GST กับ TDS: ความแตกต่างและการเปรียบเทียบ

GST (ภาษีสินค้าและบริการ) คือภาษีการบริโภคที่เรียกเก็บจากการจัดหาสินค้าและบริการ โดยมีจุดประสงค์เพื่อทดแทนภาษีทางอ้อมหลายภาษี TDS (Tax Deducted at Source) เป็นกลไกในการจัดเก็บภาษีเงินได้ที่แหล่งที่มาของรายได้ ซึ่งนำไปใช้กับการชำระเงินต่างๆ เช่น เงินเดือน ดอกเบี้ย ค่าคอมมิชชั่น ฯลฯ เพื่อให้มั่นใจว่าปฏิบัติตามภาษี

ประเด็นที่สำคัญ

1. GST ย่อมาจาก Goods and Services Tax และเป็นภาษีการบริโภคที่เรียกเก็บจากการจัดหาสินค้าและบริการในอินเดีย ในขณะที่ TDS ย่อมาจาก Tax Deducted at Source และเป็นภาษีเงินได้รูปแบบหนึ่งที่หักจากแหล่งที่มาของรายได้
2. GST คือภาษีมูลค่าเพิ่มที่ธุรกิจจัดเก็บและชำระให้กับรัฐบาล ในเวลาเดียวกัน TDS จะถูกหักโดยนายจ้างหรือหน่วยงานอื่น ๆ จากรายได้และจ่ายให้กับรัฐบาลในนามของผู้รับ
3. GST และ TDS เป็นภาษีทั้งสองประเภทที่ใช้ในอินเดีย แต่จะนำไปใช้ในรูปแบบที่แตกต่างกันและมีวัตถุประสงค์ที่แตกต่างกัน

GST กับ TDS

GST หรือภาษีสินค้าและบริการเป็นภาษีทางอ้อมที่ครอบคลุมซึ่งเรียกเก็บจากการจัดหาสินค้าและบริการ ซึ่งบังคับใช้ในทุกขั้นตอนของการผลิต TDS หรือ Tax Deducted at Source เป็นระบบที่หักภาษี ณ แหล่งที่มาของรายได้ โดยนำไปใช้กับแหล่งรายได้ เช่น เงินเดือน ดอกเบี้ยออมทรัพย์ เป็นต้น

GST คือเปอร์เซ็นต์ของรายได้ที่เกิดจากกำไรหรือขาดทุนจากการขายสินค้าหรือบริการ ซึ่งต้องชำระเมื่อดำเนินธุรกิจให้เสร็จสิ้น ใน TDS ภาษีจะถูกหัก ณ ที่จ่าย ทำให้รัฐบาลได้เปรียบเหนือผู้ที่ลืมจ่ายภาษีหรือซ่อนธุรกรรมที่ไม่จ่าย

ทำให้แน่ใจว่ารายได้จะถูกหักล่วงหน้าจากการชำระเงิน

---

 

ตารางเปรียบเทียบ

ลักษณะ	GST (ภาษีสินค้าและบริการ)	TDS (หักภาษี ณ ที่จ่าย)
จุดมุ่งหมาย	ภาษีทางอ้อมที่เรียกเก็บจากการจัดหาสินค้าและบริการ	ภาษีทางตรงหัก ณ แหล่งที่มาของรายได้
การบังคับใช้	ใช้กับธุรกิจที่จดทะเบียนภายใต้ GST	นำไปใช้กับแหล่งรายได้ต่างๆ เช่น เงินเดือน ค่าเช่า ค่าธรรมเนียมวิชาชีพ ฯลฯ
ใครจ่าย?	ผู้จัดหาสินค้าและบริการที่ได้รับการจดทะเบียน	ผู้หักเงิน (ผู้ชำระเงิน) ที่รับผิดชอบในการชำระเงิน
ใครเป็นคนรวบรวม?	รัฐบาล	รัฐบาล
คะแนน	แตกต่างกันไปตามประเภทของสินค้าและบริการ (0%, 5%, 12%, 18%, 28%)	ขึ้นอยู่กับลักษณะของรายได้และมาตราที่เกี่ยวข้องของพระราชบัญญัติภาษีเงินได้
กลไกการชำระเงิน	ยื่นและชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านพอร์ทัล GST	หัก ณ เวลาชำระเงินและฝากไว้กับทางราชการโดยผู้หัก
ความถี่ในการยื่น	ขึ้นอยู่กับผลประกอบการของธุรกิจ (รายเดือน รายไตรมาส รายปี)	ขึ้นอยู่กับประเภทรายได้และประเภทผู้หักเงิน
ผลกระทบต่อความรับผิดทางภาษีขั้นสุดท้าย	เครดิตเป็นความรับผิด GST สุดท้ายของผู้รับ	สามารถอ้างสิทธิ์ในการหักเงินของผู้หักภาษีได้ในขณะที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้
การบังคับใช้ในระบอบการปกครอง GST	แยกจาก GST แต่ TDS ใช้กับธุรกรรมบางอย่างภายใต้ GST เช่น การชำระค่าเช่า ค่าธรรมเนียมวิชาชีพ ฯลฯ

