GST 与 IGST：差异与比较

GST（商品及服务税）是对一个国家内的商品和服务供应征收的综合性间接税。 IGST（综合商品及服务税）是适用于州际交易的 GST 的组成部分。 GST 由中央政府和州政府分配，而 IGST 由中央政府征收，然后分配给各个州。

关键精华

1. 商品及服务税 (GST) 是印度的统一税收结构，由三个部分组成：中央 GST、邦 GST 和综合 GST (IGST)。
2. IGST 是对州际商品和服务供应征收的 GST 组成部分，促进中央和州政府之间税收收入的平等分配。
3. GST 和 IGST 都旨在简化税制，但 IGST 专门针对州际交易征税。

消费税与 IGST

GST 和 IGST 之间的区别在于，GST 适用于任何种类的商品或服务的任何供应或交付。 相比之下，IGST 是供应商必须在跨州供应商品和服务时支付的一种 GST。

双重征税点与单一征税点

• GST 的双重结构：
  • 商品及服务税采用双重结构，涉及中央政府和州政府分别征收的税款。这种双重征税制度适用于州内和州际交易。
• IGST 的独特方法：
  • 相比之下，IGST 对州际交易采用单一征税点。中央政府在交易时征收 IGST，简化了从事州际贸易的企业的税收流程。

处理州际交易

• GST 的州际复杂性：
  • 虽然商品及服务税涵盖州内和州际交易，但由于涉及多个州税，州际贸易变得更加复杂。
• IGST 的定制解决方案：
  • IGST 专门为解决州际交易带来的挑战而设计。它确保跨境商品和服务的标准化税收处理，促进企业合规。

收入分配机制

• GST 的共享收入：
  • 商品及服务税收入根据预定义的共享机制在中央和州政府之间分配。每个州都会收到指定份额的税收。
• IGST的集中分配：
  • 就 IGST 而言，中央政府征税，然后将资金分配给各州。这种集中化的方法简化了州际供应的收入共享流程。

注重均匀性和效率

• 商品及服务税的综合目标：
  • 商品及服务税旨在在全国范围内建立统一的税收结构，用综合体系取代各种间接税。它解决了各个州内简化和标准化税收制度的需求。
• IGST 的州际贸易精度：
  • 另一方面，IGST 专注于应对与州际贸易相关的挑战。通过将中央和州税合并为一个针对州际供应的 IGST，它确保了跨州经营的企业拥有无缝且公平的税收制度。

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对比表

专栏	GST	IGST
完整形式	商品和服务税	综合商品及服务税
适用性	州内商品和服务供应（同一州内）	州际商品和服务供应（不同州之间）和进口
征税机关	中央政府 (CGST) 和州政府 (SGST)	中央政府（与消费国平等分享收入）
率	CGST 税率 + SGST 税率（根据产品或服务而变化）	单一费率适用于整个印度
进项税抵免 (ITC) 可用性	CGST 抵免额可用于抵扣 CGST 或 IGST，SGST 抵免额可用于抵扣 SGST 或 IGST	信用额可用于抵扣 CGST、SGST 或 IGST
提交申报表	州内交易的单独 CGST 和 SGST 申报表	州际交易和进口的单一 IGST 申报表

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什么是消费税？

GST，即商品和服务税，是一种统一的间接税制度，旨在取代许多国家普遍存在的复杂且层叠的税收结构。它的推出是为了简化商品和服务的税收，促进更有效和透明的税收制度。

主要特性

1. 一国一税
   • 商品及服务税统一了中央和州政府征收的各种间接税，形成了适用于全国的单一综合税种。这消除了税收的级联效应，促进了更加无缝和统一的税收体系。
2. 多阶段和目的地税收
   • 商品及服务税以多阶段模式运作，涉及供应链中的多个利益相关者。这是一种基于目的地的税，意味着该税是在消费的最终地点征收的。这确保了消费国的税务机关获得收入，促进各州之间税收收入的平衡分配。
3. 供应税
   • 商品及服务税针对商品和服务的供应征收，涵盖制造、贸易和服务部门。 “供应”一词是综合性的，涵盖所有形式的交易，包括销售、转让、易货、交换、许可、出租、租赁或处置。

商品及服务税的组成部分

1. CGST（中央商品和服务税）
   • CGST 由中央政府征收，适用于州内交易。 CGST 产生的收入上缴中央政府。
2. SGST（国家商品和服务税）
   • SGST 由州政府征收，适用于州内交易。 SGST 产生的收入流向交易发生地的各州政府。
3. IGST（综合商品和服务税）
   • IGST 适用于州际交易，由中央政府征收。它确保消费国的税务机关获得收入，促进各国之间建立有凝聚力和合作性的税收框架。
4. UTGST（联邦直辖区商品和服务税）
   • 与 SGST 类似，UTGST 适用于联盟境内交易。 UGST 产生的收入归各联邦直辖区政府所有。

