Mis on GST? | Definitsioon, toimimine, koostisosad, hinnad, plussid vs miinused

GST, kaupade ja teenuste maksu lühivorm, on kaudne maks, mida nõutakse kodumaisel turul tarbimiseks mõeldud teenuste ja kaupade müügilt.

Maksurežiimina võeti GST seadus India parlamendis vastu 29. märtsil 2017. See jõustus 1. juulil 2017.

Prantsusmaa oli esimene riik, kes võttis selle maksurežiimi kasutusele 1954. aastal. Sellest ajast alates on maksusüsteemiga liitunud peaaegu 160 riiki. GST ühel või teisel kujul. Mõned ülekaalus rahvusriigid, mille a GST sealhulgas Ühendkuningriik, Kanada, Austraalia, Vietnam, Singapur, Lõuna-Korea, Hispaania, Nigeeria, Itaalia ja Brasiilia.
Indias võeti kasutusele GST, et asendada tsentraliseeritud, ühtse, juhitava ja läbipaistva maksurežiimiga mitmed föderaalsed ja provintsi kaudsed maksud, nagu käibemaks, aktsiis, teenusmaks, tasakaalustav maks, sisenemismaks, oktroi ja luksusmaks.

Võtme tagasivõtmine

1. GST on maks, mida kohaldatakse riigis müüdavatele kaupadele ja teenustele.
2. GST on terviklik maks, mis hõlmab kõiki tootmisetappe alates tooraine ostmisest kuni lõpptoote müügini.
3. Paljud riigid on maksusüsteemide lihtsustamiseks ja nõuete täitmise parandamiseks kasutusele võtnud GST.

Kuidas GST töötab?

GST-režiimi kohaselt maksustatakse makse igas tarneahela punktis. See põhineb pigem lisandväärtusel kui toote brutoväärtusel müügikohas. Tarbijad on selle maksu peamine kandja. Siiski on diiler see, kes peaks maksutulu valitsusele maksma. Nagu sellest tuleneb, on GST sihtkohapõhine, mitmeastmeline ja käibemaks.

1. Sihtkohapõhine sest seda maksustatakse kauba või teenuse sihtkohas tarbija asukohas. Näiteks kui kaupa toodetakse Uttar Pradeshis ja seda tarbitakse Lääne-Bengalis, läheb GST tulu Lääne-Bengali valitsusele, kuna GST tuleb tasuda tarbimise kohas.
2. Mitmeastmeline sest seda nõutakse toote või teenuse tootmis-jaotusahela igas etapis.

• Lõpuks lisandväärtus sest seda võetakse tootele või teenusele lisandväärtuse pealt selle tarneahela igas etapis.

GST koostisosad

India GST-režiimi kohaselt on mitmesugused föderaal- ja provintsitasandi maksud summeeritud ja kombineeritud kolme järgmise maksutüübiga.

1. Keskne kauba- ja teenusemaks (CGST): Keskvalitsus nõuab seda maksu konkreetses riigis tehtud tehingutelt. Näiteks Uttar Pradesh.
2. Riigi kaupade ja teenuste maks (SGST): Osariigi valitsused võtavad selle maksu osariigisisese müügi eest.
3. Liidu territooriumi kaubad ja teenused Maks (UGST): Seda maksu võtavad liidu territooriumide valitsused (ilma seadusandjateta) teatud liidu territooriumil tehtud tehingute eest.
4. Integreeritud kaupade ja teenuste maks (IGST): Keskvalitsus võtab selle maksu osariikidevahelise müügi pealt. Seejärel jaotatakse tulu liidu valitsuse ja tarbivate osariikide vahel vastavalt India valitsuse kehtestatud GST-suunistele.

GST määrad Indias

India valitsus on loonud GST nõukogu, mis koosneb kolmekümne neljast liikmest, peamiselt osariikide rahandusministritest, mille eesotsas on ametiühingu rahandusminister. Vastutus erinevate kaupade ja teenuste GST määrade kindlaksmääramise eest lasub sellel nõukogul. Vastavalt sellele on kaupade ja teenuste klassifitseerimiseks otsustatud järgmised maksutahvlid.

1. 0% või maksust vabastatud kaubad ja teenused.
2. 0.25%
3. 1.50%
4. 5%
5. 12%
6. 18%
7. 28%
8. 28% koos tsessiga

Tuleb märkida, et teatud tooted ja teenused, nagu elekter, alkohol ja naftatooted, ei ole ikka veel GST-režiimiga hõlmatud. Järelikult maksustatakse neid varasema maksustruktuuri järgi.

GST eelised

Asjaolu, et nii paljud riigid on GST-iga liitunud, viitab sellele, kui kasulik see maksurežiim on. Järgmised on mõned GST olulised eelised:

1. Lihtsustab maksusüsteemi: See hõlmab mitut kesk- ja riigimaksu ning koondab need ühtse ühtse maksurežiimi alla.
2. Edendab asjaajamise lihtsust: GST lihtsustab maksustamissüsteemi, võimaldades edasimüüjatel, tarnijatel või tootjatel äri ajada ilma täiendava maksukoormuseta.
3. Maksudest kõrvalehoidumise vältimise eesmärk: GST võtab maksu mitmel tootmisetapil, mis hoiatab maksuosakondi, kui tehakse katseid maksudest kõrvale hiilida.
4. Lihtsustab riikidevahelisi majandustehinguid: GST ühendab riigi ühtse maksusüsteemiga ühtse turuna. Sellest tulenevalt on riikidel lihtsam majandusvahetust läbi viia, kuna piirid ei toimi enam barjäärina.
5. Vähendatud teenuste ja kaupade maksumus: GST eemaldab mitme maksu, näiteks käibemaksu ja muude riiklike ja kesksete maksude astmelise mõju. Sellest tulenevalt väheneb teenuste ja kaupade kogumaksumus.

GST miinused

Praktilise rakendamise osas on GST-l palju puudusi.

1. Ei saa kergesti eristada: Hoolimata arvukatest väidetest maksurežiimi lihtsustamise kohta ei saa GST-d, millel on erinevatele toodetele erinevad maksutahvlid, nii lihtsalt aru saada.
2. Suurenenud kulutused tarkvarale: GST esitamine nõuab tarkvara ostmist, mis suurendab väikeettevõtete rahalist koormust.
3. Ei hõlma kõiki tooteid ja teenuseid: Vaatamata väitele luua ühtne maksurežiim, ei hõlma GST alkoholi, naftasaadusi ega elektrit.

viited

1. http://ijtef.org/papers/93-F506.pdf
2. https://www.researchgate.net/profile/Anand_Nayyar/publication/323007997_A_Comprehensive_Analysis_of_Goods_and_Services_Tax_GST_in_India/links/5b8a6bcf4585151fd140c393/A-Comprehensive-Analysis-of-Goods-and-Services-Tax-GST-in-India.pdf

Viimati värskendatud: 11. juunil 2023