GST vs IGST: Rozdíl a srovnání

GST (daň za zboží a služby) je komplexní nepřímá daň uvalená na dodání zboží a služeb v rámci země. IGST (Integrated Goods and Services Tax) je součást GST, která se vztahuje na mezistátní transakce. Zatímco GST je rozdělen mezi ústřední a státní vlády, IGST je vybírán ústřední vládou a poté distribuován do příslušných států.

Key Takeaways

1. Daň ze zboží a služeb (GST) je jednotná daňová struktura v Indii se třemi složkami: centrální GST, státní GST a integrovaná GST (IGST).
2. IGST je složka GST účtovaná z mezistátních dodávek zboží a služeb, což usnadňuje rovnoměrné rozdělení daňových příjmů mezi ústřední a státní vlády.
3. GST i IGST mají za cíl zjednodušit daňový systém, ale IGST se konkrétně zabývá zdaněním mezistátních transakcí.

GST vs IGST

Rozdíl mezi GST a IGST spočívá v tom, že GST se vztahuje na jakoukoli dodávku nebo dodávku jakéhokoli druhu zboží nebo služeb. Naproti tomu IGST je druh GST, který musí dodavatel zaplatit v případě mezistátní dodávky zboží a služeb.

Bod dvojího vs. jediného zdanění

• Duální struktura GST:
  • GST funguje s duální strukturou, která zahrnuje samostatné daně vybírané jak ústředními, tak státními vládami. Tento systém dvojího zdanění je použitelný pro vnitrostátní i mezistátní transakce.
• Singulární přístup IGST:
  • Naproti tomu IGST zavádí jeden daňový bod pro mezistátní transakce. Centrální vláda vybírá IGST v době transakce, což zjednodušuje proces výběru daní pro podniky zabývající se mezistátním obchodem.

Zpracování mezistátních transakcí

• Mezistátní složitost GST:
  • Zatímco GST zahrnuje vnitrostátní i mezistátní transakce, složitost vzniká v mezistátním obchodu kvůli zapojení více státních daní.
• Řešení IGST na míru:
  • IGST je speciálně navržen pro řešení problémů, které představují mezistátní transakce. Zajišťuje standardizované daňové zacházení pro zboží a služby pohybující se přes státní hranice a podporuje snadné dodržování předpisů pro podniky.

Mechanismus pro rozdělování příjmů

• Sdílený příjem GST:
  • Příjmy z GST se rozdělují mezi ústřední a státní vlády na základě předem definovaných mechanismů sdílení. Každý stát dostává určený podíl z vybraných daní.
• Centralizovaná distribuce IGST:
  • V případě IGST vybírá daň ústřední vláda a následně rozděluje prostředky příslušným státům. Tento centralizovaný přístup zjednodušuje proces sdílení příjmů pro mezistátní dodávky.

Zaměřte se na jednotnost a efektivitu

• Komplexní cíl GST:
  • GST si klade za cíl vytvořit jednotnou daňovou strukturu v celé zemi a nahradit různé nepřímé daně komplexním systémem. Řeší potřebu zjednodušeného a standardizovaného daňového režimu v rámci jednotlivých států.
• Přesnost IGST pro mezistátní obchod:
  • Na druhé straně IGST zdokonaluje výzvy spojené s mezistátním obchodem. Sloučením centrálních a státních daní do jednoho IGST pro mezistátní dodávky zajišťuje bezproblémový a spravedlivý daňový systém pro podniky působící přes státní hranice.

---

 

Srovnávací tabulka

vlastnost	GST	IGST
Plná forma	Daň za zboží a služby	Integrovaná daň ze zboží a služeb
Použitelnost	Vnitrostátní dodání zboží a služeb (v rámci stejného státu)	Mezistátní dodávky zboží a služeb (mezi různými státy) a dovoz
Odvoditelný orgán	Ústřední vláda (CGST) a státní vláda (SGST)	Ústřední vláda (příjmy sdílené rovným dílem se spotřebitelským státem)
Hodnotit	Sazba CGST + sazba SGST (liší se v závislosti na produktu nebo službě)	Jednotná sazba platná v celé Indii
Dostupnost daňového kreditu na vstupu (ITC).	Kredit CGST lze použít proti CGST nebo IGST, kredit SGST lze použít proti SGST nebo IGST	Kredit lze použít proti CGST, SGST nebo IGST
Podání přiznání	Oddělte výnosy CGST a SGST pro transakce uvnitř státu	Jednotné vrácení IGST pro mezistátní transakce a importy

---

 

Co je GST?

