GST vs tulumaks: erinevus ja võrdlus

GST (Goods and Services Tax) on tarbimisel põhinev kaudne maks, mida nõutakse kaupadelt ja teenustelt ning mille eesmärk on asendada mitu maksu. Tulumaks on otsene maks, mis kehtestatakse üksikisikutele ja ettevõtetele nende sissetulekute alusel ja mis annab tulu valitsusele. Mõlemad panustavad valitsuse vahenditesse, kuid GST keskendub tarbimisele, samas kui tulumaks on suunatud sissetulekutele.

Võtme tagasivõtmine

1. GST (Goods and Services Tax) on kaudne maks, mida nõutakse kaupade tarnimisel ja teenuste osutamisel, tulumaks aga otsene maks, mis kehtestatakse üksikisiku või ettevõtte tulule.
2. GST on tarbimisel põhinev maks, mis tähendab, et seda nõutakse müügikohas ja selle kannab lõppkokkuvõttes lõpptarbija, samas kui tulumaks võetakse üksikisikute või ettevõtete sissetulekute alusel ja selle maksab tulusaaja.
3. GST eesmärk on kõrvaldada kaupade ja teenuste mitmekordsete maksude kaskaadefekt, lihtsustades maksusüsteemi. Seevastu tulumaks toodab valitsusele tulu üksikisikute ja ettevõtete sissetulekutelt.

GST vs tulumaks

GST ja tulumaks erinevad selle poolest, et GST maksustatakse kaupade ja teenuste tarbimise pealt, tulumaksuga aga tulu või teenitud kasum. Mõnes mõttes on GST kaudne maks, tulumaks aga otsene maks.

---

 

Võrdlustabel

tunnusjoon	GST	Tulumaks
Maksu liik	Kaudne maks	Otsene maks
Tasuta peale	Tarbitud kaupade ja teenuste väärtus	Üksikisiku sissetulek
Maksumaksja	Ettevõtted ja eraisikud (registreeritud GST alusel)	Üksikisikud ja teatud üksused (ettevõtted, partnerlusettevõtted jne)
Rates	Mitu määra (5%, 12%, 18%, 28%)	Progressiivsed määrad (5% – 30%)
Esitamise sagedus	Iga kuu või kord kvartalis	Sõltuvalt käibest kord kuus, kvartalis või aastas
Makse	Sisendmaksukrediidi (ITC) süsteem võimaldab taotleda ostudelt tasutud maksude krediiti	Sellist süsteemi pole
Eesmärk	Suurendada valitsuse tulusid ja edendada eksporti	Suurendada valitsuse tulusid ja edendada majanduskasvu
haldus	Kesk- ja osariigi valitsused (kahekordne GST)	Keskvalitsus
Mõju tarbijatele	Lõppkokkuvõttes kannavad tarbijad	Maksab otse maksumaksja
Vastavuskoormus	Ettevõtete jaoks võib see olla keeruline	Sõltuvalt sissetulekuallikatest ja mahaarvamistest võib see olla keeruline
Kohaldatavus	Enamik kaupu ja teenuseid	Ei kohaldata põllumajandustulu, kapitali kasvutulu jms suhtes.

---

 

Mis on GST?

GST ehk Goods and Services Tax on kõikehõlmav kaudne maks, mida rakendatakse maksusüsteemi ühtlustamiseks ja lihtsustamiseks. See asendab paljusid kaudseid makse, nagu käibemaks, keskaktsiis ja teenusmaks, luues ühtse maksustruktuuri.

struktuur

GST töötab kahe mudeli alusel, kaasates nii kesk- kui ka osariigi valitsusi. See on jagatud keskseks GST-ks (CGST), mille maksustab keskvalitsus, ja osariigi GST-iks (SGST), mille kehtestavad üksikute osariikide valitsused. Lisaks on olemas integreeritud GST (IGST) tehingute jaoks, mis hõlmavad kaupade ja teenuste riikidevahelist liikumist.

Mehhanism

GST on sihtkohapõhine maks, mis tähendab, et seda võetakse tarbimiskohas. See on rakendatav tarneahela igas etapis, tagades, et makse makstakse igal etapil ainult lisandväärtuselt, välistades seega kaskaadefektid. Sisendmaksukrediit (ITC) võimaldab ettevõtetel nõuda sisendmaksude eest krediiti, edendades tõhusamat ja läbipaistvamat maksusüsteemi.

Eelised

1. Lihtsustatud maksustruktuur: GST lihtsustab maksustruktuuri, asendades mitmed kaudsed maksud, vähendades ettevõtete nõuete täitmise koormust.
2. Edendab läbipaistvust: GST läbipaistev olemus soodustab vastutust ja takistab maksudest kõrvalehoidumist.
3. Tõstab majanduskasvu: Ühisturu edendamise ja kaubandustõkete kõrvaldamise kaudu aitab GST kaasa majanduskasvule ja arengule.

Väljakutsed

1. Esialgsed rakendamise väljakutsed: GST-le üleminek seisis alguses silmitsi selliste väljakutsetega nagu tehnoloogilised probleemid ja erinevate sidusrühmade vastupanu.
2. Kompleksne määrastruktuur: Erinevate kaupade ja teenuste mitmekordne GST-määr võib põhjustada keerukust ja segadust.

 

Mis on tulumaks?

Tulumaks on otsene maks, mille valitsus kehtestab üksikisikutele ja üksustele nende sissetulekute alusel. See on valitsuste jaoks kogu maailmas peamine tuluallikas, mida kasutatakse avalike teenuste ja infrastruktuuri rahastamiseks.

