GST vs IGST: Ero ja vertailu

GST (Goods and Services Tax) on kattava välillinen vero, joka kannetaan tavaroiden ja palvelujen toimituksista maan sisällä. IGST (Integrated Goods and Services Tax) on osa GST:tä, jota sovelletaan osavaltioiden välisiin liiketoimiin. Vaikka GST jaetaan keskus- ja osavaltiohallitusten kesken, keskushallinto kerää IGST:n ja jakaa sen sitten vastaaville osavaltioille.

Keskeiset ostokset

1. Goods and Services Tax (GST) on Intiassa yhtenäinen verorakenne, jossa on kolme osaa: Central GST, State GST ja Integrated GST (IGST).
2. IGST on GST-komponentti, joka veloitetaan osavaltioiden välisistä tavaroiden ja palvelujen toimituksista, mikä helpottaa verotulojen tasapuolista jakautumista valtion ja osavaltioiden välillä.
3. Sekä GST että IGST pyrkivät yksinkertaistamaan verojärjestelmää, mutta IGST käsittelee erityisesti valtioiden välisten liiketoimien verotusta.

GST vs IGST

Ero GST:n ja IGST:n välillä on, että GST:tä sovelletaan kaikenlaisten tavaroiden tai palvelujen toimittamiseen tai toimittamiseen. Sitä vastoin IGST on eräänlainen GST, joka toimittajan on maksettava tavaroiden ja palvelujen valtioiden välisestä toimituksesta.

Kaksi vs. yksi verotuspiste

• GST:n kaksoisrakenne:
  • GST toimii kaksoisrakenteella, johon sisältyy erilliset verot, joita sekä keskus- että osavaltiohallinto perivät. Tätä kaksoisverojärjestelmää sovelletaan sekä valtion sisäisiin että valtioiden välisiin liiketoimiin.
• IGST:n yksittäinen lähestymistapa:
  • Sitä vastoin IGST ottaa käyttöön yhden verotuspisteen valtioiden välisille liiketoimille. Valtionhallinto kerää IGST:n kaupantekohetkellä, mikä yksinkertaistaa valtioiden välistä kauppaa harjoittavien yritysten veronkantoprosessia.

Osavaltioiden välisten transaktioiden käsittely

• GST:n osavaltioiden välinen monimutkaisuus:
  • Vaikka GST kattaa sekä valtion sisäiset että valtioiden väliset liiketoimet, monimutkaisuus syntyy osavaltioiden välisessä kaupassa useiden valtion verojen vuoksi.
• IGST:n räätälöity ratkaisu:
  • IGST on erityisesti suunniteltu vastaamaan valtioiden välisten liiketoimien aiheuttamiin haasteisiin. Se varmistaa standardoidun verokohtelun valtioiden rajojen yli liikkuville tavaroille ja palveluille, mikä helpottaa yritysten noudattamista.

Tulojen jakomekanismi

• GST:n jaetut tulot:
  • GST-tulot jaetaan keskus- ja osavaltiohallitusten kesken ennalta määritettyjen jakomekanismien perusteella. Jokainen valtio saa tietyn osuuden kerätyistä veroista.
• IGST:n keskitetty jakelu:
  • IGST:n tapauksessa keskushallinto kerää veron ja jakaa sen jälkeen varat vastaaville osavaltioille. Tämä keskitetty lähestymistapa virtaviivaistaa osavaltioiden välisten toimitusten tulojen jakamisprosessia.

Keskity yhtenäisyyteen ja tehokkuuteen

• GST:n kattava tavoite:
  • GST:n tavoitteena on luoda yhtenäinen verorakenne koko maassa ja korvata erilaiset välilliset verot kattavalla järjestelmällä. Siinä käsitellään yksinkertaistetun ja standardoidun verojärjestelmän tarvetta yksittäisissä valtioissa.
• IGST:n tarkkuus osavaltioiden väliseen kauppaan:
  • IGST puolestaan ​​​​hioaa osavaltioiden väliseen kauppaan liittyviä haasteita. Yhdistämällä valtion ja osavaltion verot yhdeksi IGST:ksi valtioiden välisille toimituksille, se varmistaa saumattoman ja oikeudenmukaisen verotusjärjestelmän osavaltioiden rajojen yli toimiville yrityksille.

