GST vs TDS: Rozdíl a srovnání

GST (daň za zboží a služby) je spotřební daň uvalená na dodání zboží a služeb, jejímž cílem je nahradit více nepřímých daní. TDS (Tax Deducted at Source) je mechanismus pro výběr daně z příjmu u zdroje, odkud je příjem generován, použitelný na různé platby, jako je plat, úroky, provize atd., aby se zajistilo dodržování daňových předpisů.

Key Takeaways

1. GST je zkratka pro daň ze zboží a služeb a je spotřební daní uvalenou na dodávky zboží a služeb v Indii, zatímco TDS je zkratka pro daň odečtenou u zdroje a je formou daně z příjmu srážené ze samotného zdroje příjmu.
2. GST je daň z přidané hodnoty, kterou vybírají podniky a platí se vládě. Zároveň je TDS strháváno zaměstnavateli nebo jinými subjekty z příjmu a placeno vládě jménem příjemce.
3. GST a TDS jsou oba typy daní používaných v Indii, ale používají se různými způsoby a slouží různým účelům.

GST vs. TDS

GST neboli daň za zboží a služby je komplexní nepřímá daň uvalená na dodání zboží a služeb, která se uplatňuje v každé fázi výroby. TDS, neboli Tax Deducted at Source, je systém, kde se daň sráží při vzniku příjmu a aplikuje se na zdroje příjmů, jako jsou platy, úroky z úspor atd.

GST je procento příjmu generovaného ze zisku nebo ztráty z prodeje zboží nebo služeb, které je splatné při dokončení podnikání. V TDS se daň strhává u zdroje, což dává vládě výhodu oproti lidem, kteří buď zapomenou zaplatit daň, nebo své transakce skryjí, že ji neplatí.

Zajišťuje, aby se z plateb předem srážely příjmy.

---

 

Srovnávací tabulka

vlastnost	GST (daň ze zboží a služeb)	TDS (daň sražená u zdroje)
Účel	Nepřímá daň uvalená na dodání zboží a služeb	Přímá daň srážená u zdroje příjmu
Použitelnost	Platí pro firmy registrované v rámci GST	Vztahuje se na různé zdroje příjmů, jako jsou platy, nájem, poplatky za profesionály atd.
Kdo platí?	Registrovaný dodavatel zboží a služeb	Srážeč (plátce) odpovědný za provedení platby
kdo sbírá?	Vláda	Vláda
Hodnotit	Liší se podle typu zboží a služeb (0 %, 5 %, 12 %, 18 %, 28 %)	Liší se podle povahy příjmu a příslušné části zákona o daních z příjmů
Platební mechanismus	Podává se a platí elektronicky prostřednictvím portálu GST	Odečte se v době platby a odečítatel uloží u vlády
Frekvence podávání	Liší se v závislosti na obratu podniku (měsíční, čtvrtletní, roční)	Liší se v závislosti na typu příjmu a kategorii odpočtu
Vliv na konečnou daňovou povinnost	Připsáno do konečného závazku GST příjemce	Může být uplatněn jako odpočet při podání daňového přiznání
Použitelnost v režimu GST	Oddělené od GST, ale TDS se vztahuje na určité transakce v rámci GST, jako jsou platby za nájem, poplatky za profesionály atd.

---

 

Co je GST?

Úvod do GST:

GST, což je zkratka pro daň ze zboží a služeb, je komplexní nepřímá daň uvalená na dodávky zboží a služeb v Indii. Jde o jednu z nejvýznamnějších daňových reforem v hospodářské historii země, jejímž cílem je zefektivnit daňový systém tím, že nahradí více nepřímých daní uvalených ústředními a státními vládami.

Klíčové vlastnosti GST:

1. Zdanění podle destinace: GST se řídí zásadou zdanění podle místa určení, kde se daň vybírá v místě spotřeby, nikoli v místě původu. To zajišťuje, že příjmy jsou vybírány státem, kde se zboží nebo služby spotřebovávají, což podporuje spravedlivější rozdělení daňových příjmů mezi státy.
2. Duální struktura GST: GST v Indii funguje na základě duální struktury, která zahrnuje centrální daň ze zboží a služeb (CGST) vybíranou ústřední vládou a státní daň ze zboží a služeb (SGST) uvalenou vládami příslušných států. Tento duální systém zajišťuje, že jak ústřední, tak státní vláda mají pravomoc vybírat a vybírat daně ze stejné transakce, čímž se posiluje fiskální autonomie.
3. Ucelený základ daně: GST zahrnuje různé nepřímé daně, jako je centrální spotřební daň, daň ze služeb, daň z přidané hodnoty (DPH), spotřební daň, vstupní daň a další, což zjednodušuje daňový režim a snižuje kaskádové efekty. Rozšířením daňového základu a odstraněním daňových dopadů se GST snaží zvýšit efektivitu, transparentnost a soulad v daňovém systému.
4. Daňový kredit na vstupu: Jedním ze základních rysů GST je ustanovení pro uplatnění slevy na dani na vstupu (ITC). Podniky mohou kompenzovat GST zaplacené za vstupní zboží a služby proti závazku GST z výstupních dodávek. Tento mechanismus eliminuje kaskádový efekt daní a podporuje koncept daňové neutrality v celém dodavatelském řetězci, podporuje lepší dodržování předpisů a snižuje celkové daňové zatížení podniků.
5. Rada GST: Rada GST, složená ze zástupců ústředních a státních vlád, hraje klíčovou roli při formulování politik, vydávání doporučení a rozhodování o klíčových aspektech, jako jsou daňové sazby, výjimky a prahové limity. Tento přístup založený na spolupráci zajišťuje kooperativní federalismus a usnadňuje rozhodování založené na konsenzu při implementaci a správě GST.

