Co je GST? | Definice, práce, složky, sazby, výhody vs

GST, zkratka pro daň ze zboží a služeb, je nepřímá daň účtovaná z prodeje služeb a zboží určeného ke spotřebě na domácím trhu.

Jako daňový režim byl zákon GST schválen v indickém parlamentu dne 29. března 2017. V platnost vstoupil 1. července 2017.

Francie byla první zemí, která tento daňový režim přijala v roce 1954. Od té doby se k němu přihlásilo téměř 160 zemí. GST v té či oné podobě. Některé převládající národní státy s a GST patří Spojené království, Kanada, Austrálie, Vietnam, Singapur, Jižní Korea, Španělsko, Nigérie, Itálie a Brazílie.
V Indii byla GST zavedena, aby nahradila četné federální a provinční nepřímé daně, jako je DPH, spotřební daň, daň ze služeb, vyrovnávací clo, vstupní daň, otrojská daň a daň z luxusu, s centralizovaným, jednotným, ovladatelným a transparentním daňovým režimem.

Key Takeaways

1. GST je daň uplatňovaná na zboží a služby prodávané v rámci země.
2. GST je komplexní daň pokrývající všechny fáze výroby, od nákupu surovin až po prodej finálního produktu.
3. Mnoho zemí přijalo GST, aby zjednodušilo své daňové systémy a zlepšilo dodržování předpisů.

Jak GST funguje?

V režimu GST jsou daně vybírány v každém bodě dodavatelského řetězce. Je založena spíše na přidané hodnotě než na hrubé hodnotě produktu v místě prodeje. Primárním nositelem této daně jsou spotřebitelé. Výtěžek z daně má ale vládě odvádět právě dealer. Z toho vyplývá, že GST je vícestupňová daň z přidané hodnoty založená na místě určení.

1. Na základě destinace protože se vybírá v místě určení zboží nebo služby v místě spotřebitele. Pokud je například zboží vyrobeno v Uttar Pradesh a je spotřebováno v Západním Bengálsku, výnosy z GST půjdou vládě Západního Bengálska, protože GST se má účtovat v místě spotřeby.
2. Vícestupňové protože je vyžadován v každé fázi produkčně-distribučního řetězce produktu nebo služby.

• Konečně, přidaná hodnota protože se účtuje z hodnoty přidané k produktu nebo službě v každé fázi jejich dodavatelského řetězce.

Složky GST

V rámci režimu GST v Indii byly různé daně na federální a provinční úrovni zahrnuty a kombinovány s následujícími třemi typy daní.

1. Centrální daň ze zboží a služeb (CGST): Centrální vláda vymáhá tuto daň za transakce v určitém státě. Například Uttar Pradesh.
2. Státní daň ze zboží a služeb (SGST): Státní vlády vybírají tuto daň za prodej v rámci státu.
3. Zboží a služby pro území Unie Daň (UGST): Tato daň je vybírána vládami odborových území (bez zákonodárných sborů) za transakce uskutečněné na konkrétním odborovém území.
4. Integrovaná daň ze zboží a služeb (IGST): Centrální vláda vybírá tuto daň z mezistátních prodejů. Výnosy jsou poté rozděleny mezi vládu odborů a spotřebitelské státy podle pokynů GST stanovených indickou vládou.

Sazby GST v Indii

Indická vláda zřídila radu GST sestávající ze třiceti čtyř členů, především ministra financí jednotlivých států, v jejím čele stojí ministr financí unie. Odpovědnost za stanovení sazeb GST pro různé zboží a služby je svěřena této radě. V souladu s tím byly pro klasifikaci zboží a služeb rozhodnuty následující daňové tabulky.

1. 0 % nebo osvobozené zboží a služby.
2. 0.25%
3. 1.50%
4. 5%
5. 12%
6. 18%
7. 28%
8. 28 % s ces

Je třeba poznamenat, že některé produkty a služby, jako je elektřina, alkohol a ropné produkty, stále nebyly začleněny do režimu GST. Následně jsou zdaněny podle předchozí daňové struktury.

Výhody GST

Skutečnost, že tolik zemí se přihlásilo k samotné GST, naznačuje, jak výhodný je tento daňový režim. Níže jsou uvedeny některé z významných výhod GST:

1. Zjednodušuje daňový systém: Zahrnuje několik centrálních a státních daní a sjednocuje je do jediného jednotného daňového režimu.
2. Podporuje snadné podnikání: GST zjednodušuje daňový systém a umožňuje obchodníkům, dodavatelům nebo výrobcům podnikat bez dalšího daňového zatížení.
3. Cílem je zabránit daňovým únikům: GST vybírá daň v několika fázích výroby, což upozorní daňové oddělení, pokud dojde k jakémukoli pokusu o daňový únik.
4. Usnadňuje mezistátní ekonomické transakce: GST sjednocuje zemi jako jednotný trh se svým jednotným daňovým systémem. V důsledku toho je pro státy snazší provádět ekonomické výměny, protože hranice již nepůsobí jako překážky.
5. Snížení nákladů na služby a zboží: GST odstraňuje kaskádové efekty více daní, jako je DPH a další státní a centrální poplatky. V důsledku toho se sníží celkové náklady na služby a zboží.

Nevýhody GST

Pokud jde o praktickou implementaci, GST vykazuje širokou škálu nevýhod.

1. Nelze snadno rozeznat: Navzdory četným tvrzením o zjednodušení daňového režimu nelze GST s různými daňovými sazbami pro různé produkty tak snadno pochopit.
2. Zvýšené výdaje na software: Podání GST vyžaduje nákup softwaru, což zvyšuje finanční zátěž malých podniků.
3. Nezahrnuje všechny produkty a služby: Navzdory svému tvrzení o vytvoření jednotného daňového režimu nezahrnuje GST alkohol, ropné produkty a elektřinu.

Reference

1. http://ijtef.org/papers/93-F506.pdf
2. https://www.researchgate.net/profile/Anand_Nayyar/publication/323007997_A_Comprehensive_Analysis_of_Goods_and_Services_Tax_GST_in_India/links/5b8a6bcf4585151fd140c393/A-Comprehensive-Analysis-of-Goods-and-Services-Tax-GST-in-India.pdf

Poslední aktualizace: 11. června 2023