การบัญชี เศรษฐกิจกับกำไรปกติ: ความแตกต่างและการเปรียบเทียบ

กำไรทางบัญชีคือความแตกต่างระหว่างรายได้รวมและต้นทุนที่ชัดเจน รวมถึงค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน ในทางตรงกันข้าม กำไรทางเศรษฐกิจจะพิจารณาต้นทุนที่ชัดเจนและโดยปริยาย รวมถึงต้นทุนเสียโอกาสของทรัพยากรที่ใช้ มันบ่งชี้ว่าองค์กรมีรายได้มากหรือน้อยกว่าที่สามารถได้รับจากการใช้ทรัพยากรเหล่านั้นทางเลือกที่ดีที่สุด

กำไรปกติในแง่เศรษฐศาสตร์คือกำไรขั้นต่ำที่จำเป็นในการดำเนินธุรกิจต่อไป โดยครอบคลุมต้นทุนทั้งหมด รวมถึงต้นทุนโดยนัย และให้ผลตอบแทนเท่ากับสิ่งที่จะได้รับจากการลงทุนทางเลือกที่ดีที่สุดลำดับถัดไป ส่งผลให้กำไรทางเศรษฐกิจเป็นศูนย์

ประเด็นที่สำคัญ

1. กำไรทางบัญชีคือความแตกต่างระหว่างรายได้รวมและต้นทุนที่ชัดเจน
2. กำไรทางเศรษฐกิจคือความแตกต่างระหว่างรายได้รวมและต้นทุนเสียโอกาสทั้งหมด รวมถึงต้นทุนที่ชัดเจนและโดยนัย
3. กำไรปกติคือกำไรขั้นต่ำที่จำเป็นในการดำเนินธุรกิจต่อไป และเท่ากับต้นทุนเสียโอกาสของทรัพยากรที่ใช้ในอุตสาหกรรม

การบัญชี vs เศรษฐกิจ vs กำไรปกติ

กำไรทางบัญชี คือรายได้สุทธิของบริษัท กำไรทางเศรษฐกิจคือส่วนเกิน และกำไรปกติคือกำไรขั้นต่ำ ประการแรกสะท้อนถึงประสิทธิภาพของบริษัท กำไรทางเศรษฐกิจแสดงให้เห็นถึงความก้าวหน้าของบริษัทในการจัดสรรทรัพยากร และกำไรปกติช่วยยืนยันโอกาสของบริษัท

ตารางเปรียบเทียบ

ลักษณะ	กำไรทางบัญชี	กำไรทางเศรษฐกิจ	กำไรปกติ
คำนิยาม	กำไรสุทธิที่รายงานในงบการเงิน	กำไรหลังการบัญชีต้นทุนทั้งทางตรงและทางอ้อม	กำไรขั้นต่ำที่จำเป็นสำหรับธุรกิจเพื่อความอยู่รอดและหลีกเลี่ยงการปิดตัวลง
จุดมุ่งหมาย	วัดผลการดำเนินงานทางการเงินสำหรับนักลงทุนและเจ้าหนี้	วัดประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจและการจัดสรรทรัพยากร	กำหนดความสามารถในการทำกำไรขั้นต่ำที่ยอมรับได้สำหรับเจ้าของธุรกิจ
การพิจารณาค่าใช้จ่าย	ต้นทุนที่ชัดเจนเท่านั้น (เช่น ต้นทุนการผลิต ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน)	ต้นทุนที่ชัดเจนและโดยนัย (เช่น ต้นทุนเสียโอกาสของเงินทุน)	ต้นทุนที่ชัดเจนและโดยนัย อัตราผลตอบแทนจากเงินทุนปกติ
ความถูกต้อง	คำนวณได้ง่ายจากงบการเงิน	อาจคำนวณได้ยากกว่าเนื่องจากการประมาณต้นทุนโดยนัย	ขึ้นอยู่กับอัตนัยและขึ้นอยู่กับมาตรฐานอุตสาหกรรม เป้าหมายทางธุรกิจ และความคาดหวังของแต่ละบุคคล
ความเกี่ยวข้องสำหรับการตัดสินใจ	จำกัดเพียงการประเมินผลงานที่ผ่านมา	ให้ภาพความสามารถในการทำกำไรและประสิทธิภาพการจัดสรรทรัพยากรที่ครอบคลุมมากขึ้น	มีประโยชน์สำหรับการกำหนดประสิทธิภาพขั้นต่ำที่ยอมรับได้และกำหนดเป้าหมายเชิงกลยุทธ์
โฟกัส	ผลการดำเนินงานทางการเงินระยะสั้น	ความยั่งยืนและประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจในระยะยาว	ความอยู่รอดทางธุรกิจและความได้เปรียบทางการแข่งขัน

