UGMA vs. UTMA: Unterschied und Vergleich

UGMA (Uniform Gift to Minors Act) und UTMA (Uniform Transfers to Minors Act) sind beide Gesetze, die es Erwachsenen ermöglichen, Vermögenswerte an Minderjährige zu übertragen, ohne dass eine formelle Treuhandgesellschaft erforderlich ist. Allerdings ermöglicht UTMA im Vergleich zu UGMA, das hauptsächlich Wertpapiere und Bargeld abdeckt, ein breiteres Spektrum an Vermögenswerten, einschließlich Immobilien und geistigem Eigentum. Darüber hinaus verlängert UTMA das Kündigungsalter und bietet der Depotbank eine größere Flexibilität bei der Verwaltung der Vermögenswerte zum Nutzen des Minderjährigen.

Key Take Away

1. UGMA steht für Uniform Gifts to Minors Act, während UTMA für Uniform Transfers to Minors Act steht.
2. UGMA ermöglicht das Verschenken von Geld oder Vermögenswerten an Minderjährige auf einem Depotkonto. Im Gegensatz dazu ermöglicht UTMA das Verschenken einer breiteren Palette von Vermögenswerten, einschließlich Immobilien, geistigem Eigentum und bildender Kunst.
3. UGMA-Depotkonten müssen im Alter von 18 Jahren aufgelöst und auf den Minderjährigen übertragen werden, während UTMA-Depotkonten in einigen Bundesstaaten bis zum Alter von 25 Jahren geführt werden können.

UGMA vs. UTMA

UGMA erlaubt Erwachsenen unwiderrufliche Geschenke von Bargeld, Wertpapieren und anderen Vermögenswerten an Minderjährige ohne formelles Vertrauen, wobei der Treuhänder das Vermögen verwaltet, bis der Minderjährige volljährig ist. Die UTMA erlaubt Erwachsenen unwiderrufliche Geschenke von Bargeld, Wertpapieren und anderen Vermögenswerten an Minderjährige mit einem Alter von 18 oder 21 Jahren.

UGMA ist die Kurzform des Uniform Gift to Minors Act. Es handelt sich um ein Depotsparkonto, das es einer Familie ermöglicht, Grundvermögen für die Zukunft ihrer Kinder zu spenden, das den Begünstigten nach Vollendung des 18. Lebensjahres ausgehändigt wird.

UTMA ist ebenfalls ein Sparkonto, ermöglicht jedoch die Spende eines breiteren Spektrums an Vermögenswerten und wird fällig, wenn die Begünstigten 25 Jahre alt sind.

Vergleichstabelle 

Merkmal	UGMA (Gesetz über einheitliche Geschenke an Minderjährige)	UTMA (Uniform Transfers to Minors Act)
Zulässige Vermögenswerte	Nur Finanzinstrumente (Bargeld, Aktien, Anleihen, Investmentfonds)	Breiteres Spektrum: Finanzinstrumente, materielles persönliches Eigentum (z. B. Schmuck, Kunstwerke) und Immobilien
Staatliche Verfügbarkeit	Verfügbar in allen Staaten	Nicht verfügbar in South Carolina und Vermont
Depotbankkontrolle	Endet, wenn das Kind das erreicht Volljährigkeitsalter (je nach Bundesland 18, 19 oder 21 Jahre)	Endet, wenn das Kind das erreicht Volljährigkeit (bis zu 25 Jahre, abhängig vom Landesrecht)
Steuerliche Behandlung	Einkommen, das zum besteuert wird Kindersteuersatz (unterliegt möglicherweise der „Kindersteuer“)	Einkommen, das zum besteuert wird Kindersteuersatz (unterliegt möglicherweise der „Kindersteuer“)
Auswirkungen der Finanzhilfe	Gemeldet als Kindervermögen auf der FAFSA, Reduzierung Förderfähigkeit um 20 % des Vermögenswerts	Gemeldet als Kindervermögen auf der FAFSA, Reduzierung Förderfähigkeit um 20 % des Vermögenswerts
Anlageoptionen	Breiteres Spektrum: kann auf das Alter und die Risikotoleranz des Kindes zugeschnitten werden	Begrenzt: Alters- oder Stichtagsfonds
Verwendung der Mittel	Für jeden Zweck, nicht nur Bildung	Für jeden Zweck, nicht nur Bildung

Was ist das Gesetz über einheitliche Geschenke an Minderjährige?

