GST (Goods and Services Tax) on tarbimismaks, mida nõutakse kaupade tarnimisel ja teenuste osutamisel ning mille eesmärk on asendada mitmeid kaudseid makse. TDS (Tax Deducted at Source) on mehhanism tulumaksu kogumiseks tulu allikas, mida kohaldatakse erinevate maksete puhul, nagu palk, intressid, vahendustasud jne, et tagada maksukuulekus.
Võtme tagasivõtmine
- GST tähistab kaupade ja teenuste maksu ning on tarbimismaks, mida nõutakse Indias kaupade ja teenuste tarnimisel, samas kui TDS tähistab allikas mahaarvatud maksu ja on tulumaksu vorm, mis arvatakse maha tuluallikast endast.
- GST on käibemaks, mida koguvad ettevõtted ja makstakse valitsusele. Samal ajal arvavad tööandjad või muud üksused TDS-i tulust maha ja maksavad selle saaja nimel valitsusele.
- GST ja TDS on mõlemad Indias kasutatavad maksud, kuid neid kohaldatakse erineval viisil ja neil on erinevad eesmärgid.
GST vs TDS
GST ehk Goods and Services Tax on kõikehõlmav kaudne maks, mida nõutakse kaupade tarnimisel ja teenuste osutamisel ning mida kohaldatakse igas tootmisetapis. TDS ehk Tax Deducted at Source on süsteem, kus maks arvatakse maha tulu päritolult, rakendatakse tuluallikatele nagu palgad, säästude intressid jne.
GST on protsent tulust, mis saadakse kaupade või teenuste müügist saadud kasumist või kahjumist, mis tuleb tasuda ettevõtte lõpetamisel. TDS-is arvatakse maks maha allikast, mis annab valitsusele eelise inimeste ees, kes kas unustavad makse maksta või varjavad oma tehinguid, et seda ei maksa.
See hoolitseb selle eest, et maksetest arvestataks tulu ette.
Võrdlustabel
| tunnusjoon | GST (kaupade ja teenuste maks) | TDS (maksuallikas maha arvatud maks) |
|---|---|---|
| Eesmärk | Kauba tarnimisel ja teenuste osutamisel võetav kaudne maks | Tuluallikast maha arvatud otsene maks |
| Kohaldatavus | Kehtib GST-ga registreeritud ettevõtetele | Kehtib erinevatele sissetulekuallikatele, nagu palgad, üür, ametitasud jne. |
| Kes maksab? | Registreeritud kaupade ja teenuste tarnija | Makse tegemise eest vastutav mahaarvaja (maksja). |
| Kes kogub? | Valitsus | Valitsus |
| määr | Olenevalt kaupade ja teenuste tüübist (0%, 5%, 12%, 18%, 28%) | Erineb olenevalt tulu iseloomust ja kehtivast tulumaksuseaduse paragrahvist |
| Maksemehhanism | Esitatakse ja makstakse elektrooniliselt GST-portaali kaudu | Arvatakse maha maksmise ajal ja deduktor deponeerib valitsusele |
| Esitamise sagedus | Sõltuvalt ettevõtte käibest (kuu, kvartal, aasta) | Erineb olenevalt sissetuleku tüübist ja mahaarvaja kategooriast |
| Mõju lõplikule maksukohustusele | Krediiteeritakse saaja lõplikuks GST-kohustuseks | Mahaarvatav saab taotleda tuludeklaratsiooni esitamisel mahaarvamist |
| Kohaldatavus GST-režiimis | GST-st eraldiseisev, kuid TDS kehtib teatud GST alusel tehtavatele tehingutele, nagu üürimaksed, ametitasud jne. |
Mis on GST?
Sissejuhatus GST-sse:
GST, mis tähistab kaupade ja teenuste maksu, on kõikehõlmav kaudne maks, mida võetakse Indias kaupade ja teenuste tarnimiselt. Tegemist on riigi majandusajaloo ühe olulisema maksureformiga, mille eesmärk on ühtlustada maksusüsteemi, asendades mitmed kesk- ja osariikide valitsuste kehtestatud kaudsed maksud.
GST peamised omadused:
- Sihtkohapõhine maksustamine: GST järgib sihtkohapõhise maksustamise põhimõtet, mille kohaselt maks võetakse tarbimiskohas, mitte lähtekohas. See tagab, et tulu kogub riik, kus kaupu või teenuseid tarbitakse, soodustades maksutulude õiglasemat jaotamist riikide vahel.
- Kahekordne GST struktuur: Indias toimib GST kahes struktuuris, mis koosneb keskvalitsuse kehtestatud kauba- ja teenustemaksust (CGST) ning vastavate osariikide valitsuste kehtestatud riigi kauba- ja teenustemaksust (SGST). See kahekordne süsteem tagab, et nii kesk- kui ka osariikide valitsustel on õigus nõuda ja koguda makse sama tehingu pealt, suurendades seeläbi eelarveautonoomiat.
