GST กับภาษีเงินได้: ความแตกต่างและการเปรียบเทียบ

GST (ภาษีสินค้าและบริการ) คือภาษีทางอ้อมตามการบริโภคที่เรียกเก็บจากสินค้าและบริการ โดยมีเป้าหมายเพื่อแทนที่ภาษีหลายรายการ ภาษีเงินได้คือภาษีทางตรงที่เรียกเก็บจากบุคคลและธุรกิจโดยพิจารณาจากรายได้ของพวกเขา โดยเป็นรายได้ให้กับรัฐบาล ทั้งสองส่วนบริจาคให้กับกองทุนรัฐบาล แต่ GST มุ่งเน้นไปที่การบริโภค ในขณะที่ภาษีเงินได้กำหนดเป้าหมายไปที่รายได้

ประเด็นที่สำคัญ

1. GST (ภาษีสินค้าและบริการ) คือภาษีทางอ้อมที่เรียกเก็บจากการจัดหาสินค้าและบริการ ในขณะที่ภาษีเงินได้คือภาษีทางตรงที่เรียกเก็บจากรายได้ของบุคคลหรือบริษัท
2. GST คือภาษีตามการบริโภค ซึ่งหมายความว่าภาษีดังกล่าวจะเรียกเก็บ ณ จุดขายและผู้บริโภคปลายทางจะต้องรับผิดชอบในที่สุด ในขณะที่ภาษีเงินได้จะเรียกเก็บตามรายได้ของบุคคลหรือธุรกิจ และจะชำระโดยผู้มีรายได้
3. GST มีเป้าหมายที่จะขจัดผลกระทบที่ต่อเนื่องกันของภาษีสินค้าและบริการหลายรายการ ซึ่งจะทำให้ระบบภาษีง่ายขึ้น ในทางตรงกันข้าม ภาษีเงินได้สร้างรายได้ให้กับรัฐบาลจากรายได้ของบุคคลและธุรกิจ

GST กับภาษีเงินได้

GST และภาษีเงินได้มีความแตกต่างกันตรงที่ GST จะเรียกเก็บจากการบริโภคสินค้าและบริการ ในขณะที่ภาษีเงินได้จะเรียกเก็บจากรายได้หรือกำไรที่ได้รับ ในทางหนึ่ง GST คือภาษีทางอ้อม ในขณะที่ภาษีเงินได้คือภาษีทางตรง

---

 

ตารางเปรียบเทียบ

ลักษณะ	GST	ภาษีเงินได้
ประเภทภาษี	ภาษีทางอ้อม	ภาษีโดยตรง
โดนยึด	มูลค่าสินค้าและบริการที่บริโภค	รายได้ส่วนบุคคล
ผู้เสียภาษีอากร	ธุรกิจและบุคคล (จดทะเบียนภายใต้ GST)	บุคคลและนิติบุคคลบางแห่ง (บริษัท บริษัทห้างหุ้นส่วน ฯลฯ)
ราคา	หลายอัตรา (5%, 12%, 18%, 28%)	อัตราก้าวหน้า (5% – 30%)
ความถี่ในการยื่น	รายเดือนหรือรายไตรมาส	รายเดือน รายไตรมาส หรือรายปี ขึ้นอยู่กับผลประกอบการ
การชำระเงิน	ระบบเครดิตภาษีซื้อ (ITC) ช่วยให้สามารถขอเครดิตภาษีที่ชำระจากการซื้อได้	ไม่มีระบบดังกล่าว
จุดมุ่งหมาย	สร้างรายได้ให้ภาครัฐและส่งเสริมการส่งออก	สร้างรายได้ให้กับภาครัฐและส่งเสริมการเติบโตทางเศรษฐกิจ
การบริหารจัดการ	รัฐบาลกลางและรัฐ (dual GST)	รัฐบาลกลาง
ผลกระทบต่อผู้บริโภค	ตกเป็นภาระของผู้บริโภคในที่สุด	ผู้เสียภาษีเป็นผู้รับผิดชอบโดยตรง
ภาระการปฏิบัติตามข้อกำหนด	อาจมีความซับซ้อนสำหรับธุรกิจ	อาจซับซ้อนได้ขึ้นอยู่กับแหล่งรายได้และการหักเงิน
การบังคับใช้	สินค้าและบริการส่วนใหญ่	ไม่สามารถใช้ได้กับรายได้ทางการเกษตร กำไรจากการลงทุน ฯลฯ

