مفهوم عقد الإيجار له أصله في العمل. تبحث معظم الشركات ، سواء كانت شركات ناشئة أو كبيرة ، عن خيارات التأجير. السبب الرئيسي هو محدودية الموارد المتاحة وقلة الأموال المتاحة للاستثمار. يمكن تقسيم التأجير على نطاق واسع إلى نوعين - التأجير التمويلي والتأجير التشغيلي.
الوجبات السريعة الرئيسية
- تنقل عقود الإيجار التمويلي ملكية الأصول إلى المستأجر في نهاية مدة الإيجار ، في حين أن عقود الإيجار التشغيلي لا تفعل ذلك.
- حساب المستأجرين لعقود الإيجار التمويلي كخصوم طويلة الأجل ورسملة الأصل المؤجر ، في حين تظهر عقود الإيجار التشغيلي كمصروفات إيجار في البيانات المالية.
- تغطي مدفوعات الإيجار التمويلي تكلفة الأصول بالكامل، في حين توفر مدفوعات الإيجار التشغيلي الصيانة والتأمين.
التأجير التمويلي مقابل الإيجار التشغيلي
الفرق بين عقد الإيجار التمويلي وعقد الإيجار التشغيلي هو أن ملكية عقد الإيجار التمويلي تكون مع المستأجر في نهاية فترة الإيجار ، بينما تكون ملكية عقد الإيجار التشغيلي مع المؤجر. لذا فإن معظم المخاطر والمكافآت التي تتعلق بالأصول تعود لمالك عقد الإيجار المحدد.
تكاليف ونفقات التشغيل والإدارة أعلى في عقد الإيجار المالي. يتحمل المؤجر المخاطر المتبقية الأكبر ويحتفظ بمركز قيمة متبقية منخفض والذي يمكن اعتباره أيضًا ضئيلًا. يوفر الإيجار التمويلي منفعة ضريبية للمستأجر في شكل فائدة وتقدير.
ومن ناحية أخرى، لا يتضمن عقد الإيجار التشغيلي أي نفقات تشغيلية أو إدارية. موضع القيمة المتبقية أعلى. لا يمكن المطالبة بأي خصم أو منفعة ضريبية في عقد الإيجار التشغيلي. يسمح العقد التجاري لعقد الإيجار التشغيلي للمستأجر باستخدام الأصل لفترة قصيرة ومن قبل المؤجر فقط.
جدول المقارنة
| معلمات المقارنة | التأجير التمويلي | عقد إيجار تشغيلي |
|---|---|---|
| امتلاك | يتم نقل ملكية العقد إلى المستأجر | تظل ملكية العقد مع المؤجر |
| فترة زمنية | إنه عقد تجاري طويل الأمد | هو عقد تجاري قصير المدى |
| نوع العقد | يُعرف عقد الإيجار التمويلي أيضًا باسم اتفاقية أو عقد قرض | يُعرف عقد الإيجار التشغيلي أيضًا باسم اتفاقية أو عقد الإيجار |
| توفير الإلغاء | لا يمكن إلغاء عقد الإيجار التمويلي خلال الفترة الأولية | يمكن إلغاء عقد الإيجار التشغيلي خلال الفترة الأولية |
| سلطة الإلغاء | يمكن للمستأجر إلغاء عقد الإيجار | يمكن إلغاء عقد الإيجار من قبل المؤجر |
ما هو عقد الإيجار التمويلي؟
يشير الإيجار التمويلي إلى نوع عقد الإيجار الذي يتم فيه نقل المخاطر والعائد إلى المستأجر. ويشار إلى المستأجر على أنه صاحب العمل. يقرر المستأجر أصول الإيجار لأغراض العمل والأغراض التجارية. يسمح الأقل للمستأجر باستخدام الأصول لفترة طويلة.
لا يوفر عقد الإيجار التمويلي أي تسهيلات لإلغاء عقد الإيجار خلال الفترة الأولية للعقد. يسمح العقد التجاري للمستأجر باستخدام أصل السابق بدلاً من دورية المدفوعات. يتم تمديد مدة العقد.
يستمر مفهوم الإيجار المالي لفترة طويلة. يقوم التأجير التمويلي بالتسجيل بموجب النظام المحاسبي ولا يسمح بالميزانية العمومية. يُعرف الاسم الآخر لعقد الإيجار المالي أيضًا باتفاقية القرض أو العقد.
يوفر عقد الإيجار التمويلي خيار شراء الأصول والذي يكون في نهاية فترة العقد. يسمح الإيجار المالي باستخدام حامض، والتي لا يمكن تحملها وتستمر لفترة طويلة. شركة التمويل التي تستأجر عقد إيجار تمويلي هي المتحكم في أصول التمويل ومالكها. يكمن خطر التقادم وحتى الإلغاء على جزء من المستأجر في عقد الإيجار التمويلي.
ما هو عقد الإيجار التشغيلي؟
يشير عقد الإيجار التشغيلي إلى نوع عقد الإيجار حيث تبقى جميع المخاطر والعائد مع المؤجر. يسمح العقد التجاري لعقد الإيجار التشغيلي للمستأجر باستخدام الأصل لفترة قصيرة ومن قبل المؤجر فقط. عقد الإيجار التشغيلي لديه تقديم من الإلغاء خلال الفترة الأولية للعقد.