Der Uniform Gift to Minors Act (UGMA) ist ein in den Vereinigten Staaten geschaffener Rechtsrahmen, der die Übertragung von Vermögenswerten an Minderjährige ohne die Notwendigkeit eines formellen Trusts erleichtern soll. Es bietet Erwachsenen, Eltern oder Großeltern einen unkomplizierten Mechanismus zur Übertragung von Vermögenswerten an Minderjährige, wobei eine benannte Depotbank die Vermögenswerte verwaltet, bis der Minderjährige die Volljährigkeit erreicht.

Hauptmerkmale von UGMA

1. Übertragung von Vermögenswerten: Gemäß UGMA können Erwachsene eine Vielzahl von Vermögenswerten an Minderjährige übertragen, darunter Bargeld, Wertpapiere und andere Finanzinstrumente. Bei diesen Vermögenswerten handelt es sich um unwiderrufliche Schenkungen, was bedeutet, dass der Spender mit der Übertragung die Verfügungsgewalt darüber verliert.
2. Betreuung: Bei der Übertragung werden die Vermögenswerte zugunsten des Minderjährigen auf einem Depotkonto verwahrt. Der Verwalter, bei dem es sich um einen Elternteil oder einen anderen Erwachsenen handelt, verwaltet das Vermögen und trifft Entscheidungen über deren Anlage und Verwendung, bis der Minderjährige das gesetzlich festgelegte Volljährigkeitsalter erreicht.
3. Steuerliche Auswirkungen: Einkünfte aus den Vermögenswerten auf einem UGMA-Konto werden mit dem Steuersatz des Minderjährigen besteuert. Es gibt jedoch bestimmte Ausnahmen und Überlegungen hinsichtlich der steuerlichen Auswirkungen akute Schmerzen zu lindern, sondern ist auch eine wertvolle Behandlungsmethode für die Behandlung von Verbrennungen Es empfiehlt sich, für eine individuelle Beratung einen Steuerberater zu konsultieren.
4. Alter der Mehrheit: Das Alter, in dem der Minderjährige die Kontrolle über die Vermögenswerte erlangt, variiert je nach Staat und kann zwischen 18 und 21 Jahren liegen. Mit Erreichen der Volljährigkeit erlangt der Minderjährige die volle Verfügungsgewalt über das Vermögen und die Vormundschaft endet. Der Minderjährige kann das Vermögen dann nach eigenem Ermessen verwenden, sei es für Bildungsausgaben, Investitionen oder andere Zwecke.

Was ist das Gesetz zur einheitlichen Übertragung an Minderjährige?

Der Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) ist ein Rechtsrahmen in den Vereinigten Staaten, der Erwachsenen die Übertragung von Vermögenswerten an Minderjährige auf ähnliche Weise wie der Uniform Gift to Minors Act (UGMA) ermöglicht. UTMA bietet im Vergleich zu UGMA eine größere Flexibilität und ein breiteres Spektrum an Vermögenswerten und ermöglicht die Übertragung verschiedener Arten von Eigentum an Minderjährige. Gleichzeitig wird eine benannte Depotbank bereitgestellt, die diese Vermögenswerte verwaltet, bis der Minderjährige die Volljährigkeit erreicht.