- Terviklik maksubaas: GST hõlmab mitmesuguseid kaudseid makse, nagu keskaktsiis, teenusmaks, käibemaks (KM), oktroi, sisenemismaks ja teised, lihtsustades maksurežiimi ja vähendades kaskaadefekte. Maksubaasi laiendamise ja maksustamise vältimise kaudu on GST eesmärk suurendada maksusüsteemi tõhusust, läbipaistvust ja vastavust.
- Sisendmaksu krediit: GST üks põhijooni on sisendmaksukrediidi (ITC) taotlemise säte. Ettevõtted saavad sisendkaupadelt ja teenustelt tasutud GST-i tasaarvestada väljundtarnete GST-kohustusega. See mehhanism kõrvaldab maksude järkjärgulise mõju ja edendab maksuneutraalsuse kontseptsiooni kogu tarneahelas, soodustades paremat nõuete täitmist ja vähendades ettevõtete üldist maksukoormust.
- GST nõukogu: GST nõukogu, mis koosneb kesk- ja osariikide valitsuste esindajatest, mängib otsustavat rolli poliitika kujundamisel, soovituste andmisel ja selliste põhiaspektide üle otsustamisel nagu maksumäärad, maksuvabastused ja piirmäärad. See koostööpõhine lähenemine tagab ühistu föderalismi ja hõlbustab konsensuspõhist otsuste tegemist GST rakendamisel ja haldamisel.
Mis on TDS?
Sissejuhatus TDS-i:
Tax Deducted at Source (TDS) on mehhanism, mida valitsus kasutab tulumaksu kogumiseks tuluallikast. Seda kohaldatakse erinevate maksete puhul, mida teevad üksikisikud, ettevõtted või juriidilised isikud, tagades, et maks arvatakse maha enne, kui saaja makse kätte saab.
TDS-i peamised omadused:
- Maksu kogumine allikas: TDS tegutseb põhimõttel, et maksu kogutakse sissetulekuallikalt ise. See tähendab, et maksja arvab makse saajale tehtud makselt maha teatud protsendi maksust ja deponeerib selle saaja nimel valitsusele. TDS-i levinumad juhtumid hõlmavad palka, intresse, renti, komisjonitasusid ja ametitasusid.
- Juriidilised sätted ja hinnad: TDS-i reguleerib 1961. aasta tulumaksuseadus ning erinevad tulumaksuosakonna välja antud reeglid ja määrused. Seadus määrab kindlaks määrad, mille alusel tuleks TDS-i maha arvata, lähtudes makse laadist ja saaja staatusest. Need määrad võivad eri tüüpi maksete puhul erineda ja valitsus muudab neid perioodiliselt.
- Maksu mahaarvamise tõend: TDS-i mahaarvamisel on maksja kohustatud väljastama makse saajale maksu mahaarvamise tõendi (TDS-tõendi), millel on märgitud mahaarvatud ja valitsusele hoiule võetud maksusumma. See sertifikaat on maksu mahaarvamise tõend ja makse saaja saab seda kasutada tuludeklaratsiooni esitamisel TDS-i summa krediiti taotlemiseks.
- Mahaarvaja ja mahaarvatava roll: TDS-i protsessis nimetatakse makse sooritavat isikut, juriidilist isikut või ettevõtet mahaarvajaks, makse saajat aga mahaarvajaks. Mahaarvaja vastutab TDS-i mahaarvamise eest kehtivate määrade alusel ja deponeerib selle valitsusele ettenähtud aja jooksul. Seevastu mahaarvatav peab tagama, et mahaarvatud TDS kajastub õigesti tema tuludeklaratsioonis ja selle eest krediiti.
- Vastavus ja karistused: TDS-i sätete täitmata jätmine võib kaasa tuua tulumaksuseaduse alusel trahve ja intressi. TDS-i mahaarvamata jätmine või mahaarvatud summa deponeerimisega viivitamine võivad mahaarvajale kaasa tuua karistuslikud tagajärjed. Samamoodi, kui mahaarvatav ei esita TDS-sertifikaati või esitab TDS-iga seotud teavet valesti, võidakse teda karistada või maksuhalduri kontrolli all hoida.
Peamised erinevused GST ja TDS vahel
- Maksu tüüp:
- GST: Goods and Services Tax on tarbimismaks, mida nõutakse kaupade tarnimisel ja teenuste osutamisel.
- TDS: Tax Deducted at Source on mehhanism tulumaksu kogumiseks tuluallikast.
- Kohaldamisala:
- GST: kehtib tehingutele, mis hõlmavad kaupade tarnimist ja teenuste osutamist.
- TDS: Kohaldatakse peamiselt erinevate maksete puhul, nagu palk, intressid, üür, vahendustasu jne.