GST, neboli daň za zboží a služby, je jednotný systém nepřímých daní zavedený s cílem nahradit složitou a kaskádovou daňovou strukturu převládající v mnoha zemích. Byl zaveden s cílem zefektivnit zdanění zboží a služeb a podpořit efektivnější a transparentnější daňový režim.

Klíčové vlastnosti

1. Jeden národ, jedna daň
   • GST sjednocuje různé nepřímé daně vybírané ústředními a státními vládami a vytváří tak jedinou komplexní daň použitelnou v celé zemi. To eliminuje kaskádový efekt daní a podporuje hladší a jednotnější daňový systém.
2. Vícestupňová daň a daň podle místa určení
   • GST funguje na vícestupňovém modelu, který zahrnuje více zúčastněných stran v dodavatelském řetězci. Jde o daň podle místa určení, což znamená, že daň je vybírána v místě konečné spotřeby. To zajišťuje, že daňový úřad spotřebitelského státu obdrží příjmy, což podporuje vyvážené rozdělení daňových příjmů mezi státy.
3. Zdanění dodávek
   • GST je vybírána z dodávek zboží a služeb, zahrnujících odvětví výroby, obchodu a služeb. Termín „dodávka“ je komplexní a zahrnuje všechny formy transakcí, včetně prodeje, převodu, barteru, výměny, licence, pronájmu, leasingu nebo likvidace.

Složky GST

1. CGST (Centrální daň ze zboží a služeb)
   • CGST, shromážděný ústřední vládou, se vztahuje na vnitrostátní transakce. Příjmy generované z CGST jdou ústřední vládě.
2. SGST (státní daň ze zboží a služeb)
   • SGST shromážděný státní vládou se vztahuje na transakce uvnitř státu. Výnosy z SGST jdou do příslušné státní vlády, kde se transakce uskuteční.
3. IGST (Integrovaná daň ze zboží a služeb)
   • IGST se vztahuje na mezistátní transakce a vybírá ústřední vláda. Zajišťuje, aby daňový úřad spotřebitelského státu dostával příjmy, a podporuje soudržný a kooperativní daňový rámec mezi státy.
4. UTGST (daň ze zboží a služeb na území Unie)
   • Podobně jako SGST se UTGST vztahuje na transakce v rámci území Unie. Výnosy z UTGST jdou do příslušného odborového územního úřadu.

Výhody GST

1. Zjednodušená daňová struktura
   • GST odstraňuje složitost více daní a poskytuje standardizovanou daňovou strukturu, což firmám usnadňuje dodržování předpisů.
2. Podpora hospodářského růstu
   • Prosazováním účinnějšího a transparentnějšího daňového systému přispívá GST k hospodářskému růstu a usnadňuje podnikání.
3. Snížení daňových úniků
   • Transparentní povaha GST ve spojení s využitím technologie pomáhá snižovat daňové úniky a zajišťuje lepší dodržování předpisů.

 

Co je IGST?

Integrovaná daň ze zboží a služeb (IGST) je klíčovou součástí indického systému daně ze zboží a služeb (GST), jehož cílem je zefektivnit a sjednotit nepřímé zdanění v celé zemi.

Jurisdikce a použitelnost

1. Mezistátní transakce:
   • IGST se vztahuje na transakce zahrnující pohyb zboží a služeb mezi různými státy v Indii.
   • Odstraňuje složitosti spojené s více státními daňovými systémy tím, že poskytuje jedinou daň pro mezistátní dodávky.

Mechanismus a sběr

2. Jednotné daňové místo:
   • Centrální vláda vybírá IGST v době transakce.
   • Funguje na principu místa určení, kdy je daň vybírána na základě místa, kde se spotřebitel nachází, což zajišťuje, že příjmy připadají státu, kde jsou zboží nebo služby spotřebovány.
3. Rozdělení příjmů:
   • Shromážděné IGST se pak rozdělí mezi ústřední a příslušné státní vlády.
   • Tento proces zajišťuje bezproblémový tok finančních prostředků a zabraňuje kaskádování daní, což přispívá k efektivnější a transparentnější daňové struktuře.