---

 

Vertailu Taulukko

Ominaisuus	GST	IGST
Täysi muoto	Tavaroiden ja palvelujen vero	Integroitu tavara- ja palveluvero
sovellettavuus	Valtion sisäinen tavaroiden ja palvelujen luovutus (saman valtion sisällä)	Valtioiden välinen tavaroiden ja palvelujen tarjonta (eri valtioiden välillä) ja tuonti
Velvollinen auktoriteetti	Keskushallinto (CGST) ja osavaltion hallitus (SGST)	Keskushallinto (tulot jaetaan tasaisesti kuluttavan valtion kanssa)
hinta	CGST-hinta + SGST-hinta (vaihtelee tuotteen tai palvelun mukaan)	Koko Intiassa voimassa oleva kertahinta
Input Tax Credit (ITC) -saatavuus	CGST-saldoa voidaan käyttää CGST:tä tai IGST:tä vastaan, SGST-saldoa voidaan käyttää SGST:tä tai IGST:tä vastaan	Luottoa voidaan käyttää CGST:tä, SGST:tä tai IGST:tä vastaan
Palautusten jättäminen	Erilliset CGST- ja SGST-palautteet osavaltion sisäisille tapahtumille	Yksittäinen IGST-tuotto valtioiden välisille liiketoimille ja tuonnille

---

 

Mikä on GST?

GST eli Goods and Services Tax on yhtenäinen välillinen verojärjestelmä, joka on toteutettu korvaamaan monissa maissa vallitseva monimutkainen ja peräkkäinen verorakenne. Se otettiin käyttöön tavaroiden ja palveluiden verotuksen tehostamiseksi ja tehokkaamman ja avoimemman verojärjestelmän edistämiseksi.

Avainominaisuudet

1. Yksi kansa, yksi vero
   • GST yhdistää erilaiset keskus- ja osavaltiohallinnon perimät välilliset verot luoden yhden, kattavan veron, jota sovelletaan koko maahan. Tämä eliminoi verojen peräkkäisen vaikutuksen ja edistää saumattomampaa ja yhtenäisempää verotusjärjestelmää.
2. Monivaiheinen ja kohdeperusteinen vero
   • GST toimii monivaiheisen mallin mukaan, jossa toimitusketjussa on mukana useita sidosryhmiä. Se on kohdevero, mikä tarkoittaa, että vero kannetaan lopullisessa kulutuspisteessä. Tämä varmistaa, että kuluttajavaltion veroviranomainen saa tuloja, mikä edistää verotulojen tasapainoista jakautumista valtioiden kesken.
3. Tarjonnan verotus
   • GST kannetaan tavaroiden ja palveluiden toimituksista, jotka kattavat valmistus-, kauppa- ja palvelusektorit. Termi "toimitus" on kattava ja kattaa kaikki liiketoimet, mukaan lukien myynnin, siirron, vaihtokaupan, vaihdon, lisenssin, vuokrauksen, leasingin tai luovutuksen.

GST:n osat

1. CGST (Central Goods and Services Tax)
   • Keskushallinnon keräämä CGST on voimassa valtion sisäisissä liiketoimissa. CGST:stä kertyvät tulot menevät valtiolle.
2. SGST (valtion tavara- ja palveluvero)
   • Osavaltion hallituksen keräämä SGST on voimassa osavaltion sisäisissä liiketoimissa. SGST:stä saadut tulot menevät sen osavaltion hallitukselle, jossa kauppa tapahtuu.
3. IGST (Integrated Goods and Services Tax)
   • Valtioiden välisissä liiketoimissa IGST:n kerää keskushallinto. Se varmistaa, että kuluttajavaltion veroviranomainen saa tuloja ja edistää yhtenäistä ja yhteistyökykyistä verokehystä valtioiden välillä.
4. UTGST (Union Territory Goods and Services Tax)
   • SGST:n tapaan UTGST:tä sovelletaan liiton sisäisiin liiketoimiin. UTGST:stä saadut tulot menevät vastaavan liittoalueen hallitukselle.