---

 

GST คืออะไร

GST หรือภาษีสินค้าและบริการเป็นภาษีทางอ้อมที่ครอบคลุมที่นำไปใช้เพื่อปรับปรุงและลดความซับซ้อนของระบบภาษี โดยจะเข้ามาแทนที่ภาษีทางอ้อมจำนวนมาก เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ภาษีสรรพสามิตส่วนกลาง และภาษีบริการ ทำให้เกิดโครงสร้างภาษีที่เป็นหนึ่งเดียว

โครงสร้าง

GST ดำเนินงานในรูปแบบคู่ ซึ่งเกี่ยวข้องกับทั้งรัฐบาลกลางและรัฐบาลของรัฐ โดยแบ่งออกเป็น Central GST (CGST) ที่เรียกเก็บโดยรัฐบาลกลางและ GST ของรัฐ (SGST) ที่กำหนดโดยรัฐบาลของรัฐแต่ละแห่ง นอกจากนี้ยังมี Integrated GST (IGST) สำหรับธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนย้ายสินค้าและบริการระหว่างรัฐ

กลไก

GST เป็นภาษีตามจุดหมายปลายทาง ซึ่งหมายความว่าจะเรียกเก็บ ณ จุดที่มีการบริโภค มีผลบังคับใช้ในแต่ละขั้นตอนของห่วงโซ่อุปทาน เพื่อให้มั่นใจว่าภาษีจะจ่ายเฉพาะมูลค่าเพิ่มในแต่ละขั้นตอนเท่านั้น จึงช่วยลดผลกระทบแบบเรียงซ้อน เครดิตภาษีซื้อ (ITC) ช่วยให้ธุรกิจสามารถขอเครดิตสำหรับภาษีที่จ่ายจากปัจจัยการผลิต ส่งเสริมระบบภาษีที่มีประสิทธิภาพและโปร่งใสมากขึ้น

ข้อดี

1. โครงสร้างภาษีแบบง่าย: GST ลดความซับซ้อนของโครงสร้างภาษีโดยการแทนที่ภาษีทางอ้อมหลายรายการ ช่วยลดภาระในการปฏิบัติตามกฎระเบียบสำหรับธุรกิจ
2. ส่งเสริมความโปร่งใส: ลักษณะที่โปร่งใสของ GST ส่งเสริมความรับผิดชอบและกีดกันการหลีกเลี่ยงภาษี
3. ช่วยเพิ่มการเติบโตทางเศรษฐกิจ: ด้วยการส่งเสริมตลาดร่วมกันและขจัดอุปสรรคทางการค้า GST มีส่วนสนับสนุนการเติบโตและการพัฒนาทางเศรษฐกิจ

ความท้าทาย

1. ความท้าทายในการดำเนินการเริ่มต้น: การเปลี่ยนไปใช้ GST ต้องเผชิญกับความท้าทายในช่วงแรก เช่น ปัญหาทางเทคโนโลยี และการต่อต้านจากผู้มีส่วนได้ส่วนเสียต่างๆ
2. โครงสร้างอัตราที่ซับซ้อน: อัตรา GST ที่หลากหลายสำหรับสินค้าและบริการที่แตกต่างกันอาจทำให้เกิดความซับซ้อนและความสับสนได้

 

ภาษีเงินได้คืออะไร?

