GST проти IGST: різниця та порівняння

GST (Податок на товари та послуги) — це комплексний непрямий податок, який стягується з поставок товарів і послуг у країні. IGST (інтегрований податок на товари та послуги) є складовою податку на товари та послуги, що застосовується до міждержавних операцій. У той час як податок на товари й послуги розподіляється між центральним урядом і урядом штату, IGST збирається центральним урядом, а потім розподіляється у відповідних штатах.

Ключові винесення

1. Податок на товари та послуги (GST) – це уніфікована структура оподаткування в Індії, яка складається з трьох компонентів: центрального податку на товари та послуги, державного податку на товари та послуги та інтегрованого податку на товари та послуги (IGST).
2. IGST — це компонент податку на товари та послуги, що стягується з міждержавних поставок товарів і послуг, що сприяє рівному розподілу податкових надходжень між центральним урядом і урядом штату.
3. І GST, і IGST спрямовані на спрощення системи оподаткування, але IGST конкретно стосується оподаткування міждержавних операцій.

GST проти IGST

Різниця між податком на товари та послуги та IGST полягає в тому, що податок на товари та послуги застосовується до будь-якої поставки чи доставки будь-яких товарів чи послуг. Навпаки, IGST — це тип податку на товари та послуги, який постачальник повинен сплачувати у випадку міждержавного постачання товарів і послуг.

Пункт подвійного та єдиного оподаткування

• Подвійна структура GST:
  • Податок на товари та послуги має подвійну структуру, включаючи окремі податки, що стягуються як центральним урядом, так і урядом штату. Ця система подвійного оподаткування застосовується як до внутрішньодержавних, так і до міждержавних операцій.
• Єдиний підхід IGST:
  • Навпаки, IGST приймає єдиний пункт оподаткування для міждержавних операцій. Центральний уряд збирає IGST під час транзакції, що спрощує процес збору податків для підприємств, які займаються міждержавною торгівлею.

Обробка міждержавних транзакцій

• Міждержавна складність GST:
  • Хоча GST охоплює як внутрішньодержавні, так і міждержавні операції, складність виникає в міжштатній торгівлі через залучення кількох державних податків.
• Індивідуальне рішення IGST:
  • IGST спеціально розроблено для вирішення проблем, пов’язаних із міждержавними транзакціями. Він забезпечує стандартизований режим оподаткування товарів і послуг, що переміщуються через державні кордони, сприяючи легкому дотриманню для підприємств.

Механізм розподілу доходів

• Спільний дохід GST:
  • Дохід від податку на товари та послуги розподіляється між центральним урядом і урядом штату на основі попередньо визначених механізмів розподілу. Кожен штат отримує визначену частку зібраних податків.
• Централізований розподіл IGST:
  • У випадку IGST центральний уряд збирає податок і згодом розподіляє кошти між відповідними штатами. Цей централізований підхід оптимізує процес розподілу доходів для міждержавних поставок.

Зосередьтеся на однорідності та ефективності

• Комплексна мета GST:
  • GST має на меті створити єдину структуру оподаткування по всій країні, замінивши різні непрямі податки комплексною системою. Він стосується потреби в спрощеному та стандартизованому режимі оподаткування в окремих штатах.
• Точність IGST для міждержавної торгівлі:
  • IGST, з іншого боку, уточнює проблеми, пов’язані з міждержавною торгівлею. Консолідуючи центральні та державні податки в єдиний IGST для міждержавних поставок, це забезпечує безперебійну та справедливу систему оподаткування для компаній, які працюють за кордоном.

---

 

Таблиця порівняння

особливість	GST	IGST
Повна форма	Податок на товари та послуги	Комплексний податок на товари та послуги
Застосовність	Внутрішньодержавне постачання товарів і послуг (в межах однієї держави)	Міждержавні поставки товарів і послуг (між різними державами) та імпорт
Повноваження, що підлягають стягненню	Центральний уряд (CGST) і уряд штату (SGST)	Центральний уряд (дохід порівну розподіляється з державою-споживачем)
ставка	Ставка CGST + ставка SGST (залежить від продукту чи послуги)	По всій Індії діє єдиний тариф
Наявність податкового кредиту (ITC).	Кредит CGST можна використовувати проти CGST або IGST, кредит SGST можна використовувати проти SGST або IGST	Кредит можна використовувати проти CGST, SGST або IGST
Подання повернень	Окремі повернення CGST і SGST для транзакцій усередині штату	Єдине повернення IGST для міждержавних операцій та імпорту

---

 

Що таке GST?