---

 

GST คืออะไร

ข้อมูลเบื้องต้นเกี่ยวกับ GST:

GST ซึ่งย่อมาจากภาษีสินค้าและบริการเป็นภาษีทางอ้อมที่ครอบคลุมซึ่งเรียกเก็บจากการจัดหาสินค้าและบริการในอินเดีย ถือเป็นการปฏิรูปภาษีที่สำคัญที่สุดครั้งหนึ่งในประวัติศาสตร์เศรษฐกิจของประเทศ โดยมีเป้าหมายเพื่อปรับปรุงระบบภาษีโดยการแทนที่ภาษีทางอ้อมหลายรายการที่กำหนดโดยรัฐบาลกลางและของรัฐ

คุณสมบัติที่สำคัญของ GST:

1. การเก็บภาษีตามปลายทาง: GST ปฏิบัติตามหลักการจัดเก็บภาษีตามจุดหมายปลายทาง โดยภาษีจะเรียกเก็บที่จุดที่มีการบริโภค ไม่ใช่ที่จุดเริ่มต้น สิ่งนี้ทำให้มั่นใจได้ว่ารัฐที่ซื้อสินค้าหรือบริการจะถูกรวบรวมรายได้ ซึ่งส่งเสริมการกระจายรายได้ภาษีระหว่างรัฐที่เท่าเทียมกันมากขึ้น
2. โครงสร้าง GST แบบคู่: GST ในอินเดียดำเนินการภายใต้โครงสร้างสองส่วน ประกอบด้วยภาษีสินค้าและบริการส่วนกลาง (CGST) ที่เรียกเก็บโดยรัฐบาลกลางและภาษีสินค้าและบริการของรัฐ (SGST) ที่กำหนดโดยรัฐบาลของรัฐที่เกี่ยวข้อง ระบบคู่นี้ช่วยให้แน่ใจว่าทั้งรัฐบาลกลางและของรัฐมีอำนาจจัดเก็บและเก็บภาษีในการทำธุรกรรมเดียวกัน ซึ่งจะช่วยเพิ่มความเป็นอิสระทางการคลัง
3. ฐานภาษีที่ครอบคลุม: GST ครอบคลุมภาษีทางอ้อมต่างๆ เช่น ภาษีสรรพสามิตกลาง ภาษีบริการ ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) Octroi ภาษีนำเข้า และอื่นๆ ซึ่งทำให้ระบบภาษีง่ายขึ้นและลดผลกระทบแบบเรียงซ้อน ด้วยการขยายฐานภาษีและขจัดอัตราการเสียภาษีต่อภาษี GST มีเป้าหมายที่จะเพิ่มประสิทธิภาพ ความโปร่งใส และการปฏิบัติตามกฎระเบียบในระบบภาษี
4. เครดิตภาษีซื้อ: คุณสมบัติพื้นฐานอย่างหนึ่งของ GST คือข้อกำหนดในการขอเครดิตภาษีซื้อ (ITC) ธุรกิจสามารถชดเชย GST ที่ชำระสำหรับสินค้าและบริการขาเข้าเทียบกับความรับผิด GST จากอุปทานผลผลิตได้ กลไกนี้ขจัดผลกระทบที่ต่อเนื่องของภาษีและส่งเสริมแนวคิดเรื่องความเป็นกลางทางภาษีทั่วทั้งห่วงโซ่อุปทาน ส่งเสริมการปฏิบัติตามกฎระเบียบที่ดีขึ้น และลดภาระภาษีโดยรวมของธุรกิจ
5. สภา GST: สภา GST ประกอบด้วยตัวแทนจากรัฐบาลกลางและของรัฐ มีบทบาทสำคัญในการกำหนดนโยบาย ให้คำแนะนำ และตัดสินใจในประเด็นสำคัญ เช่น อัตราภาษี การยกเว้น และขีดจำกัดเกณฑ์ แนวทางการทำงานร่วมกันนี้ช่วยให้เกิดความร่วมมือแบบสหพันธรัฐและอำนวยความสะดวกในการตัดสินใจโดยอาศัยความเห็นพ้องต้องกันในการนำไปปฏิบัติและการบริหาร GST

