Účetnictví vs zdanitelný zisk: Rozdíl a srovnání

Účetní zisk je finanční zisk vykázaný společností ve své účetní závěrce, vypočítaný odečtením nákladů od výnosů a může se lišit od zdanitelného zisku v důsledku odchylek v daňových zákonech, odpočtů, kreditů a časových rozdílů souvisejících s účtováním příjmů a odpočty nákladů. , což vede k odchylkám ve výši příjmů podléhajících zdanění.

Na druhé straně zdanitelný zisk představuje příjem, ze kterého je účetní jednotka ze zákona povinna platit vládě daně, a vypočítává se v souladu s daňovými zákony a předpisy platnými v konkrétní jurisdikci.

Key Takeaways

1. Účetní zisk je čistý zisk vykázaný v účetní závěrce, vypočtený odečtením celkových nákladů od celkových výnosů.
2. Zdanitelný zisk je příjem, který musí podnik platit daně, stanovený uplatněním daňových předpisů a úpravami účetního zisku.
3. Rozdíly mezi nimi vyplývají z rozdílů v účetních metodách, povolených odpočtech a daňových předpisech, které ovlivňují výpočty příjmů.

Účetní zisk vs zdanitelný zisk

Účetní zisk je zisk společnosti, zatímco zdanitelný zisk je zisk, který je zdanitelný. Účetní zisk je znám po provedení finanční kontroly, zdanitelný zisk je znám po daňové kontrole. První je pro aktuální finanční rok, zatímco druhý pro následující rok.

Účetní zisk zahrnuje všechny explicitní náklady, které jsou spojeny s podnikáním. Rozdíl mezi tržbami a výrobními náklady prodaného zboží se nazývá hrubý zisk.

Všechny ostatní náklady se odečítají od hrubého zisku, aby se získal účetní zisk.

Explicitní provozní náklady jsou energie, placené nájemné, odpisy, úroky, platy, amortizace a další každodenní provozní náklady na provozování podniku.

Zdanitelný zisk je odvozen po zohlednění daňových povinností. Zvažuje nebo zahrnuje účetní zisk a určité náklady a poté je vypočítává a aktualizuje ve výkazu zisků a ztrát.

Účetní zisk je někdy vyšší než zdanitelný zisk, protože organizace chtějí snížit daňové závazky definované v přijatelných daňových směrnicích.

Srovnávací tabulka

vlastnost	Účetní zisk	Zdanitelný zisk
Definice	Čistý zisk po zaúčtování všech výdajů včetně daní	Část účetního zisku, která podléhá dani z příjmu
Výpočet	Výnosy – Náklady – Daně	Účetní zisk upravený o daňově uznatelné a neuznatelné náklady, daňové dobropisy a další položky související s daní
Účel	Měření finanční výkonnosti firmy	Určete výši daně z příjmu, kterou společnost dluží
Relevance	Používají jej investoři, analytici a věřitelé k posouzení finančního zdraví společnosti	Používané vládami k výběru příjmů
Načasování	Vykazováno ve výkazu zisku a ztráty	Vykazováno v daňovém přiznání
Frekvence	Každoročně	Každoročně
Účetní zásady	Dodržuje obecně uznávané účetní zásady (GAAP)	Dodržuje daňové zákony a předpisy
Úpravy	Zahrnuje nepeněžní výdaje a další úpravy, které nemusí být daňově uznatelné	Zahrnuje úpravy o daňově uznatelné náklady, daňové úlevy a další položky související s daní
Dopad na daně	Používá se k výpočtu výše dlužných daní	Přímo určuje výši daně z příjmu, kterou společnost platí
Vztah	Zdanitelný zisk je nižší než účetní zisk	Účetní zisk poskytuje komplexnější obraz o finanční výkonnosti společnosti, zatímco zdanitelný zisk je specifický pro daňové účely

Co je účetní zisk?

Účetní zisk, také známý jako čistý příjem nebo zisk před zdaněním, je měřítkem finanční výkonnosti společnosti po odečtení všech nákladů od jejích celkových příjmů. Vypočítává se podle obecně uznávaných účetních zásad (GAAP) a vykazuje se ve výkazu zisku a ztráty, což poskytuje cenné informace pro různé zúčastněné strany.

Zde je rozpis jeho klíčových vlastností:

Výpočet:

• Účetní zisk = Výnosy – Náklady

Součásti:

• Výnos: Zahrnuje veškeré příjmy, které společnost získá svou činností, jako je prodej zboží a služeb, úrokové příjmy a příjmy z pronájmu.
• Výdaje: Zahrnuje veškeré náklady vynaložené společností při vytváření jejích příjmů, včetně provozních nákladů (např. platy, nájemné, energie), nákladů na prodané zboží a odpisy a amortizace.

Účel:

• Nabízí komplexní měření finančního zdraví a ziskovosti společnosti.
• Poskytuje cenné informace pro investory, analytiky a věřitele, aby mohli posoudit výkonnost společnosti a činit informovaná investiční rozhodnutí.
• Pomáhá vedení sledovat finanční pokrok společnosti a přijímat informovaná obchodní rozhodnutí.

Význam:

• Účetní zisk je rozhodující pro určení schopnosti společnosti generovat zisky a rozvíjet své podnikání.
• Ovlivňuje různé finanční ukazatele, jako je návratnost vlastního kapitálu a zisková marže, které se používají k porovnání výkonnosti společnosti s konkurencí a průmyslovými standardy.
• Přispívá k výpočtu jiných finančních výkazů, jako je rozvaha a výkaz peněžních toků, a poskytuje tak úplný obraz o finanční situaci společnosti.

