什么是增值税？ | 定义、工作、类型、优势与劣势

税收是世界各国政府最早也是最主要的创收来源之一。 没有税收，政府几乎不可能满足日常行政开支。

因此，世界各国政府征收两种类型的税——直接税和间接税。

增值税是增值税的简称，是一种间接税或消费税，针对服务和商品在生产或分销链的每个阶段（从原材料采购到销售）的附加价值征收。最终销售给消费者的点。

消费者需要缴纳的增值税仅针对最终产品的成本，而不针对其中使用的原材料。 这是因为制造商已经为原材料成本支付了增值税。

关键精华

1. 增值税是在生产或分销的每个阶段对商品和服务征收的税。
2. 许多国家使用增值税来产生收入，并包含在消费者支付的最终价格中。
3. 增值税不同于营业税，后者仅适用于商品和服务的最终销售。

增值税如何运作？

增值税按毛额征收 边 （净销售额减去销售成本）在产品生产和分销链的每个阶段。 它有两个组成部分：

1. 输出增值税： 它由经销商向客户收取，经销商可以是注册增值税的零售商、批发商或制造商。 销售超过规定限额的经销商必须进行增值税登记。 经销商注册后，将对经销商的所有应税销售额征收增值税。
2. 进项税额： 向经销商收取购买原材料或批发材料以及设备和机械等资本货物的费用。 但是，如果相关经销商在增值税项下注册，则可以针对大多数与业务相关的采购收取的税款申请抵免。

增值税的计算

经销商向政府缴纳的增值税金额等于他向客户收取的销售税（销项税）减去他为与业务相关的采购支付的税款（进项税）。

简而言之，增值税=销项税-进项税。

例如：

零售商以 10% 的增值税税率购买了 10 美元的商品 成本核算 100 美元。 他以 150 美元的价格出售这些商品并获得 15 美元的税款（10% 的增值税）。

他将向政府支付的增值税金额为 5 美元（15 美元 – 10 美元），因为他在购买所售产品时已经向批发商支付了 10 美元。

增值税的优势

世界上有 160 多个国家采用增值税制度。 除此之外，像欧盟这样的区域集团是其重要的用户之一。 这些事实解释了增值税作为一种税收制度的流行程度，这无疑不是没有任何原因的。

以下是增值税的一些重要优势。

1. 防止双重征税： 不比 销售税 对每笔销售征收增值税，对每个生产-分销链中产品的附加值征收增值税。 因此，它可以防止对税收征税。
2. 跟踪起来更舒服： 由于增值税是在生产和销售的每个阶段征收的，因此可以快速计算和征收准确的税额。
3. 使逃税变得困难：由于增值税考虑供应链的每个阶段，任何企图 逃税注定是不会成功的。
4. 作为提高生产力的激励措施： 在增值税制度下，消费者无需缴纳更多税款即可赚取更多收入。 因此，他们可以选择将辛苦赚来的钱存起来。 因此，他们变得更有动力去工作更多并赚取更高的薪水。

增值税的缺点

尽管使用广泛，增值税制度也有其缺点。 实际上，它自 1980 世纪 XNUMX 年代提出以来，在各国的实施就引起了相当大的争议。

1. 产生更高的业务成本：  根据增值税，企业主必须对每次销售收取的税款进行说明。 这项簿记工作对他们来说是一种额外的负担，尤其是在涉及国际交易时。
2. 小型零售商逃税： 任何税收制度都需要群众的支持才能成功。 在增值税制度下，如果小企业鼓励客户不拿收据来换取低价商品和服务，逃税行为就会持续存在。
3. 不适合联邦政府体制的： 在联邦制度中，增值税制度可能会在联邦和省政府之间产生税收冲突。
4. 负担过重的低收入消费者： 从理论上讲，增值税应该通过将其分散到整个供应链来减轻税收负担。 然而，现实完全不同。 实际上，增值税会增加产品或服务的成本，然后转嫁给消费者。 因此，消费者，尤其是低收入群体的消费者，感受到了这种价格上涨的负担。

参考资料

1. https://books.google.com/books?hl=en&lr=&id=u-YlBgAAQBAJ&oi=fnd&pg=PR21&dq=vat+tax&ots=w-c3MfWIvY&sig=Hcwk5BF476AQdcHzQ3YZNoSlOEc
2. https://ideas.repec.org/b/cup/cbooks/9780521877657.html

最后更新时间：11 年 2023 月 XNUMX 日