ภาษีเงินได้คือภาษีทางตรงที่รัฐบาลกำหนดสำหรับบุคคลและนิติบุคคลโดยพิจารณาจากรายได้ของพวกเขา เป็นแหล่งรายได้หลักสำหรับรัฐบาลทั่วโลก ซึ่งใช้เพื่อสนับสนุนบริการสาธารณะและโครงสร้างพื้นฐาน

วัตถุประสงค์ของภาษีเงินได้

1. การสร้างรายได้: ภาษีเงินได้ทำหน้าที่เป็นวิธีการหลักสำหรับรัฐบาลในการสร้างเงินทุนที่จำเป็นสำหรับการใช้จ่ายสาธารณะ เช่น การศึกษา การดูแลสุขภาพ การป้องกันประเทศ และการพัฒนาโครงสร้างพื้นฐาน
2. การกระจายความมั่งคั่ง: ระบบภาษีเงินได้แบบก้าวหน้ามีจุดมุ่งหมายเพื่อกระจายความมั่งคั่งโดยการกำหนดอัตราภาษีที่สูงขึ้นสำหรับระดับรายได้ที่สูงขึ้น ส่งเสริมการกระจายทรัพยากรที่เท่าเทียมกันมากขึ้น

องค์ประกอบของภาษีเงินได้

1. รายได้ที่ต้องเสียภาษี: จำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษี ซึ่งมาจากแหล่งต่างๆ เช่น เงินเดือน กำไรทางธุรกิจ กำไรจากการลงทุน และรายได้จากค่าเช่า
2. อัตราภาษี: รัฐบาลกำหนดอัตราภาษีแบบก้าวหน้า โดยที่ระดับรายได้ที่สูงขึ้นต้องเผชิญกับเปอร์เซ็นต์ภาษีที่สูงขึ้น อัตราภาษีอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับกลุ่มรายได้
3. การหักเงินและการยกเว้น: ผู้เสียภาษีจะได้รับประโยชน์จากการหักเงินและการยกเว้น ซึ่งจะทำให้รายได้ที่ต้องเสียภาษีลดลง ซึ่งอาจรวมถึงค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการศึกษา การดูแลสุขภาพ และการบริจาคเพื่อการกุศล

ประเภทของภาษีเงินได้

1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: เรียกเก็บจากรายได้ของแต่ละบุคคล รวมถึงค่าจ้าง เงินเดือน โบนัส และกำไรจากการลงทุน
2. ภาษีเงินได้นิติบุคคล: กำหนดจากผลกำไรของธุรกิจและองค์กร ซึ่งส่งผลต่อกำไรสุทธิ
3. ภาษีผลได้จากทุน: นำไปใช้กับกำไรที่เกิดจากการขายสินทรัพย์ เช่น หุ้น อสังหาริมทรัพย์ และทรัพย์สินส่วนบุคคลอันมีค่า

การยื่นภาษีและการปฏิบัติตามข้อกำหนด

1. การคืนภาษี: บุคคลและนิติบุคคลจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีประจำปีโดยระบุรายละเอียดรายได้ การหักเงิน และการยกเว้น
2. การปฏิบัติตามและการบังคับใช้: หน่วยงานด้านภาษีบังคับใช้การปฏิบัติตามผ่านการตรวจสอบและบทลงโทษสำหรับการไม่ปฏิบัติตาม เพื่อให้มั่นใจว่าผู้เสียภาษีปฏิบัติตามภาระผูกพันทางกฎหมายของตน

การเปลี่ยนแปลงระดับโลก

1. ภาษีอากรระหว่างประเทศ: รายได้ข้ามพรมแดนอยู่ภายใต้กฎหมายภาษีระหว่างประเทศ โดยมีสนธิสัญญาและข้อตกลงที่ควบคุมการเก็บภาษีสำหรับรายได้ที่ได้รับในเขตอำนาจศาลที่แตกต่างกัน
2. การวางแผนภาษี: บุคคลและธุรกิจมีส่วนร่วมในการวางแผนภาษีเพื่อเพิ่มความรับผิดทางภาษีของตนให้ถูกต้องตามกฎหมาย โดยใช้ประโยชน์จากการหักลดหย่อนและเครดิตที่มีอยู่