 

Co je TDS?

Úvod do TDS:

Tax Deducted at Source (TDS) je mechanismus, který vláda používá k výběru daně z příjmu u zdroje vytváření příjmů. Vztahuje se na různé platby prováděné jednotlivci, podniky nebo subjekty a zajišťuje, že daň je sražena předem, než příjemce platbu obdrží.

Klíčové vlastnosti TDS:

1. Výběr daně u zdroje: TDS funguje na principu výběru daně u samotného zdroje příjmu. To znamená, že plátce odečte určité procento daně z platby provedené příjemci a uloží je u vlády jménem příjemce. Mezi běžné příklady TDS patří plat, úroky, nájemné, provize a profesionální poplatky.
2. Právní ustanovení a sazby: TDS se řídí zákonem o dani z příjmu z roku 1961 a různými pravidly a předpisy vydanými ministerstvem daně z příjmu. Zákon specifikuje sazby, za které by měly být odečteny TDS na základě povahy platby a statusu příjemce. Tyto sazby se mohou lišit pro různé typy plateb a podléhají pravidelným revizím ze strany vlády.
3. Potvrzení o odpočtu daně: Při srážce TDS je plátce povinen vystavit příjemci Potvrzení o odpočtu daně (potvrzení TDS) s uvedením výše sražené daně a uložené u vlády. Toto potvrzení slouží jako doklad o odpočtu daně a může být použito příjemcem k uplatnění zápočtu částky TDS při podání daňového přiznání.
4. Role odečtu a odečtu: V procesu TDS se jednotlivec, subjekt nebo firma provádějící platbu nazývá „deduktor“, zatímco příjemce platby je známý jako „příjemce“. Odpočet TDS je odpovědný za odečtení TDS za příslušné sazby a jeho uložení u vlády ve stanoveném časovém rámci. Příjemce daně na druhou stranu musí zajistit, aby sražená TDS byla správně zohledněna v jeho daňovém přiznání k dani z příjmu a uplatnit na ni zápočet.
5. Dodržování a sankce: Nedodržení ustanovení TDS může vést k sankcím a úrokům podle zákona o daních z příjmů. Nesečtení TDS nebo prodlení s vkladem sražené částky může vést k penalizačním důsledkům pro odečtu. Podobně, pokud příjemce neposkytne certifikát TDS nebo zkresluje informace týkající se TDS, může čelit sankcím nebo kontrole ze strany finančních úřadů.

---

Hlavní rozdíly mezi GST a TDS

1. Typ daně:
   • GST: Daň ze zboží a služeb je spotřební daň uvalená na dodání zboží a služeb.
   • TDS: Tax Deducted at Source je mechanismus pro výběr daně z příjmu u zdroje generování příjmu.
2. Oblast působnosti:
   • GST: Platí pro transakce zahrnující dodávku zboží a služeb.
   • TDS: Platí především pro různé platby, jako je plat, úroky, nájemné, provize atd.
3. Cíl:
   • GST: Cílem je zefektivnit daňový systém nahrazením více nepřímých daní a podporou jednotného vnitrostátního trhu.
   • TDS: Zaměřuje se na výběr daně z příjmu u zdroje s cílem zajistit dodržování daňových předpisů a zabránit daňovým únikům.
4. Úřad:
   • GST: Spravuje Rada GST na centrální i státní úrovni.
   • TDS: Spravováno odborem daně z příjmu pod vedením ústřední vlády.
5. Mechanismus:
   • GST: Zahrnuje výběr daně v každé fázi dodavatelského řetězce a umožňuje slevu na dani na vstupu.
   • TDS: Zahrnuje odečtení určitého procenta daně z plateb provedených příjemci a jeho uložení u vlády jménem příjemce.
6. Povaha daně:
   • GST: Nepřímá daň.
   • TDS: Přímá daň.
7. Použitelnost napříč transakcemi:
   • GST: Platí pro všechny transakce zahrnující dodání zboží a služeb, s výhradou určitých limitů a výjimek.
   • TDS: Platí pro konkrétní typy plateb překračujících stanovené prahové hodnoty v závislosti na povaze platby a stavu příjemce.
8. Požadavky na shodu:
   • GST: Vyžaduje, aby se podniky registrovaly, pravidelně podávaly přiznání a vedly řádné účetní záznamy.

Reference

1. https://www.icicibank.com/knowledge-base/tax/about-tds.page
2. https://www.ajol.info/index.php/wsa/article/view/116183
3. https://rrjournals.com/wp-content/uploads/2018/11/884-886_RRIJM180310178.pdf

Poslední aktualizace: 02. března 2024