GST กับ IGST: ความแตกต่างและการเปรียบเทียบ

GST (ภาษีสินค้าและบริการ) คือภาษีทางอ้อมที่ครอบคลุมซึ่งเรียกเก็บจากการจัดหาสินค้าและบริการภายในประเทศ IGST (ภาษีสินค้าและบริการแบบบูรณาการ) เป็นส่วนหนึ่งของ GST ที่ใช้กับธุรกรรมระหว่างรัฐ แม้ว่า GST จะถูกแบ่งระหว่างรัฐบาลกลางและรัฐบาลของรัฐ แต่ IGST จะถูกรวบรวมโดยรัฐบาลกลาง จากนั้นจึงแจกจ่ายให้กับรัฐที่เกี่ยวข้อง

ประเด็นที่สำคัญ

1. ภาษีสินค้าและบริการ (GST) เป็นโครงสร้างภาษีแบบครบวงจรในอินเดียโดยมีองค์ประกอบ 3 ส่วน ได้แก่ Central GST, GST ของรัฐ และ Integrated GST (IGST)
2. IGST เป็นองค์ประกอบ GST ที่เรียกเก็บจากการจัดหาสินค้าและบริการระหว่างรัฐ ซึ่งอำนวยความสะดวกในการกระจายรายได้ภาษีที่เท่าเทียมกันระหว่างรัฐบาลกลางและรัฐบาลของรัฐ
3. ทั้ง GST และ IGST มุ่งหวังที่จะลดความซับซ้อนของระบบภาษี แต่ IGST เน้นเรื่องภาษีสำหรับธุรกรรมระหว่างรัฐโดยเฉพาะ

GST กับ IGST

ความแตกต่างระหว่าง GST และ IGST ก็คือ GST ใช้กับการจัดหาหรือการส่งมอบสินค้าหรือบริการทุกประเภท ในทางตรงกันข้าม IGST คือ GST ประเภทหนึ่งที่ซัพพลายเออร์ต้องจ่ายในกรณีที่มีการจัดหาสินค้าและบริการระหว่างรัฐ

จุดภาษีแบบคู่และเดี่ยว

• โครงสร้างคู่ของ GST:
  • GST ดำเนินงานโดยมีโครงสร้างสองส่วน ซึ่งเกี่ยวข้องกับภาษีแยกต่างหากที่เรียกเก็บโดยทั้งรัฐบาลกลางและรัฐบาลของรัฐ ระบบการเก็บภาษีแบบคู่นี้ใช้ได้กับธุรกรรมทั้งภายในรัฐและระหว่างรัฐ
• แนวทางเอกพจน์ของ IGST:
  • ในทางตรงกันข้าม IGST ใช้จุดเก็บภาษีจุดเดียวสำหรับธุรกรรมระหว่างรัฐ รัฐบาลกลางรวบรวม IGST ณ เวลาที่ธุรกรรม ซึ่งทำให้กระบวนการจัดเก็บภาษีง่ายขึ้นสำหรับธุรกิจที่มีส่วนร่วมในการค้าระหว่างรัฐ

การจัดการธุรกรรมระหว่างรัฐ

• ความซับซ้อนระหว่างรัฐของ GST:
  • แม้ว่า GST จะครอบคลุมทั้งธุรกรรมภายในรัฐและระหว่างรัฐ แต่ความซับซ้อนเกิดขึ้นในการค้าระหว่างรัฐเนื่องจากต้องเสียภาษีหลายรัฐ
• โซลูชันที่ออกแบบเฉพาะของ IGST:
  • IGST ได้รับการออกแบบมาโดยเฉพาะเพื่อจัดการกับความท้าทายที่เกิดจากธุรกรรมระหว่างรัฐ ช่วยให้มั่นใจได้ถึงการปฏิบัติด้านภาษีที่เป็นมาตรฐานสำหรับสินค้าและบริการที่เคลื่อนย้ายข้ามพรมแดนรัฐ ส่งเสริมความง่ายในการปฏิบัติตามกฎระเบียบสำหรับธุรกิจ

