GST vs GSTIN: Rozdíl a srovnání

GST (daň za zboží a služby) je komplexní nepřímá daň uvalená na dodávky zboží a služeb v Indii. GSTIN (Goods and Services Tax Identification Number) je jedinečný 15místný alfanumerický kód přidělený registrovaným plátcům daně v režimu GST, který slouží jako jejich identifikace pro plnění a daňové transakce.

Key Takeaways

1. Daň ze zboží a služeb (GST) je komplexní nepřímá daň uvalená na dodávky zboží a služeb v Indii.
2. GST Identification Number (GSTIN) je jedinečné 15místné číslo přidělené firmám registrovaným v rámci GST pro účely daňové identifikace.
3. GST zefektivňuje daňový systém, zatímco GSTIN umožňuje efektivní sledování daňových transakcí a dodržování předpisů.

GST vs GSTIN

Rozdíl mezi GST a GSTIN znamená, že první se týká celkové struktury nepřímých daní v Indii. Tento kód je zároveň jedinečným identifikačním kódem poskytovaným pod prvním kódem.

Daň ze zboží a služeb popř GST odkazuje na režim nepřímých daní zavedený v červenci 2017, který nahrazuje masivní a složitý indický režim spotřební daně jednoduchým, ovladatelným, jednotným a centralizovaným režimem.

Přísně vzato se jedná o spotřební daň účtovanou na zboží a služby využívané 1.3 miliardami indických spotřebitelů.

Ačkoli je GST účtována spotřebitelům, dostává se k vládě prostřednictvím poskytovatelů zboží a služeb, tj. podniků a společností. Podniky se proto musí k GST zaregistrovat.

---

 

Srovnávací tabulka

vlastnost	GST	GSTIN
Příroda	Nepřímá daň	Jedinečné identifikační číslo
Účel	– Daň z přidané hodnoty uvalená na většinu zboží a služeb dodávaných v Indii. – Klade si za cíl vytvořit jednotný systém nepřímých daní v celé zemi.	– Přiděleno podnikům registrovaným v režimu GST. – Umožňuje identifikaci daňových poplatníků a usnadňuje správu GST.
Použitelnost	Platí pro širokou škálu zboží a služeb	Nelze použít; je to identifikátor
sazby	Liší se v závislosti na kategorii produktu nebo služby (existuje několik sazeb)	Nehodí
Platba	Firmy registrované pod GST vybírají GST od zákazníků a ukládají je u vlády	Nehodí
Podání	Firmy registrované v rámci GST musí pravidelně podávat daňovému úřadu přiznání	Nehodí
Formát	Nehodí	15místné alfanumerické číslo

---

 

Co je GST?

Úvod do GST

GST, což je zkratka pro daň ze zboží a služeb, je nepřímá daň uvalená na dodání zboží a služeb v Indii. Byl představen 1. července 2017 a nahradil několik nepřímých daní, jako je DPH, daň ze služeb a spotřební daň, zjednodušil daňovou strukturu a sjednotil indický trh.

Klíčové složky GST

GST se skládá ze tří hlavních složek:

1. CGST (Centrální daň ze zboží a služeb): Shromážděné ústřední vládou o vnitrostátních transakcích se zbožím a službami.
2. SGST (státní daň ze zboží a služeb): Shromážděné státní vládou o vnitrostátních transakcích se zbožím a službami.
3. IGST (daň z integrovaného zboží a služeb): Shromážděné ústřední vládou o mezistátních transakcích se zbožím a službami, zajišťující bezproblémový pohyb zboží a služeb přes státní hranice.

Výhody GST

1. Zjednodušená daňová struktura: GST zjednodušila daňovou strukturu odstraněním kaskádového efektu daní a zefektivněním postupů pro dodržování předpisů, což podnikům usnadňuje pochopení a dodržování daňových předpisů.
2. Jednotné zdanění: GST nahradila složitou síť nepřímých daní jednotným daňovým režimem, čímž podporuje jednotnost zdanění v celé zemi a podporuje společný trh.
3. Podpora ekonomického růstu: Snížením daňových překážek, podporou snadného podnikání a zlepšením dodržování daňových předpisů přispěla GST k růstu indické ekonomiky a usnadnila větší integraci do globálního trhu.

 

Co je GSTIN?

Úvod do GSTIN

GSTIN, což je zkratka pro zboží a služby, daňové identifikační číslo, je jedinečné identifikační číslo přidělené každému registrovanému poplatníkovi v rámci režimu daně ze zboží a služeb (GST) v Indii. Jedná se o 15místný alfanumerický kód, který slouží jako primární identifikátor pro firmy a jednotlivce registrované v rámci GST.