Výhody a význam

4. Jednotnost a zjednodušení:
   • IGST podporuje jednotnost zdanění tím, že mezistátní transakce zachází podobně jako vnitrostátní, čímž podporuje zjednodušené a konzistentní daňové prostředí v celé zemi.
   • Snižuje zátěž související s dodržováním předpisů pro podniky zabývající se mezistátním obchodem.
5. Zamezení dvojímu zdanění:
   • Sloučením centrálních i státních daní do IGST systém zabraňuje dvojímu zdanění mezistátních dodávek a podporuje spravedlivý a integrovaný daňový režim.

---

Hlavní rozdíly mezi GST a IGST

• Oblast působnosti:
  • GST: Platí pro vnitrostátní transakce (v rámci stejného státu) i mezistátní transakce (mezi různými státy).
  • IGST: Speciálně navržený pro mezistátní transakce, poskytující jednotnou daň pro zboží a služby pohybující se přes státní hranice.
• Finanční úřad:
  • GST: Zahrnuje samostatné daně vybírané jak ústředními, tak státními vládami, přičemž příjmy jsou podle toho rozděleny.
  • IGST: Sbírá je ústřední vláda a poté distribuuje do dotčených států, což zjednodušuje proces zdanění mezistátních dodávek.
• Místo pro výběr daní:
  • GST: Daně jsou vybírány na centrální i státní úrovni, což vede k systému dvojího zdanění.
  • IGST: Funguje na jediném daňovém místě, přičemž ústřední vláda vybírá IGST v době transakce za mezistátní dodávky.
• Distribuce příjmů:
  • GST: Příjmy se dělí mezi centrální a státní vlády na základě předem stanovených mechanismů sdílení.
  • IGST: Shromážděné finanční prostředky se rozdělují mezi ústřední a příslušné státní vlády, aby byl zajištěn spravedlivý podíl na příjmech pro oba.
• Cíl:
  • GST: Klade si za cíl vytvořit jednotnou daňovou strukturu v celé zemi a nahradit různé nepřímé daně komplexním systémem.
  • IGST: Konkrétně se zabývá složitostí mezistátního obchodu a poskytuje standardizovanou daň pro podniky zapojené do transakcí přes státní hranice.
• Zamezení dvojímu zdanění:
  • GST: Může vést ke kaskádovému efektu daní, zejména v mezistátních transakcích, bez centralizovaného mechanismu.
  • IGST: Zabraňuje dvojímu zdanění tím, že sjednocuje centrální i státní daně do jednoho IGST pro mezistátní dodávky, podporuje efektivitu a spravedlnost.

Podobnosti mezi GST a IGST

GST (daň ze zboží a služeb) a IGST (daň z integrovaného zboží a služeb) mají několik společných rysů, protože jsou nedílnou součástí indického daňového systému zaměřeného na sjednocení nepřímých daní. Oba systémy jsou součástí širšího rámce GST, jehož cílem je zefektivnit a zjednodušit zdanění v celé zemi.

Jedna významná podobnost spočívá v jejich základním cíli: GST i IGST mají za cíl vytvořit transparentnější, efektivnější a jednotnější daňovou strukturu. Nahrazují složitou síť různorodých nepřímých daní a vytvářejí standardizovaný přístup ke zdanění, který platí konzistentně napříč státy. Tento posun směrem k jednotnosti je zvláště pozoruhodný v případě IGST, protože konkrétně řeší problémy související s mezistátními transakcemi.

Kromě toho GST i IGST přispívají k prevenci kaskádového zdanění, kdy jsou daně vybírány nad rámec již zdaněných částek. Toho je dosaženo integrací centrálních a státních daní do jednoho daňového bodu, ať už prostřednictvím bodů dvojího zdanění v GST nebo singulárního bodu v IGST. Hlavním cílem je snížit zátěž podniků v oblasti dodržování předpisů, podpořit plynulý tok zboží a služeb a odstranit neefektivitu spojenou s předchozím roztříštěným daňovým systémem.

Reference

1. https://repository.up.ac.za/bitstream/handle/2263/32342/Cnossen_Preparing(2013).pdf?sequence=1
2. https://books.google.com/books?hl=en&lr=&id=GoOWDwAAQBAJ&oi=fnd&pg=PA60&dq=GST+and+IGST&ots=Krh1okeW_z&sig=WU5tXiRMETdb34MmQlxh3n5a5dQ

Poslední aktualizace: 07. března 2024