กลไกการกระจายรายได้

• รายได้ร่วมของ GST:
  • รายได้ GST มีการกระจายระหว่างรัฐบาลกลางและรัฐบาลของรัฐตามกลไกการแบ่งปันที่กำหนดไว้ล่วงหน้า แต่ละรัฐจะได้รับส่วนแบ่งภาษีที่เรียกเก็บตามที่กำหนด
• การกระจายแบบรวมศูนย์ของ IGST:
  • ในกรณีของ IGST รัฐบาลกลางจะเก็บภาษีและแจกจ่ายเงินให้กับรัฐที่เกี่ยวข้องในภายหลัง วิธีการแบบรวมศูนย์นี้ช่วยเพิ่มความคล่องตัวให้กับกระบวนการแบ่งปันรายได้สำหรับการจัดหาระหว่างรัฐ

มุ่งเน้นไปที่ความสม่ำเสมอและประสิทธิภาพ

• วัตถุประสงค์ที่ครอบคลุมของ GST:
  • GST มุ่งหวังที่จะสร้างโครงสร้างภาษีที่เหมือนกันทั่วประเทศ แทนที่ภาษีทางอ้อมต่างๆ ด้วยระบบที่ครอบคลุม กล่าวถึงความจำเป็นในระบอบการปกครองภาษีที่เรียบง่ายและเป็นมาตรฐานภายในแต่ละรัฐ
• ความแม่นยำของ IGST สำหรับการค้าระหว่างรัฐ:
  • ในทางกลับกัน IGST ให้ความสำคัญกับความท้าทายที่เกี่ยวข้องกับการค้าระหว่างรัฐ ด้วยการรวมภาษีส่วนกลางและภาษีของรัฐไว้ใน IGST เดียวสำหรับพัสดุระหว่างรัฐ ช่วยให้มั่นใจได้ว่าระบบภาษีที่ราบรื่นและยุติธรรมสำหรับธุรกิจที่ดำเนินงานข้ามพรมแดนรัฐ

---

 

ตารางเปรียบเทียบ

ลักษณะ	GST	ไอจีสต
แบบเต็ม	ภาษีสินค้าและบริการ	ภาษีสินค้าและบริการแบบบูรณาการ
การบังคับใช้	การจัดหาสินค้าและบริการภายในรัฐ (ภายในรัฐเดียวกัน)	การจัดหาสินค้าและบริการระหว่างรัฐ (ระหว่างรัฐต่างๆ) และการนำเข้า
หน่วยงานที่ต้องรับผิดชอบ	รัฐบาลกลาง (CGST) และหน่วยงานของรัฐ (SGST)	รัฐบาลกลาง (รายได้แบ่งเท่า ๆ กันกับรัฐบริโภค)
คะแนน	อัตรา CGST + อัตรา SGST (แตกต่างกันไปตามผลิตภัณฑ์หรือบริการ)	อัตราเดียวที่ใช้บังคับทั่วทั้งอินเดีย
ความพร้อมใช้งานของเครดิตภาษีซื้อ (ITC)	เครดิต CGST สามารถใช้กับ CGST หรือ IGST ได้ เครดิต SGST สามารถใช้กับ SGST หรือ IGST ได้	สามารถใช้เครดิตกับ CGST, SGST หรือ IGST ได้
การยื่นแบบคืนสินค้า	แยกผลตอบแทน CGST และ SGST สำหรับธุรกรรมภายในรัฐ	ส่งคืน IGST เดี่ยวสำหรับธุรกรรมและการนำเข้าระหว่างรัฐ

---

 

GST คืออะไร

GST หรือภาษีสินค้าและบริการเป็นระบบภาษีทางอ้อมแบบรวมที่นำมาใช้เพื่อแทนที่โครงสร้างภาษีที่ซับซ้อนและเรียงซ้อนซึ่งแพร่หลายในหลายประเทศ ได้รับการแนะนำเพื่อปรับปรุงการจัดเก็บภาษีสินค้าและบริการ ส่งเสริมระบบภาษีที่มีประสิทธิภาพและโปร่งใสมากขึ้น