กำไรทางบัญชีคืออะไร?

กำไรทางบัญชีหรือที่เรียกว่ากำไรทางการเงินหรือกำไรทางบัญชีคือรายได้สุทธิของธุรกิจหลังจากลบออกทั้งหมดแล้ว ค่าใช้จ่ายที่ชัดเจน จากรายได้ทั้งหมด คำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:

กำไรทางบัญชี = รายได้รวม – ต้นทุนที่ชัดเจน

ต้นทุนที่ชัดเจนคือต้นทุนโดยตรงที่สามารถวัดได้ซึ่งธุรกิจเกิดขึ้นระหว่างการดำเนินงาน เช่น:

• ต้นทุนขาย (COGS)
• ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน (เช่น ค่าเช่า ค่าสาธารณูปโภค เงินเดือน)
• ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์
• ค่าใช้จ่ายดอกเบี้ย
• ภาษี

กำไรทางบัญชีเป็นตัววัดประสิทธิภาพทางการเงินของธุรกิจที่พร้อมใช้งาน และนักลงทุนและเจ้าหนี้ใช้เพื่อประเมินสถานะทางการเงิน ความสามารถในการละลาย และความสามารถในการทำกำไร นอกจากนี้ยังใช้ในการคำนวณอัตราส่วนทางการเงินต่างๆ เช่น อัตรากำไร และ ผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น.

อย่างไรก็ตาม กำไรทางบัญชีมีข้อจำกัดบางประการ:

• โดยจะพิจารณาเฉพาะต้นทุนที่ชัดเจนและละเว้นต้นทุนโดยนัย เช่น ต้นทุนเสียโอกาสของเงินทุน
• เป็นการวัดผลในอดีตและไม่ได้ให้ข้อมูลเกี่ยวกับความสามารถในการทำกำไรในอนาคต
• ซึ่งสามารถจัดการได้ผ่านแนวปฏิบัติทางบัญชี ทำให้ยากต่อการเปรียบเทียบระหว่างบริษัทต่างๆ

กำไรทางเศรษฐกิจคืออะไร?

กำไรทางเศรษฐกิจหรือที่เรียกว่า กำไรล้วนๆเป็นการวัดความสามารถในการทำกำไรที่กว้างขึ้น ซึ่งนอกเหนือไปจากกำไรทางบัญชีโดยการพิจารณาต้นทุนที่ชัดเจนและโดยนัยทั้งหมด โดยพื้นฐานแล้วมันแสดงถึง ผลตอบแทนทางเศรษฐกิจที่แท้จริง ธุรกิจสร้างขึ้นจากการดำเนินงาน

คำนวณ:

กำไรทางเศรษฐกิจสามารถคำนวณได้โดยใช้สูตรต่อไปนี้:

กำไรทางเศรษฐกิจ = รายได้ทั้งหมด – ต้นทุนที่ชัดเจน – ต้นทุนโดยนัย

ต้นทุนโดยนัยคือต้นทุนทางอ้อมและไม่ใช่ตัวเงินที่ไม่ได้บันทึกไว้อย่างชัดเจนในงบการเงิน แต่ยังคงเป็นต้นทุนที่แท้จริงสำหรับธุรกิจ ตัวอย่างของต้นทุนโดยนัย ได้แก่:

• ต้นทุนเสียโอกาสของเงินทุน: ผลตอบแทนจากการลงทุนที่เป็นไปได้ที่สามารถรับได้หากนำไปลงทุนที่อื่น
• ค่าเช่าที่เรียกเก็บ: ต้นทุนการใช้ทรัพย์สินที่เจ้าของครอบครอง เช่น อาคารหรืออุปกรณ์
• ต้นทุนผู้ประกอบการ: ค่าตอบแทนที่เจ้าของอาจได้รับหากพวกเขาทำงานให้กับบริษัทอื่น

กำไรทางเศรษฐกิจมีข้อดีมากกว่ากำไรทางบัญชีหลายประการ:

• ครอบคลุมมากขึ้น: โดยพิจารณาต้นทุนทั้งหมด รวมถึงต้นทุนที่ไม่ได้บันทึกไว้อย่างชัดเจนในงบการเงิน
• มองไปข้างหน้า: ช่วยประเมินความยั่งยืนทางเศรษฐกิจในระยะยาวของธุรกิจและประสิทธิภาพในการจัดสรรทรัพยากร
• ปรับปรุงการตัดสินใจ: โดยให้ภาพความสามารถในการทำกำไรที่แม่นยำยิ่งขึ้น นำไปสู่การตัดสินใจที่มีข้อมูลดีขึ้นเกี่ยวกับการลงทุน การจัดสรรทรัพยากร และกลยุทธ์ทางธุรกิจ

อย่างไรก็ตาม การคำนวณกำไรทางเศรษฐกิจอาจมีความท้าทายมากกว่ากำไรทางบัญชี:

• การประมาณต้นทุนโดยนัย: การประมาณต้นทุนโดยนัยอย่างแม่นยำ เช่น ต้นทุนเสียโอกาสของเงินทุน อาจเป็นอัตนัยและต้องมีการวิเคราะห์เพิ่มเติม
• ความพร้อมของข้อมูลมีจำกัด: ต้นทุนโดยนัยบางอย่างเป็นเรื่องยากที่จะระบุและอาจไม่พร้อมใช้
• ไม่รายงานโดยตรง: กำไรเชิงเศรษฐกิจไม่ได้รายงานโดยตรงในงบการเงิน และอาจต้องมีการปรับปรุงข้อมูลทางบัญชี

กำไรปกติคืออะไร?

กำไรปกติหรือที่เรียกว่ากำไรทางเศรษฐกิจเป็นศูนย์ คือกำไรขั้นต่ำของธุรกิจเพื่อความอยู่รอดและหลีกเลี่ยงการปิดกิจการ มันเป็นตัวแทนของ การชดเชยทรัพยากรที่ใช้และความเสี่ยงที่เกี่ยวข้อง ในการดำเนินธุรกิจ

คำนวณ:

กำไรปกติสามารถคำนวณได้โดยใช้สูตรต่อไปนี้:

กำไรปกติ = กำไรทางเศรษฐกิจ + (อัตราผลตอบแทนปกติ x เงินลงทุน)

ที่ไหน:

• กำไรทางเศรษฐกิจ: กำไรหลังการบัญชีต้นทุนทั้งทางตรงและทางอ้อม
• อัตราผลตอบแทนปกติ: ผลตอบแทนจากเงินทุนที่คาดหวังในอุตสาหกรรมที่คล้ายคลึงกันหรือโอกาสในการลงทุน
• เงินลงทุน: เงินทุนทั้งหมดที่ลงทุนในธุรกิจ รวมถึงหุ้นและหนี้สิน

กำไรปกติทำหน้าที่สำคัญหลายประการ:

• การอยู่รอด: ช่วยให้มั่นใจได้ว่าธุรกิจสามารถสร้างผลกำไรเพียงพอสำหรับครอบคลุมต้นทุนและยังคงดำเนินงานได้
• ความได้เปรียบทางการแข่งขัน: ช่วยให้ธุรกิจสามารถดึงดูดและรักษาทรัพยากร เช่น เงินทุนและแรงงาน โดยให้ผลตอบแทนที่เทียบเคียงได้กับทางเลือกการลงทุนอื่นๆ
• Benchmarking: โดยเป็นพื้นฐานสำหรับการเปรียบเทียบประสิทธิภาพของธุรกิจต่างๆ ภายในอุตสาหกรรมเดียวกัน
• ความมีชีวิตทางธุรกิจ: ช่วยพิจารณาว่าธุรกิจใช้ทรัพยากรอย่างมีประสิทธิภาพและสร้างผลกำไรเพียงพอที่จะพิสูจน์ให้เห็นถึงการดำเนินงานอย่างต่อเนื่องหรือไม่

กำไรปกติจะขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ:

• มาตรฐานอุตสาหกรรม: อัตราผลตอบแทนปกติอาจแตกต่างกันอย่างมากในอุตสาหกรรมต่างๆ
• เป้าหมายทางธุรกิจ: ธุรกิจที่มีแผนการเติบโตเชิงรุกอาจยอมรับผลกำไรปกติที่ต่ำกว่าธุรกิจที่ต้องการความมั่นคงและสร้างรายได้
• ความคาดหวังส่วนบุคคล: ความคาดหวังของเจ้าของสำหรับผลตอบแทนจากการลงทุนสามารถมีอิทธิพลต่อการรับรู้ผลกำไรปกติของพวกเขาได้

การทำความเข้าใจผลกำไรตามปกติถือเป็นสิ่งสำคัญสำหรับเจ้าของธุรกิจและผู้จัดการ ช่วยให้พวกเขาสามารถ:

• กำหนดเป้าหมายและความคาดหวังที่เป็นจริง: ด้วยการทำความเข้าใจระดับกำไรขั้นต่ำที่ยอมรับได้ ธุรกิจต่างๆ จึงสามารถกำหนดเป้าหมายและความคาดหวังที่สมจริงสำหรับผลการดำเนินงานของตนได้
• ตัดสินใจลงทุนอย่างชาญฉลาด: เมื่อเปรียบเทียบผลตอบแทนที่คาดหวังจากการลงทุนกับกำไรปกติ ธุรกิจต่างๆ จึงสามารถตัดสินใจได้ว่าจะลงทุนในโครงการใหม่หรือขยายกิจการ
• เจรจากับผู้มีส่วนได้ส่วนเสีย: ด้วยการทำความเข้าใจระดับกำไรปกติ ธุรกิจสามารถเจรจากับผู้มีส่วนได้ส่วนเสีย เช่น นักลงทุนและผู้ให้กู้ จากตำแหน่งที่แข็งแกร่ง

