је утврдила влада Индије.

ГСТ стопе у Индији

Влада Индије је успоставила ГСТ савет који се састоји од тридесет четири члана, првенствено министра финансија држава, са министром финансија синдиката на челу. Одговорност за утврђивање стопа пореза на робу и услуге за различите производе и услуге припада овом савету. Сходно томе, донете су следеће пореске плоче за класификацију добара и услуга.

1. 0% или изузете робе и услуге.
2. 100%
3. 100%
4. 5%
5. 100%
6. 100%
7. 100%
8. 28% са цес

Треба напоменути да одређени производи и услуге попут електричне енергије, алкохола и нафтних деривата још увек нису укључени у ГСТ режим. Сходно томе, опорезују се према претходној пореској структури.

Предности ГСТ-а

Чињеница да је толико земаља претплаћено на сам ГСТ имплицира колико је овај порески режим користан. Следе неке од значајних предности ГСТ-а:

1. Поједностављује систем опорезивања: Он обухвата неколико централних и државних пореза и доводи их под јединствени, јединствени порески режим.
2. Промовише лакоћу пословања: ГСТ поједностављује систем опорезивања, омогућавајући дилерима, добављачима или произвођачима да послују без икаквог додатног оптерећења пореза.
3. Има за циљ да спречи утају пореза: ГСТ наплаћује порез у више фаза производње што упозорава пореска одељења ако се учини било какав покушај избегавања пореза.
4. Олакшава међудржавне економске трансакције: ГСТ уједињује земљу као јединствено тржиште са јединственим системом опорезивања. Сходно томе, државама постаје лакше да спроводе економску размену пошто границе више не делују као баријере.
5. Смањени трошкови услуга и робе: ГСТ уклања каскадне ефекте вишеструких пореза попут ПДВ-а и других државних и централних дажбина. Сходно томе, укупни трошкови услуга и робе су смањени.

Недостаци ГСТ-а

Што се тиче практичне примене, ГСТ има широк спектар недостатака.

1. Не може се лако уочити: Упркос бројним тврдњама о поједностављивању пореског режима, ГСТ, са својим различитим пореским плочама за различите производе, не може се тако лако разумети.
2. Повећани трошкови за софтвер: ГСТ пријава захтева куповину софтвера, што повећава финансијски терет малих предузећа.
3. Не укључује све производе и услуге: Упркос својој тврдњи о стварању јединственог пореског режима, ГСТ не укључује алкохол, нафтне деривате и електричну енергију.

Референце

1. http://ijtef.org/papers/93-F506.pdf
2. https://www.researchgate.net/profile/Anand_Nayyar/publication/323007997_A_Comprehensive_Analysis_of_Goods_and_Services_Tax_GST_in_India/links/5b8a6bcf4585151fd140c393/A-Comprehensive-Analysis-of-Goods-and-Services-Tax-GST-in-India.pdf

Последње ажурирање: 11. јуна 2023