Hauptmerkmale von UTMA

1. Erweiterter Vermögensumfang: UTMA ermöglicht im Vergleich zu UGMA die Übertragung einer größeren Bandbreite an Vermögenswerten. Zusätzlich zu Bargeld, Wertpapieren und Finanzinstrumenten erlaubt UTMA die Übertragung von Immobilien, materiellem persönlichem Eigentum, geistigen Eigentumsrechten und anderen Arten von Vermögenswerten.
2. Depotverwaltung: Ähnlich wie UGMA etabliert UTMA eine Verwahrungsvereinbarung, bei der ein Erwachsener, ein Elternteil oder Erziehungsberechtigter, das Vermögen im Namen des minderjährigen Begünstigten verwaltet. Die Depotbank ist befugt, die Vermögenswerte zum Nutzen des Minderjährigen anzulegen, zu verwalten und zu nutzen, bis dieser das gesetzlich festgelegte Volljährigkeitsalter erreicht.
3. Steuerliche Überlegungen: Einkünfte aus den auf einem UTMA-Konto gehaltenen Vermögenswerten werden mit dem Steuersatz des Minderjährigen besteuert. Die steuerlichen Auswirkungen können jedoch je nach Art der Vermögenswerte und den spezifischen Bestimmungen des Steuerrechts variieren. Es ist ratsam, sich von Steuerexperten beraten zu lassen, um die steuerlichen Konsequenzen von UTMA-Überweisungen und der Kontoverwaltung zu verstehen.
4. Erweitertes Kündigungsalter: UTMA verlängert das Kündigungsalter über das von UGMA hinaus und ermöglicht es der Depotbank, die Vermögenswerte für einen längeren Zeitraum zum Nutzen des Minderjährigen zu verwalten. Während das Volljährigkeitsalter immer noch je nach Bundesstaat variiert, kann UTMA ein höheres Kündigungsalter festlegen, beispielsweise 21 Jahre oder in einigen Gerichtsbarkeiten sogar noch älter.

Hauptunterschiede zwischen UGMA und UTMA  

• Asset-Typen:
  • UGMA ermöglicht in erster Linie den Transfer von Bargeld, Wertpapieren und Finanzinstrumenten.
  • UTMA erlaubt eine breitere Palette von Vermögenswerten, einschließlich Bargeld, Wertpapieren, Immobilien, materiellem persönlichem Eigentum, geistigen Eigentumsrechten und anderen Arten von Vermögenswerten.
• Alter der Kündigung:
  • Das Kündigungsalter für UGMA-Konten variiert je nach Bundesstaat, liegt jedoch zwischen 18 und 21 Jahren.
  • UTMA legt ein höheres Kündigungsalter fest, z. B. 21 Jahre oder in manchen Rechtsordnungen sogar noch älter, was einen längeren Zeitraum der Verwahrungsverwaltung ermöglicht.
• Flexibilität:
  • UTMA bietet im Vergleich zu UGMA aufgrund seines breiteren Vermögensumfangs und des längeren Kündigungsalters eine größere Flexibilität.
  • UGMA bietet einen eingeschränkteren Rahmen und konzentriert sich hauptsächlich auf Bargeld, Wertpapiere und ein kürzeres Kündigungsalter.
• Steuerliche Auswirkungen:
  • Sowohl UGMA als auch UTMA unterliegen den durch das Vermögen erzielten Einkünften der Besteuerung zum Steuersatz des Minderjährigen.
  • Die steuerlichen Auswirkungen können je nach Art der Vermögenswerte und spezifischen Bestimmungen des Steuerrechts variieren. Daher ist es sowohl für UGMA- als auch für UTMA-Konten ratsam, sich von Steuerexperten beraten zu lassen.
• Gleichmäßigkeit:
  • Sowohl UGMA als auch UTMA basieren auf einheitlichen Gesetzen, die von den meisten Staaten verabschiedet wurden und für Konsistenz im Rechtsrahmen und bei der Umsetzung in allen Gerichtsbarkeiten sorgen.
  • Obwohl es Unterschiede zwischen UGMA und UTMA gibt, dienen beide als wirksame Mittel für Erwachsene, um Vermögenswerte an Minderjährige zu übertragen, ohne dass ein formeller Treuhandvertrag erforderlich ist.

Bibliographie

1. https://www.martindale.com/matter/asr-237998.pdf
2. https://scholarship.richmond.edu/lawreview/vol22/iss4/14/

Letzte Aktualisierung: 29. Februar 2024