لا يحتاج عقد الإيجار التشغيلي إلى أي تسجيل ويتم ذلك بشكل خاص ضمن النظام المحاسبي. النظام المتبع في عقد الإيجار التشغيلي هو “عقد إيجار خارج الميزانية”. ملكية عقد الإيجار تكون للمؤجر وليس للمستأجر.
يُعرف الاسم الآخر لعقد الإيجار التشغيلي أيضًا باسم اتفاقية أو عقد إيجار. يمكن إلغاء العقد ، ولكن فقط خلال الفترة الأولية. يكمن خطر التقادم وحتى الإلغاء من جانب المؤجر في عقد الإيجار التشغيلي.
لا يوفر عقد الإيجار التشغيلي الكثير من الخصم الضريبي. الخصم الوحيد المعروض في عقد الإيجار التشغيلي هو في شكل مدفوعات الإيجار. عقود الإيجار التشغيلي هي الأفضل للأشخاص الذين يرغبون في استخدام أصولهم ولكنهم لا يعرضونها تحت السجل المحاسبي.
الفرق الرئيسي بين الإيجار التمويلي والتأجير التشغيلي
- يمكن نقل ملكية عقد الإيجار التمويلي إلى المستأجر ، بينما يمكن نقل ملكية عقد الإيجار التشغيلي إلى المؤجر.
- يحتفظ المستأجر بالإيجار التمويلي بينما يحتفظ المؤجر بعقد الإيجار التشغيلي.
- يكمن خطر التقادم وحتى الإلغاء على جزء من المستأجر في عقد الإيجار التمويلي بينما تكمن مخاطر التقادم وحتى الإلغاء من جانب المؤجر في عقد الإيجار التشغيلي.
- يتضمن عقد الإيجار التمويلي أحكامًا للمزايا الضريبية والخصومات مثل الاستهلاك أو التمويل ، في حين أن عقد الإيجار التشغيلي يسمح فقط بخصم إيجار الإيجار من الضريبة.
- يتم منح خيار شراء الإيجار التمويلي لعدد أقل ، بينما لا يوجد بند للشراء في عقد الإيجار التشغيلي.
- https://www.tandfonline.com/doi/abs/10.1080/00014788.1998.9728913
- https://www.tandfonline.com/doi/abs/10.1080/0959396032000065373
آخر تحديث: 13 يوليو 2023
لقد بذلت الكثير من الجهد في كتابة منشور المدونة هذا لتقديم قيمة لك. سيكون مفيدًا جدًا بالنسبة لي ، إذا كنت تفكر في مشاركته على وسائل التواصل الاجتماعي أو مع أصدقائك / عائلتك. المشاركة هي ♥ ️
شارا ياداف حاصلة على ماجستير في إدارة الأعمال في المالية. هدفها هو تبسيط الموضوعات المتعلقة بالتمويل. عملت في مجال التمويل لمدة 25 عامًا تقريبًا. وقد عقدت العديد من الفصول المالية والمصرفية لكليات الأعمال والمجتمعات. اقرأ المزيد عندها صفحة بيو.
تقدم المقالة شرحًا إعلاميًا للاختلافات الرئيسية بين عقود الإيجار التمويلية والتشغيلية.
ومن ناحية أخرى، تحقق عقود الإيجار التشغيلية مزايا مختلفة، مثل السماح للمستأجر باستخدام الأصل لفترة قصيرة ومن قبل المؤجر فقط، وتوفير الإلغاء خلال الفترة الأولية.
تقدم المقالة مقارنة واضحة بين عقود الإيجار التمويلية والتشغيلية، والتي يمكن أن تكون أداة قيمة للشركات.
أعتقد أن فهم الفرق بين عقود الإيجار التمويلية والتشغيلية أمر ضروري لاتخاذ قرارات مستنيرة عندما يتعلق الأمر بالاستثمارات التجارية.
متفق عليه، إن إدراك هذه الاختلافات يمكن أن يؤثر بشكل كبير على البيانات المالية والعمليات التجارية.
تم توضيح فوائد وأحكام عقود الإيجار التمويلية والتشغيلية بشكل واضح في المقالة، مما يساهم في فهم أفضل لهذه المفاهيم.
من المؤكد أن التفاصيل المقدمة يمكن أن تساعد أصحاب الأعمال على الاختيار بين عقود التمويل وعقود الإيجار التشغيلية بشكل فعال.
تتمتع عقود الإيجار التمويلي بمزايا، مثل منح المستأجر خيار شراء الأصول في نهاية فترة الإيجار. قد يكون هذا خيارًا مقنعًا لبعض الشركات.
إن مفهوم الإيجار التمويلي يوفر بالفعل إمكانيات مثيرة للاهتمام لأصحاب الأعمال الذين يسعون إلى الحصول على الأصول على المدى الطويل.
يلخص جدول المقارنة هذا الاختلافات الرئيسية بشكل فعال.
من الضروري فهم الفرق بين عقود الإيجار التمويلية وعقود الإيجار التشغيلية، حتى تتمكن من اتخاذ القرار الأفضل وفقًا لاحتياجات عملك.