Struktura GSTIN

GSTIN je strukturován takto:

1. Kód státu (první dvě číslice): První dvě číslice představují kód státu, kde je daňový poplatník registrován pod GST. Každý stát v Indii má přidělen jedinečný kód.
2. PAN nebo TIN (dalších deset číslic): Dalších deset číslic je buď číslo PAN (Permanent Account Number) vydané odborem daně z příjmu, nebo TIN (identifikační číslo daňového poplatníka), které přidělily státní úřady pro DPH před zavedením GST.
3. Kód entity (třináctá číslice): Třináctá číslice GSTIN se přiděluje na základě počtu registrací, které má daňový poplatník ve státě se stejným PAN.
4. Kontrolní číslice (patnáctá číslice): Patnáctá číslice GSTIN je kontrolní kód používaný pro účely ověření. Vypočítá se pomocí matematického vzorce založeného na ostatních číslicích GSTIN.

Význam GSTIN

1. Soulad s právními předpisy: GSTIN je zásadní pro dodržování právních předpisů v rámci režimu GST. Pro podniky a jednotlivce zabývající se dodávkou zboží a služeb je povinná registrace k GST a získání GSTIN.
2. Podání přiznání: GSTIN usnadňuje podávání přiznání k GST poskytnutím jedinečného identifikátoru pro každého daňového poplatníka. Používá se k podávání měsíčních, čtvrtletních a ročních výkazů, včetně GSTR-1, GSTR-3B a GSTR-9.
3. Nárokování slevy na dani na vstupu (ITC): Podniky používají GSTIN k uplatnění slevy na dani na vstupu z daní zaplacených na vstupech a službách používaných v rámci podnikání. Pomáhá při kompenzaci daňových závazků a snižuje celkovou daňovou zátěž.

---

Hlavní rozdíly mezi GST a GSTIN

• Zde jsou hlavní rozdíly mezi GST a GSTIN v seznamu odrážek:
• GST (daň ze zboží a služeb):
  • GST je nepřímá daň uvalená na dodání zboží a služeb v Indii.
  • Nahrazuje několik nepřímých daní, jako je DPH, daň ze služeb a spotřební daň, a zjednodušuje daňovou strukturu.
  • GST je samotná daň uplatňovaná na transakce se zbožím a službami.
• GSTIN (daňové identifikační číslo zboží a služeb):
  • GSTIN je jedinečný 15místný alfanumerický kód přidělený registrovaným plátcům daně v režimu GST.
  • Slouží jako identifikační číslo pro plnění a daňová plnění.
  • GSTIN se používá k podávání přiznání, nárokování slev na dani na vstupu a podnikání v rámci GST.

Podobnosti mezi GST a GSTIN

GST (daň za zboží a služby) a GSTIN (daňové identifikační číslo zboží a služeb) jsou složitě propojené součásti daňového rámce Indie, které mají určité podobnosti ve svých zastřešujících cílech a rolích. Oba jsou nedílnou součástí vládní iniciativy k modernizaci a zefektivnění daňového systému, podpoře transparentnosti a snížení složitosti.

Cílem GST i GSTIN je zjednodušit proces zdanění. GST jako komplexní nepřímá daň se snaží nahradit více již existujících daní, sjednotit daňovou strukturu a odstranit kaskádové efekty. Podobně GSTIN, 15místný alfanumerický kód, přispívá ke zjednodušení tím, že poskytuje standardizovaný a jedinečný identifikátor pro podniky registrované v režimu GST.

Oba subjekty hrají klíčovou roli při identifikaci a sledování podniků. GST slouží jako zastřešující daň platná pro dodání zboží a služeb, zatímco GSTIN konkrétně identifikuje a rozlišuje jednotlivé podniky v tomto širším daňovém rámci. Strukturovaná povaha GSTIN s kódem státu, PAN a číslicemi specifickými pro registraci napomáhá přesnému sledování a správě činností souvisejících s daněmi pro každý registrovaný subjekt.

Kromě toho jsou GST i GSTIN navrženy tak, aby zvýšily transparentnost daňového systému. GST si klade za cíl vytvořit transparentnější a efektivnější daňovou strukturu pro zboží a služby, zatímco GSTIN přispívá tím, že poskytuje odlišnou identitu, která usnadňuje rozpoznání a sledování jednotlivých podniků.

Reference

1. https://ijrar.com/upload_issue/ijrar_issue_20543568.pdf
2. https://archives.tpnsindia.org/index.php/sipn/article/view/8363

Poslední aktualizace: 07. března 2024