Tulumaksu eesmärk

1. Tulu genereerimine: Tulumaks on valitsuste jaoks peamine vahend avalikeks kulutusteks, nagu haridus, tervishoid, kaitse ja infrastruktuuri arendamine, vajalike vahendite kogumiseks.
2. Varanduse ümberjagamine: Progressiivsete tulumaksusüsteemide eesmärk on rikkuse ümberjaotamine, kehtestades kõrgematele tulutasemetele kõrgemad maksumäärad, soodustades ressursside õiglasemat jaotamist.

Tulumaksu komponendid

1. Maksustatav tulu: Maksustatava tulu summa, mis saadakse erinevatest allikatest, nagu palgad, ärikasum, kapitalikasum ja renditulu.
2. Maksumäärad: Valitsused kehtestavad progresseeruvad maksumäärad, mille puhul kõrgemal sissetulekul on kõrgem maksuprotsent. Maksumäärad võivad olenevalt sissetulekust erineda.
3. Mahaarvamised ja vabastused: Maksumaksjad saavad kasu mahaarvamistest ja maksuvabastustest, mis vähendab nende maksustatavat tulu. Need võivad hõlmata hariduse, tervishoiu ja heategevusega seotud kulusid.

Tulumaksu liigid

1. Üksikisiku tulumaks: Maksustatakse üksikisikute sissetulekutelt, sealhulgas palkadelt, preemiatelt ja investeeringutulult.
2. Ettevõtte tulumaks: Kehtib ettevõtete ja korporatsioonide kasumitele, mõjutades nende puhaskasumit.
3. Kapitali kasvutulu maks: Rakendatakse selliste varade nagu aktsiate, kinnisvara ja väärtusliku isikliku vara müügist saadud kasumile.

Maksude deklareerimine ja vastavus

1. Maksutagastused: Üksikisikud ja juriidilised isikud peavad esitama iga-aastased maksudeklaratsioonid, milles esitatakse üksikasjad oma sissetulekute, mahaarvamiste ja maksuvabastuste kohta.
2. Vastavus ja jõustamine: Maksuhaldurid tagavad nõuete täitmise auditite ja rikkumiste korral karistuste kaudu, tagades maksumaksjate seadusest tulenevate kohustuste täitmise.

Globaalsed variatsioonid

1. Rahvusvaheline maksustamine: Piiriülesele tulule kehtivad rahvusvahelised maksuseadused ning erinevates jurisdiktsioonides teenitud tulu maksustamist reguleerivad lepingud ja lepingud.
2. Maksude planeerimine: Üksikisikud ja ettevõtted tegelevad maksuplaneerimisega, et optimeerida oma maksukohustust seaduslikult, kasutades ära saadaolevaid mahaarvamisi ja krediite.

---

Peamised erinevused GST ja tulumaksu vahel

• Maksu laad:
  • GST (kaupade ja teenuste maks): Kaudne maks, mida võetakse kaupade ja teenuste tarbimiselt.
  • Tulumaks: Eraisikute ja üksuste teenitud tulult maksustav otsemaks.
• Maksustamisbaas:
  • GST: Rakendatakse kaupade ja teenuste müügil, keskendudes tarbimisele.
  • Tulumaks: Rakendatakse üksikisikute ja ettevõtete sissetulekutele, hõlmates erinevaid sissetulekuallikaid.
• Kogumispunkt:
  • GST: Kogutakse igas tarneahela etapis alates tootmisest kuni lõpptarbimiseni.
  • Tulumaks: Kogutakse perioodiliste dokumentide kaudu otse üksikisikutelt ja ettevõtetelt.
• Eesmärk:
  • GST: Eesmärk on ühtlustada ja asendada mitmed kaudsed maksud, soodustades maksusüsteemi lihtsust ja tõhusust.
  • Tulumaks: Eesmärk on teenida tulu valitsuskuludeks ja mõjutada jõukuse jaotamist progressiivsete maksumäärade kaudu.
• Reguleerimisala:
  • GST: Kehtib ühtselt kõikidele kaupadele ja teenustele, sõltumata tarbija sissetulekutasemest.
  • Tulumaks: Sõltuvalt üksikisikute ja ettevõtete sissetulekutasemetest, kõrgemate sissetulekute puhul kehtivad kõrgemad maksumäärad.
• Vastavus:
  • GST: See hõlmab tarneahelas olevate ettevõtete järgimist, tagades nõuetekohase aruandluse ja maksude tasumise.
  • Tulumaks: Nõuab, et üksikisikud ja ettevõtted esitaksid iga-aastased maksudeklaratsioonid, milles esitatakse üksikasjad oma sissetulekute, mahaarvamiste ja maksuvabastuste kohta.
• Rahvusvahelised kaalutlused:
  • GST: Üldiselt ei ole sellel otsest rahvusvahelist mõju; iga riik rakendab oma GST-süsteemi.
  • Tulumaks: Piiriülese tulu maksustamist reguleerivad rahvusvahelised maksulepingud.
• Mõju maksumaksjale:
  • GST: Mõjutab tarbijaid vahetult kaupade ja teenuste hindade kaudu, mõjutades ostuotsuseid.
  • Tulumaks: Mõjutab otseselt üksikisikuid ja ettevõtteid, mõjutades investeerimisotsuseid ja üldist finantsplaneerimist.

viited

1. https://www.rse.anu.edu.au/researchpapers/CEPR/DP684.pdf
2. https://pdfs.semanticscholar.org/2aae/2a3ea27c1c6b1063a27b35b02c8f947e503c.pdf

Viimati värskendatud: 11. veebruar 2024