GST 与 GSTIN：差异与比较

GST（商品及服务税）是印度对商品和服务供应征收的综合性间接税。 GSTIN（商品和服务税识别号）是分配给 GST 制度下注册纳税人的唯一 15 位字母数字代码，作为合规和税务相关交易的识别码。

关键精华

1. 商品和服务税 (GST) 是对印度商品和服务供应征收的综合性间接税。
2. 商品及服务税识别号 (GSTIN) 是分配给根据商品及服务税注册的企业的唯一 15 位编号，用于税务识别目的。
3. GST 简化了税收系统，而 GSTIN 则可以有效地跟踪税务交易和合规性。

GST 与 GSTIN

当中的差异： GST 而GSTIN是前者指的是印度整体的间接税结构。 同时，后者是在前者之下提供的唯一识别码。

商品及服务税或 GST 指的是 2017 年 XNUMX 月推出的间接税制，以简单、可管理、统一和集中的方式取代印度庞大而复杂的消费税制。

严格来说，这是对 1.3 亿印度消费者使用的商品和服务征收的消费税。

虽然商品及服务税是向消费者收取的，但它是通过商品和服务的提供者（即企业和公司）到达政府的。 因此，企业必须注册 GST。

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对比表

专栏	GST	全球贸易税号
自然	间接税	唯一识别号码
宗旨	– 对印度提供的大多数商品和服务征收增值税。 – 旨在在全国范围内建立统一的间接税制度。	– 分配给在商品及服务税制度下注册的企业。 – 能够识别纳税人并促进商品及服务税的管理。
适用性	适用于广泛的商品和服务	不适用;它是一个标识符
价格表	取决于产品或服务类别（存在多种费率）	不适用
付款	根据商品及服务税注册的企业向客户收取商品及服务税并将其存入政府	不适用
备案	根据消费税注册的企业需要向税务机关定期提交申报表	不适用
格式	不适用	15 位字母数字

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什么是消费税？

商品及服务税简介

GST 代表商品和服务税，是印度对商品和服务供应征收的间接税。它于1年2017月XNUMX日推出，取代了增值税、服务税和消费税等多种间接税，简化了税收结构，统一了印度市场。

商品及服务税的关键组成部分

商品及服务税 (GST) 由三个主要部分组成：

1. CGST（中央商品和服务税）： 由中央政府针对州内商品和服务交易收集。
2. SGST（国家商品和服务税）： 由州政府针对州内商品和服务交易收集。
3. IGST（综合商品和服务税）： 由中央政府收集有关国家间商品和服务交易的信息，确保商品和服务跨境无缝流动。

消费税的好处

1. 简化的税收结构： 商品及服务税通过消除税收的连锁效应和简化合规程序简化了税收结构，使企业更容易理解和遵守税收法规。
2. 统一税收： 商品及服务税以单一税制取代了复杂的间接税网络，促进了全国税收的统一并培育了共同市场。
3. 促进经济增长： 通过减少税收壁垒、促进营商便利性和提高税收合规性，商品及服务税为印度经济的增长做出了贡献，并促进了印度进一步融入全球市场。

 

什么是 GSTIN？

GSTIN 简介

GSTIN 代表商品和服务税识别号，是根据印度商品和服务税 (GST) 制度分配给每个注册纳税人的唯一识别号。它是一个 15 位字母数字代码，用作在 GST 下注册的企业和个人的主要标识符。

GSTIN 的结构

GSTIN 的结构如下：

1. 州代码（前两位数字）： 前两位数字代表纳税人根据 GST 注册的州代码。印度的每个州都有一个分配给它的唯一代码。
2. PAN 或 TIN（接下来的十位数字）： 接下来的十位数字是所得税部门颁发的 PAN（永久帐号）或在引入消费税之前由国家增值税当局分配的 TIN（纳税人识别号）。
3. 实体代码（第十三位）： GSTIN 的第 13 位数字是根据纳税人在同一 PAN 下的州内的注册数量来分配的。
4. 校验位（第十五位）： GSTIN 的第十五位是用于验证目的的校验码。它是使用基于 GSTIN 的其他数字的数学公式计算得出的。

GSTIN 的意义

1. 合法合规： GSTIN 对于 GST 制度下的法律合规至关重要。从事商品和服务供应的企业和个人必须注册 GST 并获得 GSTIN。
2. 申报退货： GSTIN 通过为每个纳税人提供唯一的标识符来简化 GST 申报表的提交。它用于提交月度、季度和年度申报表，包括 GSTR-1、GSTR-3B 和 GSTR-9。
3. 申请进项税抵免 (ITC)： 企业使用 GSTIN 就业务过程中使用的投入品和服务所缴纳的税款申请进项税抵免。它有助于抵消税收负债并减轻总体税收负担。

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GST 和 GSTIN 之间的主要区别

• 以下是 GST 和 GSTIN 之间的主要区别（要点列表）：
• GST（商品及服务税）：
  • 商品及服务税是对印度的商品和服务供应征收的间接税。
  • 它取代了增值税、服务税和消费税等多种间接税，简化了税收结构。
  • 商品及服务税本身就是税收，适用于商品和服务交易。
• GSTIN（商品和服务税识别号）：
  • GSTIN 是分配给 GST 制度下注册纳税人的唯一 15 位字母数字代码。
  • 它用作合规性和税务相关交易的识别号。
  • GSTIN 用于提交申报表、申请进项税抵免以及在 GST 框架下开展业务。

GST 与 GSTIN 之间的相似之处

GST（商品及服务税）和 GSTIN（商品及服务税识别号）是印度税收框架内错综复杂的组成部分，其总体目标和作用具有某些相似之处。两者都是政府实现税收制度现代化和精简、提高透明度和降低复杂性举措的组成部分。

GST 和 GSTIN 的核心目标都是简化征税流程。商品及服务税作为一种综合性间接税，旨在取代多种现有税种，统一税收结构并消除连锁效应。同样，GSTIN（15 位字母数字代码）为在 GST 制度下注册的企业提供标准化且唯一的标识符，有助于简化流程。

这两个实体在企业识别和跟踪方面都发挥着关键作用。 GST 是适用于商品和服务供应的总体税种，而 GSTIN 在这个更广泛的税收框架内专门识别和区分个体企业。 GSTIN 的结构化性质及其州代码、PAN 和注册特定数字有助于精确跟踪和管理每个注册实体的税务相关活动。

此外，GST 和 GSTIN 均旨在提高税收制度的透明度。 GST 旨在为商品和服务创建更加透明和高效的税收结构，而 GSTIN 则通过提供独特的身份来做出贡献，从而促进对个体企业的轻松识别和监控。

参考资料

1. https://ijrar.com/upload_issue/ijrar_issue_20543568.pdf
2. https://archives.tpnsindia.org/index.php/sipn/article/view/8363

最后更新：07 年 2024 月 XNUMX 日