Omezení:

• Účetní zisk může být ovlivněn subjektivními účetními postupy a odhady, což vede k potenciální manipulaci.
• Nezohledňuje vliv inflace, která může zkreslit skutečnou ziskovost společnosti.
• Nepromítá se přímo do výše daně z příjmu, kterou společnost dluží, protože daňové zákony a předpisy mohou umožnit úpravy o daňově uznatelné náklady a další položky související s daní.

Co je zdanitelný zisk?

Zdanitelný zisk, také známý jako zdanitelný příjem, představuje část účetního zisku společnosti, která podléhá dani z příjmu. Vypočítává se úpravou účetního zisku o daňově uznatelné a neuznatelné náklady, daňové dobropisy a další položky související s daní.

Klíčové vlastnosti:

• Definice: Část účetního zisku podléhající dani z příjmu.
• Výpočet: Účetní zisk upravený o položky související s daní.
• Účel: Určuje daňovou povinnost.
• Relevantnost: Používané vládami k výběru příjmů.
• načasování: Vykazováno v daňovém přiznání.
• Frekvence: Každoročně.
• Předpisy: Dodržuje daňové zákony a předpisy.

Rozdíly od účetního zisku:

• Nepeněžní výdaje: Účetní zisk zahrnuje nepeněžní náklady, jako jsou odpisy, které se přičítají zpět k výpočtu zdanitelného zisku.
• daňové úlevy: Zdanitelný zisk je snížen o daňové úlevy, což jsou vládní pobídky, které snižují daňovou povinnost.
• daňové odpočty: Účetní zisk je upraven o daňově uznatelné a neuznatelné náklady.
• Ošetření některých položek: Některé položky, jako je jídlo, zábava a charitativní dary, se mohou lišit v účetním a daňovém zacházení.

Význam:

• Určuje výši daně z příjmu, kterou společnost platí.
• Ovlivňuje finanční ukazatele a investiční rozhodnutí.
• Poskytuje cenné informace pro finanční úřady.

Faktory ovlivňující zdanitelný zisk:

• Daňový kód: Změny daňových zákonů a předpisů mohou významně ovlivnit zdanitelný zisk.
• Obchodní rozhodnutí: Strategická rozhodnutí týkající se výdajů, odpočtů a daňového plánování mohou ovlivnit zdanitelný zisk.
• Účetní zásady: Účetní zásady společnosti mohou ovlivnit načasování a uznání určitých nákladů, což má dopad na zdanitelný zisk.

Hlavní rozdíly mezi účetním ziskem a zdanitelným ziskem

1. Základ výpočtu:
   • Účetní zisk: Účetní zisk se vypočítává na základě přijatých účetních zásad (GAAP) nebo mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS). Odráží finanční výkonnost společnosti podle účetních pravidel a principů s ohledem na účtování výnosů, párování nákladů a akruální účetnictví.
   • Zdanitelný zisk: Zdanitelný zisk se vypočítává na základě daňových zákonů a předpisů konkrétní jurisdikce. Může se lišit od účetního zisku kvůli rozdílům v daňových pravidlech, odpočtech a povolených výdajích.
2. Načasování uznání:
   • Účetní zisk: Účetní zisk je zaúčtován v okamžiku dosažení výnosů a vynaložení nákladů na základě akruálního účetnictví. To znamená, že výnosy a výdaje jsou zaznamenávány v okamžiku, kdy byly získány nebo vynaloženy, bez ohledu na to, kdy dochází k výměně hotovosti.
   • Zdanitelný zisk: Zdanitelný zisk je vykázán na základě peněžních prostředků nebo upraveného akruálního základu v závislosti na daňových zákonech. Na hotovostním základě je příjem zdaněn při přijetí a výdaje jsou odečteny při výplatě. To může vést k časovým rozdílům mezi účetním a zdanitelným ziskem.
3. Inkluze a výluky:
   • Účetní zisk: Účetní zisk zahrnuje všechny výnosy a náklady bez ohledu na to, zda jsou zdanitelné. Zaměřuje se na poskytování přesného finančního obrazu fungování společnosti.
   • Zdanitelný zisk: Zdanitelný zisk zahrnuje pouze položky podléhající zdanění podle daňových zákonů. Některé příjmy a výdaje mohou být vyloučeny, zatímco jiné mohou podléhat zvláštním daňovým pravidlům nebo odpočtům.
4. Srážky a kredity:
   • Účetní zisk: Účetní zisk nezohledňuje daňové odpočty a zápočty. Odráží finanční výkonnost podniku bez ohledu na konkrétní daňové pobídky nebo odpočty.
   • Zdanitelný zisk: Zdanitelný zisk zohledňuje daňové odpočty a kredity povolené daňovými zákony. Tyto srážky mohou výrazně ovlivnit výši příjmů podléhajících zdanění.
5. Účel:
   • Účetní zisk: Účetní zisk se primárně používá pro interní finanční výkaznictví, rozhodování a poskytování informací zainteresovaným stranám, včetně investorů, věřitelů a managementu.
   • Zdanitelný zisk: Zdanitelný zisk se používá pro účely plnění daňových povinností. Je to základ, na kterém společnost vypočítává svou daňovou povinnost a platí daně z příjmu vládě.
6. Variabilita:
   • Účetní zisk: Účetní zisk má tendenci být v čase stabilnější a konzistentnější, protože se řídí účetními zásadami a odráží ekonomické události.
   • Zdanitelný zisk: Zdanitelný zisk se může rok od roku výrazně lišit v důsledku změn daňových zákonů, odpočtů, kreditů a dalších faktorů souvisejících s daní.

Reference

1. https://bbronline.com.br/index.php/bbr/article/download/399/613
2. https://www.econstor.eu/handle/10419/109932

Poslední aktualizace: 11. prosince 2023