GST:n edut

1. Yksinkertaistettu verorakenne
   • GST eliminoi useiden verojen monimutkaisuuden ja tarjoaa standardoidun verorakenteen, mikä helpottaa yritysten noudattamista.
2. Vauhdittaa talouskasvua
   • Edistämällä tehokkaampaa ja läpinäkyvämpää verojärjestelmää GST edistää talouskasvua ja helpottaa kaupankäyntiä.
3. Vähentynyt veronkierto
   • GST:n läpinäkyvä luonne yhdistettynä teknologian käyttöön auttaa vähentämään veronkiertoa ja varmistaa paremman säännösten noudattamisen.

 

Mikä on IGST?

Integrated Goods and Services Tax (IGST) on tärkeä osa Intian tavara- ja palveluverojärjestelmää (GST), jonka tarkoituksena on virtaviivaistaa ja yhtenäistää välillistä verotusta koko maassa.

Toimivalta ja sovellettavuus

1. Osavaltioiden väliset liiketoimet:
   • IGST:tä sovelletaan liiketoimiin, jotka liittyvät tavaroiden ja palvelujen liikkumiseen Intian eri osavaltioiden välillä.
   • Se eliminoi useisiin osavaltioiden verotusjärjestelmiin liittyvät monimutkaisuudet tarjoamalla yhden veron osavaltioiden välisille toimituksille.

Mekanismi ja kokoelma

2. Yksittäinen verotuspiste:
   • Valtio perii IGST:n kaupantekohetkellä.
   • Se toimii kohdeperusteisella periaatteella, jossa vero kannetaan kuluttajan sijainnin perusteella, jolloin varmistetaan, että tulot kertyvät valtiolle, jossa tavarat tai palvelut kulutetaan.
3. Tulojen jakautuminen:
   • Kerätty IGST jaetaan sitten keskushallinnon ja vastaavien osavaltioiden hallitusten kesken.
   • Prosessi varmistaa saumattoman varojen virran ja estää verojen räjähdyksen, mikä edistää tehokkaampaa ja läpinäkyvämpää verorakennetta.

Edut ja merkitys

4. Yhdenmukaisuus ja yksinkertaistaminen:
   • IGST edistää verotuksen yhtenäisyyttä käsittelemällä valtioiden välisiä liiketoimia samalla tavalla kuin valtionsisäisiä, mikä edistää yksinkertaistettua ja johdonmukaista verotusympäristöä koko maassa.
   • Se vähentää osavaltioiden välistä kauppaa harjoittavien yritysten vaatimustenmukaisuustaakkaa.
5. Kaksinkertaisen verotuksen estäminen:
   • Yhdistämällä sekä valtion että valtion verot IGST:hen järjestelmä estää valtioiden välisten toimitusten kaksinkertaisen verotuksen ja edistää oikeudenmukaista ja yhtenäistä verojärjestelmää.