GST, або податок на товари та послуги, є уніфікованою системою непрямого оподаткування, яка замінює складну та каскадну податкову структуру, поширену в багатьох країнах. Він був запроваджений з метою оптимізації оподаткування товарів і послуг, сприяння більш ефективному та прозорому податковому режиму.

Ключові особливості

1. Одна нація, один податок
   • Податок на товари та послуги об’єднує різні непрямі податки, що стягуються центральним урядом і урядом штату, створюючи єдиний комплексний податок, що застосовується по всій країні. Це усуває каскадний ефект податків, сприяючи більш цілісній та уніфікованій системі оподаткування.
2. Багатоетапний податок на основі місця призначення
   • GST працює за багатоетапною моделлю, яка включає в себе кілька зацікавлених сторін у ланцюжку постачання. Це податок на основі призначення, тобто податок стягується в кінцевій точці споживання. Це гарантує, що податковий орган держави-споживача отримує доходи, сприяючи збалансованому розподілу податкових доходів між державами.
3. Оподаткування постачання
   • Податок на товари та послуги стягується з поставок товарів і послуг, що охоплює виробництво, торгівлю та сфери послуг. Термін «постачання» є всеосяжним і охоплює всі форми операцій, включаючи продаж, передачу, бартер, обмін, ліцензію, оренду, лізинг або відчуження.

Складові ПДВ

1. CGST (центральний податок на товари та послуги)
   • CGST, який збирає центральний уряд, застосовується до транзакцій усередині штату. Дохід, отриманий від CGST, надходить до центрального уряду.
2. SGST (державний податок на товари та послуги)
   • SGST, який збирає уряд штату, застосовується до операцій усередині штату. Дохід, отриманий від SGST, надходить до уряду відповідного штату, де відбувається транзакція.
3. IGST (інтегрований податок на товари та послуги)
   • Що стосується міждержавних операцій, IGST збирає центральний уряд. Це гарантує, що податковий орган держави-споживача отримує доходи, сприяючи згуртованості та співпраці між державами.
4. UTGST (Податок на товари та послуги союзної території)
   • Подібно до SGST, UTGST застосовується до транзакцій на території всередині союзу. Дохід, отриманий від UTGST, надходить до уряду відповідної території союзу.

Переваги податку на товари та послуги

1. Спрощена структура оподаткування
   • Податок на товари та послуги усуває складність багатьох податків і забезпечує стандартизовану структуру оподаткування, що полегшує дотримання вимог для компаній.
2. Поштовх до економічного зростання
   • Сприяючи більш ефективній і прозорій системі оподаткування, податок на товари та послуги сприяє економічному зростанню, спрощуючи ведення бізнесу.
3. Зменшення ухилення від сплати податків
   • Прозорий характер податку на товари та послуги в поєднанні з використанням технологій допомагає зменшити ухилення від сплати податків і забезпечує кращу відповідність.

 

Що таке IGST?

Інтегрований податок на товари та послуги (IGST) є важливим компонентом індійської системи податку на товари та послуги (GST), призначеної для оптимізації та уніфікації непрямого оподаткування по всій країні.

Юрисдикція та застосовність

1. Міждержавні операції:
   • IGST застосовується до операцій, пов’язаних з переміщенням товарів і послуг між різними штатами в Індії.
   • Він усуває складнощі, пов’язані з кількома державними системами оподаткування, забезпечуючи єдиний податок для міждержавних поставок.

Механізм і колекція

2. Єдиний пункт оподаткування:
   • Центральний уряд збирає IGST під час транзакції.
   • Він працює за принципом призначення, коли податок стягується залежно від місцезнаходження споживача, гарантуючи, що дохід надходить до штату, де споживаються товари чи послуги.
3. Розподіл доходу:
   • Потім зібрані IGST розподіляються між центральним урядом і урядом відповідного штату.
   • Цей процес забезпечує безперебійний потік коштів і запобігає податковим каскадам, сприяючи більш ефективній і прозорій податковій структурі.