Key Features

1. หนึ่งชาติ หนึ่งภาษี
   • GST รวมภาษีทางอ้อมต่างๆ ที่เรียกเก็บโดยรัฐบาลกลางและของรัฐ ทำให้เกิดเป็นภาษีเดียวที่ครอบคลุมทั่วทั้งประเทศ สิ่งนี้จะขจัดผลกระทบที่ต่อเนื่องของภาษี ส่งเสริมระบบภาษีที่ราบรื่นและสม่ำเสมอมากขึ้น
2. ภาษีหลายขั้นตอนและตามปลายทาง
   • GST ดำเนินการในรูปแบบหลายขั้นตอน ซึ่งเกี่ยวข้องกับผู้มีส่วนได้ส่วนเสียหลายรายในห่วงโซ่อุปทาน เป็นภาษีตามจุดหมายปลายทาง ซึ่งหมายความว่าภาษีจะถูกเรียกเก็บ ณ จุดสิ้นสุดของการบริโภค สิ่งนี้ทำให้มั่นใจได้ว่าหน่วยงานจัดเก็บภาษีของรัฐผู้บริโภคจะได้รับรายได้ ซึ่งส่งเสริมการกระจายรายได้ภาษีที่สมดุลระหว่างรัฐต่างๆ
3. การเก็บภาษีจากอุปทาน
   • GST เรียกเก็บจากการจัดหาสินค้าและบริการ ครอบคลุมภาคการผลิต การค้า และการบริการ คำว่า "การจัดหา" ครอบคลุมและครอบคลุมธุรกรรมทุกรูปแบบ รวมถึงการขาย โอน แลกเปลี่ยน แลกเปลี่ยน อนุญาต การเช่า การเช่า หรือการกำจัด

ส่วนประกอบของ GST

1. CGST (ภาษีสินค้าและบริการกลาง)
   • CGST ที่รวบรวมโดยรัฐบาลกลางสามารถนำไปใช้กับธุรกรรมภายในรัฐได้ รายได้ที่เกิดจาก CGST มอบให้กับรัฐบาลกลาง
2. SGST (ภาษีสินค้าและบริการของรัฐ)
   • จัดเก็บโดยรัฐบาลของรัฐ SGST สามารถนำไปใช้กับธุรกรรมภายในรัฐได้ รายได้ที่เกิดจาก SGST จะมอบให้กับหน่วยงานของรัฐที่เกี่ยวข้องซึ่งมีการทำธุรกรรมเกิดขึ้น
3. IGST (ภาษีสินค้าและบริการครบวงจร)
   • ใช้ได้กับธุรกรรมระหว่างรัฐ IGST จะถูกรวบรวมโดยรัฐบาลกลาง ช่วยให้มั่นใจว่าหน่วยงานจัดเก็บภาษีของรัฐผู้บริโภคจะได้รับรายได้ ส่งเสริมกรอบภาษีที่เหนียวแน่นและให้ความร่วมมือระหว่างรัฐ
4. UTGST (ภาษีสินค้าและบริการของดินแดนสหภาพ)
   • เช่นเดียวกับ SGST UTGST ใช้ได้กับธุรกรรมในอาณาเขตภายในสหภาพ รายได้ที่เกิดจาก UTGST จะมอบให้กับรัฐบาลในดินแดนสหภาพที่เกี่ยวข้อง

ประโยชน์ของภาษีมูลค่าเพิ่ม

1. โครงสร้างภาษีแบบง่าย
   • GST ขจัดความซับซ้อนของภาษีหลายประเภท และจัดเตรียมโครงสร้างภาษีที่ได้มาตรฐาน ซึ่งช่วยให้ธุรกิจปฏิบัติตามกฎระเบียบได้ง่ายขึ้น
2. ส่งเสริมการเติบโตทางเศรษฐกิจ
   • ด้วยการส่งเสริมระบบภาษีที่มีประสิทธิภาพและโปร่งใสมากขึ้น GST มีส่วนช่วยในการเติบโตทางเศรษฐกิจ อำนวยความสะดวกในการดำเนินธุรกิจ
3. ลดการหลีกเลี่ยงภาษี
   • ลักษณะที่โปร่งใสของ GST ควบคู่ไปกับการใช้เทคโนโลยี ช่วยลดการหลีกเลี่ยงภาษีและรับประกันการปฏิบัติตามกฎระเบียบที่ดียิ่งขึ้น

 

IGST คืออะไร?

ภาษีสินค้าและบริการแบบบูรณาการ (IGST) เป็นองค์ประกอบสำคัญของระบบภาษีสินค้าและบริการ (GST) ของอินเดีย ซึ่งออกแบบมาเพื่อปรับปรุงและรวมภาษีทางอ้อมทั่วประเทศเข้าด้วยกัน

เขตอำนาจศาลและการบังคับใช้

1. ธุรกรรมระหว่างรัฐ:
   • IGST ใช้กับธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนย้ายสินค้าและบริการระหว่างรัฐต่างๆ ในอินเดีย
   • ช่วยขจัดความซับซ้อนที่เกี่ยวข้องกับระบบภาษีหลายรัฐโดยจัดให้มีภาษีเดียวสำหรับสินค้าระหว่างรัฐ