---

Tärkeimmät erot GST:n ja IGST:n välillä

• Soveltamisala:
  • GST: Koskee sekä valtion sisäisiä (saman tilan sisällä) että valtioiden välisiä (eri tilojen välisiä) tapahtumia.
  • IGST: Suunniteltu erityisesti valtioiden välisiin liiketoimiin, ja se tarjoaa yhtenäisen veron osavaltioiden rajojen yli liikkuville tavaroille ja palveluille.
• Veroviranomainen:
  • GST: Sisältää erilliset verot, joita sekä keskus- että osavaltiohallinto perivät, ja tulot jaetaan vastaavasti.
  • IGST: Keskushallinto kerää ja jakaa asianomaisille osavaltioille, mikä yksinkertaistaa valtioiden välisten toimitusten verotusprosessia.
• Veronottopiste:
  • GST: Veroja kerätään sekä keskus- että osavaltiotasolla, mikä johtaa kaksoisverojärjestelmään.
  • IGST: Toimii yhdessä verotuspisteessä, ja keskushallinto kerää IGST:n kaupantekohetkellä valtioiden välisistä toimituksista.
• Tulojen jakautuminen:
  • GST: Tulot jaetaan keskushallinnon ja osavaltioiden välillä ennalta määrättyjen jakomekanismien perusteella.
  • IGST: Kerätyt varat jaetaan keskushallinnon ja vastaavien osavaltioiden hallitusten kesken, jotta varmistetaan molempien oikeudenmukainen osuus tuloista.
• Tavoite:
  • GST: Tavoitteena on luoda yhtenäinen verorakenne koko maassa korvaamalla erilaiset välilliset verot kattavalla järjestelmällä.
  • IGST: Käsittelee erityisesti valtioiden välisen kaupan monimutkaisuutta ja tarjoaa standardoidun veron yrityksille, jotka harjoittavat liiketoimia osavaltioiden rajojen yli.
• Kaksinkertaisen verotuksen estäminen:
  • GST: Saattaa johtaa verojen peräkkäiseen vaikutukseen erityisesti valtioiden välisissä liiketoimissa ilman keskitettyä mekanismia.
  • IGST: Estää kaksinkertaisen verotuksen yhdistämällä sekä valtion että valtion verot yhdeksi IGST:ksi valtioiden välisiä toimituksia varten, mikä edistää tehokkuutta ja oikeudenmukaisuutta.

GST:n ja IGST:n yhtäläisyydet

GST (Goods and Services Tax) ja IGST (Integrated Goods and Services Tax) yhdistävät useita yhteisiä piirteitä, koska ne ovat olennainen osa Intian verotusjärjestelmää, jonka tarkoituksena on yhtenäistää välillisiä veroja. Molemmat järjestelmät ovat osa laajempaa GST-kehystä, jolla pyritään virtaviivaistamaan ja yksinkertaistamaan verotusta koko maassa.

Yksi merkittävä samankaltaisuus on niiden perustavoitteessa: sekä GST:n että IGST:n tavoitteena on luoda läpinäkyvämpi, tehokkaampi ja yhtenäisempi verorakenne. Ne korvaavat erilaisten välillisten verojen monimutkaisen verkon ja luovat standardoidun lähestymistavan verotukseen, jota sovelletaan johdonmukaisesti kaikissa osavaltioissa. Tämä siirtyminen kohti yhtenäisyyttä on erityisen merkittävää IGST:n tapauksessa, koska se käsittelee erityisesti valtioiden välisiin liiketoimiin liittyviä haasteita.

Lisäksi sekä GST että IGST auttavat estämään peräkkäistä verotusta, jossa verot peritään jo verotettujen määrien päälle. Tämä saavutetaan yhdistämällä keskus- ja osavaltioverot yhdeksi veropisteeksi, joko GST:n kaksoisveropisteiden tai IGST:n yksittäisten pisteiden kautta. Kokonaistavoitteena on vähentää yritysten vaatimustenmukaisuustaakkaa, edistää saumatonta tavara- ja palveluvirtaa sekä poistaa aiempaan pirstoutuneeseen verojärjestelmään liittyviä tehottomuuksia.

Viitteet

1. https://repository.up.ac.za/bitstream/handle/2263/32342/Cnossen_Preparing(2013).pdf?sequence=1
2. https://books.google.com/books?hl=en&lr=&id=GoOWDwAAQBAJ&oi=fnd&pg=PA60&dq=GST+and+IGST&ots=Krh1okeW_z&sig=WU5tXiRMETdb34MmQlxh3n5a5dQ

Viimeksi päivitetty: 07. maaliskuuta 2024