消费税的好处

1. 简化的税收结构
   • GST 消除了多种税种的复杂性，并提供了标准化的税收结构，使企业更容易合规。
2. 促进经济增长
   • 通过促进更高效、更透明的税收制度，商品及服务税有助于经济增长，促进营商便利化。
3. 减少逃税
   • 商品及服务税的透明性加上技术的使用，有助于减少逃税并确保更好的合规性。

 

什么是IGST？

综合商品及服务税 (IGST) 是印度商品及服务税 (GST) 体系的重要组成部分，旨在简化和统一全国范围内的间接税。

管辖权和适用性

1. 州际交易：
   • IGST 适用于涉及印度不同邦之间货物和服务流动的交易。
   • 它通过对州际供应提供单一税收，消除了与多个州税收系统相关的复杂性。

机制与收藏

2. 单一征税点：
   • 中央政府在交易时征收 IGST。
   • 它遵循基于目的地的原则，即根据消费者所在地征税，确保收入归于消费商品或服务的国家。
3. 收入分配：
   • 然后，收集到的 IGST 将在中央政府和各州政府之间分配。
   • 该流程可确保资金无缝流动并防止税收层叠，从而有助于建立更高效、更透明的税收结构。

优点及意义

4. 统一和简化：
   • IGST 通过以与州内交易类似的方式处理州际交易来促进税收的统一，从而在全国范围内营造简化且一致的税收环境。
   • 它减轻了从事州际贸易的企业的合规负担。
5. 防止双重征税：
   • 通过将中央税和州税合并到 IGST，该系统可以防止州际供应发生双重征税，从而促进公平和综合的税收制度。

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GST 和 IGST 的主要区别

• 适用范围：
  • 消费税 适用于州内（同一州内）和州际（不同州之间）交易。
  • IGST： 专为州际交易而设计，为跨州跨境的商品和服务提供统一的税收。
• 税务机关：
  • 消费税 涉及中央和州政府分别征收的税收，并相应分配收入。
  • IGST： 由中央政府征收，然后分配给相关州，简化州际供应的征税流程。
• 征税点：
  • 消费税 税收在中央和州两级征收，形成双重征税制度。
  • IGST： 在单一征税点运作，中央政府在州际供应交易时征收 IGST。
• 收入分配：
  • 消费税 收入根据预先确定的分享机制在中央和州政府之间分配。
  • IGST： 收集到的资金在中央和各邦政府之间分配，以确保双方公平分享收入。
• 目的：
  • 消费税 旨在在全国范围内建立统一的税收结构，用综合体系取代各种间接税。
  • IGST： 具体解决州际贸易的复杂性，为从事跨境交易的企业提供标准化税收。
• 防止双重征税：
  • 消费税 如果没有集中机制，可能会导致税收的连锁效应，特别是在州际交易中。
  • IGST： 通过将中央税和州税合并为一个州际供应的 IGST，防止双重征税，从而提高效率和公平性。

GST 和 IGST 之间的相似之处

GST（商品及服务税）和 IGST（综合商品及服务税）有几个共同点，因为它们是旨在统一间接税的印度税收制度的组成部分。这两个系统都是更广泛的商品及服务税框架的一部分，旨在精简和简化全国的税收。

一个显着的相似之处在于它们的基本目标：GST 和 IGST 都旨在创建一个更加透明、高效和统一的税收结构。它们取代了各种间接税的复杂网络，创建了一种跨州一致适用的标准化税收方法。这种趋于统一的趋势在 IGST 中尤其引人注目，因为它专门解决了与州际交易相关的挑战。

此外，GST 和 IGST 都有助于防止级联征税，即在已征税金额的基础上再征税。这是通过将中央税和州税整合为一个税点来实现的，无论是通过 GST 中的双重税点还是 IGST 中的单一税点。总体目标是减轻企业的合规负担，促进商品和服务的无缝流动，并消除以前分散的税收制度带来的低效率。

参考资料

1. https://repository.up.ac.za/bitstream/handle/2263/32342/Cnossen_Preparing(2013).pdf?sequence=1
2. https://books.google.com/books?hl=en&lr=&id=GoOWDwAAQBAJ&oi=fnd&pg=PA60&dq=GST+and+IGST&ots=Krh1okeW_z&sig=WU5tXiRMETdb34MmQlxh3n5a5dQ

最后更新：07 年 2024 月 XNUMX 日