กลไกและการสะสม

2. จุดจัดเก็บภาษีเดียว:
   • รัฐบาลกลางรวบรวม IGST ณ เวลาที่ทำธุรกรรม
   • ดำเนินการบนหลักการตามจุดหมายปลายทาง โดยจะเรียกเก็บภาษีตามสถานที่ตั้งของผู้บริโภค เพื่อให้มั่นใจว่ารายได้จะเกิดขึ้นกับรัฐที่มีการบริโภคสินค้าหรือบริการ
3. การกระจายรายได้:
   • จากนั้น IGST ที่รวบรวมไว้จะถูกแบ่งระหว่างรัฐบาลกลางและรัฐบาลของรัฐที่เกี่ยวข้อง
   • กระบวนการนี้ทำให้แน่ใจได้ว่าเงินทุนจะไหลเวียนได้อย่างราบรื่นและป้องกันการสะสมภาษี ซึ่งส่งผลให้โครงสร้างภาษีมีประสิทธิภาพและโปร่งใสมากขึ้น

ข้อดีและความสำคัญ

4. ความสม่ำเสมอและความเรียบง่าย:
   • IGST ส่งเสริมความเท่าเทียมกันในด้านภาษีโดยปฏิบัติต่อธุรกรรมระหว่างรัฐเช่นเดียวกับการทำธุรกรรมภายในรัฐ ส่งเสริมสภาพแวดล้อมด้านภาษีที่เรียบง่ายและสม่ำเสมอทั่วประเทศ
   • ช่วยลดภาระในการปฏิบัติตามกฎระเบียบสำหรับธุรกิจที่มีส่วนร่วมในการค้าระหว่างรัฐ
5. การป้องกันการเก็บภาษีซ้อน:
   • ด้วยการรวมภาษีทั้งส่วนกลางและภาษีของรัฐเข้าไว้ใน IGST ระบบจะป้องกันไม่ให้เกิดการเก็บภาษีซ้ำซ้อนสำหรับพัสดุระหว่างรัฐ ส่งเสริมระบบภาษีที่ยุติธรรมและบูรณาการ

---

ความแตกต่างหลักระหว่าง GST และ IGST

• ขอบเขตการใช้งาน:
  • ภาษีมูลค่าเพิ่ม: ใช้ได้กับธุรกรรมทั้งภายในรัฐ (ภายในรัฐเดียวกัน) และระหว่างรัฐ (ระหว่างรัฐที่แตกต่างกัน)
  • ไอจีเอสที: ออกแบบมาโดยเฉพาะสำหรับธุรกรรมระหว่างรัฐ โดยให้ภาษีแบบรวมสำหรับสินค้าและบริการที่เคลื่อนย้ายข้ามพรมแดนรัฐ
• หน่วยงานจัดเก็บภาษี:
  • ภาษีมูลค่าเพิ่ม: เกี่ยวข้องกับภาษีแยกต่างหากที่เรียกเก็บโดยทั้งรัฐบาลกลางและรัฐบาลของรัฐ โดยมีการกระจายรายได้ตามนั้น
  • ไอจีเอสที: รวบรวมโดยรัฐบาลกลางแล้วแจกจ่ายให้กับรัฐที่เกี่ยวข้อง ทำให้กระบวนการจัดเก็บภาษีสำหรับสิ่งของระหว่างรัฐง่ายขึ้น
• จุดรับภาษี:
  • ภาษีมูลค่าเพิ่ม: ภาษีจะถูกจัดเก็บทั้งในระดับส่วนกลางและระดับรัฐ นำไปสู่ระบบการเก็บภาษีแบบทวิภาคี
  • ไอจีเอสที: ดำเนินการในจุดเก็บภาษีแห่งเดียว โดยรัฐบาลกลางจะรวบรวม IGST ณ เวลาที่ทำธุรกรรมสำหรับการจัดหาระหว่างรัฐ
• การกระจายรายได้:
  • ภาษีมูลค่าเพิ่ม: รายได้จะถูกแบ่งระหว่างรัฐบาลกลางและรัฐตามกลไกการแบ่งปันที่กำหนดไว้ล่วงหน้า
  • ไอจีเอสที: เงินที่รวบรวมได้จะถูกกระจายระหว่างรัฐบาลกลางและรัฐบาลของรัฐที่เกี่ยวข้องเพื่อให้แน่ใจว่าทั้งสองฝ่ายจะได้รับส่วนแบ่งรายได้ที่ยุติธรรม
• วัตถุประสงค์:
  • ภาษีมูลค่าเพิ่ม: มุ่งสร้างโครงสร้างภาษีที่สม่ำเสมอทั่วประเทศ แทนที่ภาษีทางอ้อมต่างๆ ด้วยระบบที่ครอบคลุม
  • ไอจีเอสที: กล่าวถึงความซับซ้อนของการค้าระหว่างรัฐโดยเฉพาะ โดยจัดให้มีภาษีที่ได้มาตรฐานสำหรับธุรกิจที่มีส่วนร่วมในธุรกรรมข้ามพรมแดนของรัฐ
• การป้องกันการเก็บภาษีซ้อน:
  • ภาษีมูลค่าเพิ่ม: อาจนำไปสู่ผลกระทบด้านภาษีที่ลดหลั่นลง โดยเฉพาะในการทำธุรกรรมระหว่างรัฐ โดยไม่มีกลไกแบบรวมศูนย์
  • ไอจีเอสที: ป้องกันการเก็บภาษีซ้ำซ้อนโดยรวมภาษีทั้งส่วนกลางและภาษีของรัฐไว้ใน IGST เดียวสำหรับการจัดหาระหว่างรัฐ ส่งเสริมประสิทธิภาพและความเป็นธรรม