---

ความแตกต่างหลักระหว่าง GST และภาษีเงินได้

• ลักษณะภาษี:
  • GST (ภาษีสินค้าและบริการ): ภาษีทางอ้อมที่เรียกเก็บจากการบริโภคสินค้าและบริการ
  • ภาษีเงินได้: ภาษีทางตรงที่เรียกเก็บจากรายได้ที่ได้รับจากบุคคลและนิติบุคคล
• ฐานภาษี:
  • ภาษีมูลค่าเพิ่ม: ประยุกต์ใช้กับการขายสินค้าและบริการโดยเน้นการบริโภค
  • ภาษีเงินได้: ใช้กับรายได้ของบุคคลและธุรกิจครอบคลุมแหล่งรายได้ต่างๆ
• จุดรวบรวม:
  • ภาษีมูลค่าเพิ่ม: รวบรวมในแต่ละขั้นตอนของห่วงโซ่อุปทาน ตั้งแต่การผลิตจนถึงการบริโภคขั้นสุดท้าย
  • ภาษีเงินได้: รวบรวมโดยตรงจากบุคคลและธุรกิจผ่านการยื่นแบบเป็นระยะ
• วัตถุประสงค์:
  • ภาษีมูลค่าเพิ่ม: มุ่งหวังที่จะปรับปรุงและแทนที่ภาษีทางอ้อมหลายรายการ ส่งเสริมความเรียบง่ายและมีประสิทธิภาพในระบบภาษี
  • ภาษีเงินได้: มีเป้าหมายเพื่อสร้างรายได้สำหรับรายจ่ายของรัฐบาล และมีอิทธิพลต่อการกระจายความมั่งคั่งผ่านอัตราภาษีแบบก้าวหน้า
• ขอบเขต:
  • ภาษีมูลค่าเพิ่ม: บังคับใช้กับสินค้าและบริการทั้งหมดอย่างเท่าเทียมกัน โดยไม่คำนึงถึงระดับรายได้ของผู้บริโภค
  • ภาษีเงินได้: ขึ้นอยู่กับระดับรายได้ของบุคคลและธุรกิจ โดยผู้มีรายได้สูงกว่าต้องเผชิญกับอัตราภาษีที่สูงขึ้น
• การปฏิบัติตาม:
  • ภาษีมูลค่าเพิ่ม: เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติตามกฎระเบียบของธุรกิจในห่วงโซ่อุปทาน รับรองการรายงานและการชำระภาษีที่เหมาะสม
  • ภาษีเงินได้: กำหนดให้บุคคลและธุรกิจต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีประจำปีโดยระบุรายละเอียดรายได้ การหักเงิน และการยกเว้น
• ข้อพิจารณาระหว่างประเทศ:
  • ภาษีมูลค่าเพิ่ม: โดยทั่วไปจะไม่มีผลกระทบโดยตรงต่อนานาชาติ แต่ละประเทศใช้ระบบ GST ของตนเอง
  • ภาษีเงินได้: ข้อตกลงและสนธิสัญญาภาษีระหว่างประเทศควบคุมการเก็บภาษีจากรายได้ข้ามพรมแดน
• ผลกระทบต่อผู้เสียภาษี:
  • ภาษีมูลค่าเพิ่ม: ส่งผลโดยตรงต่อผู้บริโภคผ่านราคาสินค้าและบริการที่มีอิทธิพลต่อการตัดสินใจซื้อ
  • ภาษีเงินได้: ส่งผลโดยตรงต่อบุคคลและธุรกิจ มีอิทธิพลต่อการตัดสินใจลงทุนและการวางแผนทางการเงินโดยรวม

อ้างอิง

1. https://www.rse.anu.edu.au/researchpapers/CEPR/DP684.pdf
2. https://pdfs.semanticscholar.org/2aae/2a3ea27c1c6b1063a27b35b02c8f947e503c.pdf

อัพเดตล่าสุด : 11 กุมภาพันธ์ 2024