增值税与消费税：差异与比较

税收是一个复杂的课题。 税收分为直接税和间接税。 直接税是人们直接向政府缴纳的税款，例如所得税。

间接税领域有多种税种。 然而，VAT 和 CST 构成了大多数人都熟悉的中央税种。

关键精华

1. VAT（增值税）是对一个国家或州管辖范围内的商品和服务征收的消费税，在供应链的每个阶段缴纳。
2. CST（中央销售税）是在州际贸易或商业期间对商品销售征收的税，由卖方收取并汇给政府。
3. VAT 和 CST 都是间接税，但 VAT 是州级税种，而中央政府在州际交易中征收 CST。

增值税与 CST

增值税和 CST 之间的区别在于，增值税是一种在多个生产或分销阶段征收的间接税。 同时，CST 是对州与州之间进行的销售征收的间接税，即 州际 销售。

但是，以上并不是唯一的区别。 对特定参数的两个术语进行比较可以揭示细微的方面：

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对比表

比较参数	增值税	CST
完整形式	增值税	中央销售税
生产阶段	在生产或分配的每个阶段征收	CST 不对生产或分销的任何步骤收取费用。 它以最终销售为准。
让步	增值税提供的优惠较少。 某些商品可能不适用增值税。	有一般和特定的优惠和豁免
税收性质	多点税，因为该税是在生产或分配的多个阶段征收的	一点税，因为它只对最终销售额征收
适用法律	2005 年增值税法以及根据该法制定的相关规则和程序管辖印度的增值税制度	1956 年《中央销售税法》及根据该法制定的相关规则和程序管辖印度的 CST 系统
进项税抵免	有增值税进项税抵免的便利	CST 没有进项税抵免的便利
复杂	增值税是一种复杂的税种，分多个阶段以不同的税率征收	不那么复杂，因为它只在最终销售时设置
双重征税范围	不可能	可能
逃税范围	更少的机会	更多机会
疾病的流行	最近以来的适用性	适用几十年
更换	增值税最近取代了 CST	CST 已被 VAT 取代

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什么是增值税？

增值税 指增值税。 增值税 是一种间接税或消费税。 增值税 之所以称为间接税，是因为它是由最终客户在从制造商或零售商处采购商品或服务时间接支付的。 增值税 在生产或分配的不同阶段征收。

同样，费率可能因州而异。  增值税 适用于所有商品和服务，无论是在印度开发还是从外部采购。

增值税 登记是强制性的，取决于门槛负荷和其他因素。 非注册下 增值税 是违法行为 法律, 政府当局可以处以一定的罚款或制裁。

增值税 根据现行规则，应在指定日期（每月）向政府支付，并且可能还需要提交某些申报表。

各种方法可以计算增值税，但 增值税 是一个非常复杂的领域，并且 增值税 从印度的角度来看，这种现象相对较新。

 

什么是 CST？

CST 指中央 营业税. CST 是间接税。 CST 是对州际销售征收的一种税种。 虽然 CST 适用于州际销售，州政府也可以对州内进行的销售设置 CST。

CST 适用于所有商品和服务，无论是在印度开发还是从国外采购。 收取的 CST 应在到期日（每月）支付，并且必须提交某些申报表。

CST 在印度流行了很长时间。 然而， CST 充满了连锁效应（双重征税）和逃税可能性等多重问题。

印度 1956 年中央销售税及相关规则规定了适用条款 CST. 许多州也可能有自己的销售税法。

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VAT 和 CST 之间的主要区别

1. 增值税 有进项税抵免机制。 CST 没有任何进项税抵免方法。
2. 增值税 不会或很少有逃税或双重征税的机会。 CST 充满了逃税和双重征税的问题。

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参考资料

1. https://mpra.ub.uni-muenchen.de/206/1/MPRA_paper_206.pdf
2. https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S0377221703007409

最后更新时间：11 年 2023 月 XNUMX 日