Переваги та значення

4. Одноманітність і спрощення:
   • IGST сприяє рівномірності оподаткування, трактуючи міждержавні операції так само, як і внутрішньодержавні, сприяючи спрощеному та узгодженому податковому середовищу в усій країні.
   • Це зменшує тягар дотримання вимог для компаній, які займаються міждержавною торгівлею.
5. Запобігання подвійному оподаткуванню:
   • Завдяки консолідації центральних і державних податків у IGST система запобігає виникненню подвійного оподаткування міждержавних поставок, сприяючи справедливому та інтегрованому податковому режиму.

---

Основні відмінності між GST і IGST

• Сфера застосування:
  • податок на товари та послуги: Застосовується як до внутрішньодержавних (в межах одного штату), так і до міждержавних (між різними штатами) транзакцій.
  • IGST: Спеціально розроблений для міждержавних операцій, забезпечуючи єдиний податок на товари та послуги, що переміщуються через державний кордон.
• Податковий орган:
  • податок на товари та послуги: Включає окремі податки, що стягуються як центральним урядом, так і урядом штату, з відповідним розподілом доходів.
  • IGST: Збирається центральним урядом, а потім розподіляється в зацікавлених штатах, що спрощує процес оподаткування поставок між штатами.
• Пункт збору податків:
  • податок на товари та послуги: Податки збираються як на центральному рівні, так і на рівні штатів, що призводить до подвійної системи оподаткування.
  • IGST: Працює на єдиному пункті оподаткування, при цьому центральний уряд збирає IGST під час транзакції для міждержавних поставок.
• Розподіл доходу:
  • податок на товари та послуги: Дохід розподіляється між центральним урядом і урядом штату на основі заздалегідь визначених механізмів розподілу.
  • IGST: Зібрані кошти розподіляються між центральним урядом і урядом відповідного штату, щоб забезпечити справедливу частку доходу для обох.
• Мета:
  • податок на товари та послуги: Прагне створити єдину структуру оподаткування по всій країні, замінивши різні непрямі податки комплексною системою.
  • IGST: Особливо розглядає складнощі міждержавної торгівлі, забезпечуючи стандартизований податок для підприємств, які здійснюють транзакції через державний кордон.
• Запобігання подвійному оподаткуванню:
  • податок на товари та послуги: Може призвести до каскадного ефекту податків, особливо в міждержавних операціях, без централізованого механізму.
  • IGST: Запобігає подвійному оподаткуванню шляхом консолідації центральних і державних податків в єдиний IGST для міждержавних поставок, сприяючи ефективності та справедливості.

Подібність між GST і IGST

GST (Податок на товари та послуги) і IGST (Інтегрований податок на товари та послуги) мають кілька спільних рис, оскільки вони є невід’ємними компонентами системи оподаткування Індії, спрямованої на уніфікацію непрямих податків. Обидві системи є частиною ширшої системи податку на товари та послуги, спрямованої на оптимізацію та спрощення оподаткування по всій країні.

Одна суттєва подібність полягає в їхній фундаментальній меті: як GST, так і IGST спрямовані на створення більш прозорої, ефективної та єдиної структури оподаткування. Вони замінюють складну мережу різноманітних непрямих податків, створюючи стандартизований підхід до оподаткування, який послідовно застосовується в усіх штатах. Цей рух до уніфікації особливо помітний у випадку IGST, оскільки він спеціально вирішує проблеми, пов’язані з міждержавними транзакціями.

Крім того, як GST, так і IGST сприяють запобіганню каскадного оподаткування, коли податки стягуються поверх уже оподаткованих сум. Це досягається шляхом об’єднання центральних і державних податків в одну точку оподаткування, будь то через подвійні точки оподаткування в GST або єдину точку в IGST. Головною метою є зменшення тягаря дотримання законодавства для підприємств, сприяння безперебійному потоку товарів і послуг і усунення неефективності, пов’язаної з попередньою фрагментованою податковою системою.

посилання

1. https://repository.up.ac.za/bitstream/handle/2263/32342/Cnossen_Preparing(2013).pdf?sequence=1
2. https://books.google.com/books?hl=en&lr=&id=GoOWDwAAQBAJ&oi=fnd&pg=PA60&dq=GST+and+IGST&ots=Krh1okeW_z&sig=WU5tXiRMETdb34MmQlxh3n5a5dQ

Останнє оновлення: 07 березня 2024 р