商品及服务税 (GST) 是商品和服务税的简称，是对销售用于国内市场消费的服务和商品征收的间接税。
作为税收制度，《商品及服务税法》于29年2017月1日在印度议会获得通过，并于2017年XNUMX月XNUMX日生效。
法国是 1954 年第一个采用这种税制的国家。从那时起，近 160 个国家签署了该税制 GST 以一种或另一种形式。 一些主要的民族国家 GST 包括英国、加拿大、澳大利亚、越南、新加坡、韩国、西班牙、尼日利亚、意大利和巴西。
在印度，商品及服务税被引入以取代多种联邦和省级间接税，如增值税、消费税、服务税、反补贴税、入境税、octroi 和奢侈税，具有集中、统一、可管理和透明的税收制度。
关键精华
- GST 是对在一个国家/地区内销售的商品和服务征收的税。
- 商品及服务税是涵盖所有生产阶段的综合税，从原材料的采购到最终产品的销售。
- 许多国家/地区已采用商品及服务税来简化其税收制度并提高合规性。
消费税如何运作？
在商品及服务税制度下，税收是在每个供应链点征收的。 它基于增值而不是产品在销售点的总价值。 消费者是这项税收的主要承担者。 然而，经销商应该向政府支付税收收入。 因此，商品及服务税是一种基于目的地的多阶段增值税。
- 基于目的地 因为它是在消费者所在地的商品或服务目的地征收的。 例如，如果一种商品在北方邦生产并在西孟加拉邦消费，则商品及服务税的收益将归西孟加拉邦政府所有，因为商品及服务税将在消费地征收。
- 多级 因为它在产品或服务的生产-分销链的每个阶段都被要求执行。
- 最后， 增值 因为它是根据供应链每个阶段的产品或服务的附加值收费的。
商品及服务税的成分
在印度的商品及服务税制度下，各种联邦和省级税种被归入并合并为以下三种税种。
- 中央商品及服务税 (CGST)： 中央政府对特定州的交易征收此税。 例如，北方邦。
- 州商品及服务税 (SGST)： 州政府对州内销售征收此税。
- 联盟领土商品和服务 税务 （UGST）： 该税由联盟领土（无立法机构）的政府对在特定联盟领土内进行的交易征收。
- 综合商品和服务税（IGST): 中央政府对州际销售征税。 然后根据印度政府制定的商品及服务税准则，在联合政府和消费邦之间分配收益。
印度的商品及服务税税率
印度政府成立了一个由 XNUMX 名成员组成的商品及服务税委员会，主要是各邦的财政部长，联盟财政部长为首脑。 确定各种商品和服务的商品及服务税税率的责任属于该委员会。 因此，决定采用以下税表对商品和服务进行分类。
- 0% 或豁免的商品和服务。
- 0.25%
- 1.50%
- 5%
- 12%
- 18%
- 28%
- 28% 有关税
需要注意的是，某些产品和服务，如电力、酒精和石油产品，仍未纳入商品及服务税制度。 因此，他们根据以前的税收结构征税。
消费税的优势
如此多的国家都签署了商品及服务税这一事实本身就表明这种税收制度是多么有利。 以下是 GST 的一些重要优势：
- 简化税收制度： 它包含几种中央和州税，并将它们置于单一、统一的税制之下。
- 促进商业便利： GST 简化了税收制度，允许经销商、供应商或制造商在没有任何额外税收负担的情况下开展业务。
- 防止逃税的目的： 商品及服务税在生产的多个阶段征税，如果有人试图逃税，就会向税务部门发出警报。
- 使州际经济交易更容易： 商品及服务税以其统一的税收制度将国家统一为单一市场。 因此，由于边界不再是障碍，国家之间的经济交流变得更加容易。
- 降低服务和商品成本： 商品及服务税消除了增值税和其他州和中央税等多种税种的级联效应。 因此，服务和商品的总成本降低了。
消费税的缺点
在实际实施方面，商品及服务税表现出广泛的缺点。
- 不易辨别： 尽管有许多简化税制的主张，但商品及服务税对不同产品的不同税制并不那么容易理解。
- 软件支出增加： GST 申报需要购买软件，这增加了小企业的财务负担。
- 不包含所有产品和服务： 尽管 GST 声称要建立统一的税收制度，但它并未将酒类、石油产品和电力纳入其范围内。
- http://ijtef.org/papers/93-F506.pdf
- https://www.researchgate.net/profile/Anand_Nayyar/publication/323007997_A_Comprehensive_Analysis_of_Goods_and_Services_Tax_GST_in_India/links/5b8a6bcf4585151fd140c393/A-Comprehensive-Analysis-of-Goods-and-Services-Tax-GST-in-India.pdf
最后更新时间：11 年 2023 月 XNUMX 日
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Chara Yadav 拥有金融 MBA 学位。 她的目标是简化与财务相关的主题。 她在金融行业工作了大约 25 年。 她为商学院和社区举办了多个金融和银行课程。 在她那里阅读更多 生物页面.
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