 

TDS คืออะไร?

ข้อมูลเบื้องต้นเกี่ยวกับ TDS:

Tax Deducted at Source (TDS) เป็นกลไกที่รัฐบาลใช้ในการจัดเก็บภาษีเงินได้จากแหล่งที่มาของการสร้างรายได้ ใช้ได้กับการชำระเงินต่างๆ ที่ดำเนินการโดยบุคคล ธุรกิจ หรือนิติบุคคล เพื่อให้มั่นใจว่าจะมีการหักภาษีล่วงหน้าก่อนที่ผู้รับจะได้รับการชำระเงิน

คุณสมบัติที่สำคัญของ TDS:

1. การเก็บภาษี ณ แหล่งที่มา: TDS ดำเนินงานโดยยึดหลักการจัดเก็บภาษีจากแหล่งที่มาของรายได้นั่นเอง ซึ่งหมายความว่าผู้ชำระเงินจะหักภาษีเปอร์เซ็นต์หนึ่งจากการชำระเงินให้กับผู้รับเงินและฝากไว้กับรัฐบาลในนามของผู้รับเงิน กรณีทั่วไปของ TDS ได้แก่ เงินเดือน ดอกเบี้ย ค่าเช่า ค่าคอมมิชชัน และค่าธรรมเนียมวิชาชีพ
2. บทบัญญัติทางกฎหมายและอัตรา: TDS อยู่ภายใต้พระราชบัญญัติภาษีเงินได้ พ.ศ. 1961 และกฎและข้อบังคับต่างๆ ที่ออกโดยกรมภาษีเงินได้ พระราชบัญญัติระบุอัตราที่ควรหัก TDS ตามลักษณะการชำระเงินและสถานะของผู้รับเงิน อัตราเหล่านี้อาจแตกต่างกันไปตามประเภทการชำระเงินที่แตกต่างกัน และอาจมีการแก้ไขเป็นระยะโดยรัฐบาล
3. ใบรับรองการลดหย่อนภาษี: เมื่อหัก TDS แล้ว ผู้ชำระเงินจะต้องออกใบรับรองการหักลดหย่อนภาษี (ใบรับรอง TDS) ให้กับผู้รับเงิน โดยระบุจำนวนเงินภาษีที่หักและฝากไว้กับทางราชการ ใบรับรองนี้ทำหน้าที่เป็นหลักฐานการลดหย่อนภาษีและผู้รับเงินสามารถใช้เพื่อขอเครดิตสำหรับจำนวนเงิน TDS ในขณะที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้
4. บทบาทของผู้หักบัญชีและผู้หักบัญชี: ในกระบวนการ TDS บุคคล นิติบุคคล หรือธุรกิจที่ชำระเงินจะเรียกว่า “ผู้หักเงิน” ในขณะที่ผู้รับการชำระเงินเรียกว่า “ผู้หักเงิน” ถือเป็นความรับผิดชอบของผู้หักบัญชีในการหัก TDS ในอัตราที่ใช้บังคับและฝากไว้กับรัฐบาลภายในกรอบเวลาที่กำหนด ในทางกลับกัน ผู้หักภาษีจะต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าการหัก TDS นั้นสะท้อนให้เห็นอย่างถูกต้องในการคืนภาษีเงินได้ของตนและขอเครดิตในสิ่งเดียวกัน
5. การปฏิบัติตามและบทลงโทษ: การไม่ปฏิบัติตามบทบัญญัติ TDS สามารถดึงดูดบทลงโทษและดอกเบี้ยภายใต้พระราชบัญญัติภาษีเงินได้ การไม่หัก TDS หรือความล่าช้าในการฝากเงินตามจำนวนที่หักไปอาจนำไปสู่โทษทางอาญาสำหรับผู้หักเงิน ในทำนองเดียวกัน หากผู้หักภาษีไม่สามารถจัดเตรียมใบรับรอง TDS หรือให้ข้อมูลอันเป็นเท็จเกี่ยวกับ TDS พวกเขาอาจได้รับโทษหรือการตรวจสอบจากหน่วยงานด้านภาษี