- Eesmärk:
- GST: eesmärk on ühtlustada maksusüsteemi, asendades mitmed kaudsed maksud ja edendades ühtset riiklikku turgu.
- TDS: eesmärk on koguda tulumaks allikast, et tagada maksukuulekus ja vältida maksudest kõrvalehoidumist.
- Amet:
- GST: haldab GST nõukogu nii kesk- kui ka osariigi tasandil.
- TDS: haldab tulumaksuosakond keskvalitsuse alluvuses.
- Mehhanism:
- GST: hõlmab maksude kogumist tarneahela igas etapis ja võimaldab sisendkäibemaksu krediiti.
- TDS: hõlmab saajale tehtud maksetelt teatud protsendi maksu mahaarvamist ja selle deponeerimist saaja nimel valitsusele.
- Maksu laad:
- GST: kaudne maks.
- TDS: otsene maks.
- Kohaldatavus tehingute lõikes:
- GST: rakendub kõikidele tehingutele, mis hõlmavad kaupade tarnimist ja teenuste osutamist teatud piirmäärade ja eranditega.
- TDS: rakendub teatud tüüpi maksetele, mis ületavad kindlaksmääratud piirmäärasid, olenevalt makse olemusest ja saaja staatusest.
- Vastavusnõuded:
- GST: nõuab ettevõtetelt registreerimist, perioodiliste deklaratsioonide esitamist ja nõuetekohast raamatupidamisdokumentide pidamist.
- https://www.icicibank.com/knowledge-base/tax/about-tds.page
- https://www.ajol.info/index.php/wsa/article/view/116183
- https://rrjournals.com/wp-content/uploads/2018/11/884-886_RRIJM180310178.pdf
Viimati värskendatud: 02. märts 2024
Olen selle blogipostituse kirjutamisega nii palju vaeva näinud, et teile väärtust pakkuda. See on mulle väga kasulik, kui kaalute selle jagamist sotsiaalmeedias või oma sõprade/perega. JAGAMINE ON ♥️
Emma Smithil on Irvine Valley College'is magistrikraad inglise keeles. Ta on olnud ajakirjanik alates 2002. aastast, kirjutades artikleid inglise keele, spordi ja õiguse teemadel. Loe tema kohta minu kohta rohkem bio-leht.
GST ja TDS eelised ja puudused on hästi loetletud. See aitab tõhusalt hinnata mõlema maksusüsteemi mõju.
Nõus, üksikasjalikud eelised ja puudused annavad selge ülevaate mõlema maksusüsteemi mõjudest.
Minu arvates oli võrdlustabel eriti läbinägelik. See toob väga selgelt esile nii GST kui ka TDS-i tagajärjed ja tähtsuse.
TDS-i kui allikal mahaarvatava tulumaksu vormi seletus on üsna põhjalik ja informatiivne.
Ma nõustun. See annab tervikliku ülevaate TDS-i toimimisest maksusüsteemis.
GST ja TDS võrdlus on väga hästi seletatud, mis muudab nende kahe peamiste erinevuste mõistmise lihtsamaks.
Kindlasti on GST ja TDS eristamine ülioluline ja see artikkel teeb selle selgitamiseks suurepärase töö.
GST ja TDS eristamine on hästi üksikasjalik, mis muudab mõlema maksusüsteemi nüansside mõistmise lihtsamaks.
Nõus. See on väga põhjalik analüüs, mis heidab valgust GST ja TDS erinevustele.
Üksikasjalik võrdlus aitab kindlasti mõista mõlema maksusüsteemi praktilisi tagajärgi.
See artikkel annab põhjaliku ülevaate India maksustamismaastikust, mis on teadlike otsuste tegemisel ülioluline.
GST ja TDSi üksikasjalik võrdlus on mõlema maksusüsteemi nüansside mõistmisel väga kasulik.
Absoluutselt pakub artikkel selget ja põhjalikku ülevaadet GST ja TDS erinevustest ja rakendustest.
Sooviksin näha rohkem teavet GST ja TDS praktikas rakendamise kohta koos näidetega elust.
Põhjalik ülevaade GST-st, sealhulgas selle mõjust erinevatele maksudele, on üsna valgustav.
Ma nõustun. See on väga informatiivne lugemine, mis annab selgust India maksumaastiku kohta.
GST tõttu riikidevaheliste kontrollpostide kaotamine on oluliselt parandanud kaupade liikumist osariikide vahel, mis on tohutu eelis.
Nõus. See on oluline samm kaupade ja teenuste ühtse turu loomisel Indias.
Olen täiesti nõus. Kindlasti on see avaldanud positiivset mõju ka riiklikule ühisturule.
Nii GST kui ka TDSi eelised ja puudused on hästi välja toodud, kuid oluline on arvestada ka praktiliste mõjude ja väljakutsetega.
Kuigi võrdlusest on abi, on nende maksusüsteemide rakendamise praktilised stsenaariumid ja väljakutsed üliolulised mõista.