ความแตกต่างหลักระหว่างการบัญชี เศรษฐกิจ และกำไรปกติ

1. คำนิยาม:
   • กำไรทางบัญชี: กำไรทางบัญชีคำนวณโดยการลบต้นทุนที่ชัดเจนหรือต้นทุนที่ต้องเสียออกจากรายได้ทั้งหมด โดยมุ่งเน้นที่ประสิทธิภาพทางการเงินของธุรกิจ และไม่พิจารณาต้นทุนเสียโอกาสหรือต้นทุนโดยนัย
   • กำไรทางเศรษฐกิจ: กำไรเชิงเศรษฐศาสตร์พิจารณาต้นทุนที่ชัดเจน (เช่น ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานและเงินเดือน) และต้นทุนโดยนัย รวมถึงต้นทุนเสียโอกาสของทรัพยากรที่ใช้ในธุรกิจ มันแสดงถึงผลกำไรหรือขาดทุนทางเศรษฐกิจที่แท้จริงขององค์กรโดยการพิจารณาทางเลือกอื่นที่ลืมไปแล้ว
   • กำไรปกติ: กำไรปกติหรือที่เรียกว่ากำไรทางเศรษฐกิจเป็นศูนย์ เกิดขึ้นเมื่อธุรกิจมีรายได้เพียงพอที่จะครอบคลุมต้นทุนทั้งทางตรงและทางอ้อม รวมถึงต้นทุนค่าเสียโอกาสของทรัพยากรของเจ้าของด้วย เป็นการบ่งบอกว่าธุรกิจได้รับผลตอบแทนที่แข่งขันได้ แต่ไม่มีกำไรส่วนเกิน
2. การคำนวณ:
   • กำไรทางบัญชี: กำไรทางบัญชีคำนวณโดยการหักเฉพาะต้นทุนที่ชัดเจน (วัดผลได้ง่ายและบันทึกเป็นเอกสาร) จากรายได้ทั้งหมด
   • กำไรทางเศรษฐกิจ: กำไรทางเศรษฐกิจคำนวณโดยการลบต้นทุนที่ชัดเจนและโดยนัย (ต้นทุนโอกาส) ออกจากรายได้ทั้งหมด ต้นทุนโดยนัยรวมถึงผลตอบแทนที่สามารถรับได้จากการใช้ทรัพยากรทางเลือกที่ดีที่สุดครั้งต่อไป
   • กำไรปกติ: กำไรปกติเป็นแนวคิดทางทฤษฎีที่เกิดขึ้นเมื่อกำไรทางเศรษฐกิจเท่ากับศูนย์ โดยแสดงถึงระดับของกำไรที่จำเป็นในการดำเนินธุรกิจต่อไป โดยครอบคลุมต้นทุนทั้งหมด รวมถึงต้นทุนเสียโอกาส
3. จุดมุ่งหมาย:
   • กำไรทางบัญชี: กำไรทางบัญชีใช้เพื่อการรายงานทางการเงินและภาษีเป็นหลัก โดยจะวัดความสำเร็จทางการเงินของธุรกิจตามหลักการบัญชีมาตรฐาน
   • กำไรทางเศรษฐกิจ: กำไรทางเศรษฐกิจใช้เพื่อประเมินประสิทธิภาพโดยรวมของธุรกิจจากมุมมองทางเศรษฐกิจ ช่วยประเมินว่าธุรกิจสร้างส่วนเกินหรือทรัพยากรที่สามารถนำไปใช้ในที่อื่นได้ดีขึ้นหรือไม่
   • กำไรปกติ: กำไรปกติเป็นแนวคิดทางทฤษฎีที่ใช้ในการวิเคราะห์ว่าธุรกิจได้รับผลตอบแทนที่แข่งขันได้หรือไม่ ช่วยพิจารณาว่าผู้ประกอบการสามารถชดเชยการลงทุนและความพยายามของตนได้อย่างเพียงพอหรือไม่
4. นัย:
   • กำไรทางบัญชี: กำไรทางบัญชีที่เป็นบวกบ่งชี้ว่าธุรกิจสร้างรายได้มากกว่าต้นทุนที่ชัดเจน แต่ไม่ได้คำนึงถึงต้นทุนเสียโอกาสของทรัพยากร
   • กำไรทางเศรษฐกิจ: กำไรทางเศรษฐกิจที่เป็นบวกบ่งชี้ว่าธุรกิจได้รับส่วนเกินหลังจากพิจารณาต้นทุนทั้งหมด รวมถึงต้นทุนเสียโอกาสของทรัพยากรด้วย กำไรทางเศรษฐกิจติดลบหมายความว่าธุรกิจไม่ได้ครอบคลุมต้นทุนทั้งหมด รวมถึงต้นทุนเสียโอกาสด้วย
   • กำไรปกติ: กำไรปกติบ่งชี้ว่าธุรกิจได้รับผลตอบแทนที่แข่งขันได้ ซึ่งครอบคลุมต้นทุนทั้งหมด รวมถึงต้นทุนเสียโอกาสด้วย มันบ่งบอกถึงสถานการณ์ที่ธุรกิจกำลังไปได้ดีในฐานะทางเลือกที่ดีที่สุดรองลงมา

อ้างอิง

1. https://www.emerald.com/insight/content/doi/10.1108/JFEP-09-2013-0045/full/html
2. https://www.semanticscholar.org/paper/Estimating-Monopoly-Power-with-Economic-Profits-Williams-Kreitzman/504613ba3ba4beb99c4812ac86e11d1d385dba80

อัพเดตล่าสุด : 11 ธันวาคม 2023