---

ความแตกต่างหลักระหว่าง GST และ TDS

1. ประเภทภาษี:
   • GST: ภาษีสินค้าและบริการคือภาษีการบริโภคที่เรียกเก็บจากการจัดหาสินค้าและบริการ
   • TDS : Tax Deducted at Source เป็นกลไกในการเก็บภาษีเงินได้ที่แหล่งสร้างรายได้
2. ขอบเขตการใช้งาน:
   • GST: ใช้กับธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการจัดหาสินค้าและบริการ
   • TDS: ใช้กับการชำระเงินต่างๆ เป็นหลัก เช่น เงินเดือน ดอกเบี้ย ค่าเช่า ค่าคอมมิชชั่น ฯลฯ
3. วัตถุประสงค์:
   • GST: มุ่งหวังที่จะปรับปรุงระบบภาษีโดยการแทนที่ภาษีทางอ้อมหลายรายการ และส่งเสริมตลาดระดับชาติที่เป็นหนึ่งเดียว
   • TDS: มุ่งหวังที่จะจัดเก็บภาษีเงินได้ที่แหล่งที่มาเพื่อให้มั่นใจว่าปฏิบัติตามภาษีและป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษี
4. ผู้มีอำนาจ:
   • GST: บริหารงานโดยสภา GST ทั้งในระดับส่วนกลางและระดับรัฐ
   • TDS: บริหารงานโดยกรมสรรพากรภายใต้อำนาจของรัฐบาลกลาง
5. กลไก:
   • GST: เกี่ยวข้องกับการเก็บภาษีในแต่ละขั้นตอนของห่วงโซ่อุปทาน และอนุญาตให้เครดิตภาษีซื้อ
   • TDS: เกี่ยวข้องกับการหักภาษีเปอร์เซ็นต์หนึ่งจากการชำระเงินให้กับผู้รับและฝากไว้กับรัฐบาลในนามของผู้รับ
6. ลักษณะภาษี:
   • GST: ภาษีทางอ้อม
   • TDS: ภาษีทางตรง
7. การบังคับใช้ข้ามธุรกรรม:
   • GST: ใช้ได้กับธุรกรรมทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการจัดหาสินค้าและบริการ โดยอยู่ภายใต้เกณฑ์และการยกเว้นบางประการ
   • TDS: ใช้ได้กับการชำระเงินบางประเภทที่เกินเกณฑ์ที่กำหนด ขึ้นอยู่กับลักษณะของการชำระเงินและสถานะของผู้รับ
8. ข้อกำหนดการปฏิบัติตาม:
   • GST: กำหนดให้ธุรกิจต้องลงทะเบียน ยื่นแบบแสดงรายการคืนเป็นระยะ และดูแลรักษาบันทึกทางบัญชีที่เหมาะสม

อ้างอิง

1. https://www.icicibank.com/knowledge-base/tax/about-tds.page
2. https://www.ajol.info/index.php/wsa/article/view/116183
3. https://rrjournals.com/wp-content/uploads/2018/11/884-886_RRIJM180310178.pdf

อัพเดตล่าสุด : 02 มีนาคม 2024