ความคล้ายคลึงกันระหว่าง GST และ IGST

GST (ภาษีสินค้าและบริการ) และ IGST (ภาษีสินค้าและบริการแบบบูรณาการ) มีความคล้ายคลึงกันหลายประการ เนื่องจากเป็นองค์ประกอบสำคัญของระบบภาษีของอินเดียที่มุ่งเป้าไปที่การรวมภาษีทางอ้อมเข้าด้วยกัน ทั้งสองระบบเป็นส่วนหนึ่งของกรอบการทำงาน GST ที่กว้างขึ้น โดยพยายามปรับปรุงและลดความซับซ้อนของการจัดเก็บภาษีทั่วประเทศ

ความคล้ายคลึงกันที่สำคัญประการหนึ่งอยู่ที่วัตถุประสงค์พื้นฐาน: ทั้ง GST และ IGST มีเป้าหมายเพื่อสร้างโครงสร้างภาษีที่โปร่งใส มีประสิทธิภาพ และสม่ำเสมอมากขึ้น พวกเขามาแทนที่เว็บที่ซับซ้อนของภาษีทางอ้อมที่หลากหลาย สร้างแนวทางมาตรฐานในการเก็บภาษีที่บังคับใช้อย่างสม่ำเสมอทั่วทั้งรัฐ การก้าวไปสู่ความสม่ำเสมอนี้มีความโดดเด่นเป็นพิเศษในกรณีของ IGST เนื่องจากเป็นการจัดการกับความท้าทายที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมระหว่างรัฐโดยเฉพาะ

นอกจากนี้ ทั้ง GST และ IGST ยังมีส่วนช่วยในการป้องกันการเก็บภาษีแบบซ้อน โดยภาษีจะถูกเรียกเก็บเพิ่มเติมจากจำนวนเงินที่หักภาษีแล้ว ซึ่งสามารถทำได้โดยการรวมภาษีส่วนกลางและภาษีของรัฐเข้าไว้ในจุดเก็บภาษีจุดเดียว ไม่ว่าจะผ่านจุดเก็บภาษีคู่ใน GST หรือจุดเอกพจน์ใน IGST เป้าหมายโดยรวมคือการลดภาระในการปฏิบัติตามกฎระเบียบสำหรับธุรกิจ ส่งเสริมการไหลเวียนของสินค้าและบริการอย่างราบรื่น และขจัดความไร้ประสิทธิภาพที่เกี่ยวข้องกับระบบภาษีที่กระจัดกระจายก่อนหน้านี้

อ้างอิง

1. https://repository.up.ac.za/bitstream/handle/2263/32342/Cnossen_Preparing(2013).pdf?sequence=1
2. https://books.google.com/books?hl=en&lr=&id=GoOWDwAAQBAJ&oi=fnd&pg=PA60&dq=GST+and+IGST&ots=Krh1okeW_z&sig=WU5tXiRMETdb34MmQlxh3n5a5dQ

อัพเดตล่าสุด : 07 มีนาคม 2024