Liikevaihtovero kannetaan aineellisten hyödykkeiden ja joissakin tapauksissa palvelujen myynnistä ostopaikalla. Vastuu myyntiveron perimisestä ja toimittamisesta on yleensä myyjällä. Toisaalta käyttöveroa kannetaan tavaroiden ja palveluiden varastoinnista, käytöstä tai kuluttamisesta, ja sitä sovelletaan, kun ostaja tekee oston maksamatta vaadittua liikevaihtoveroa.
Keskeiset ostokset
- Liikevaihtovero on vero tavaroiden ja palveluiden myynnistä, kun taas käyttövero on veroa tavaroiden ja palveluiden käytöstä tai kuluttamisesta.
- Myyjä perii myyntiveron ostohetkellä, kun taas käyttöveron ostaja laskee itse, kun myyjä ei peri arvonlisäveroa.
- Myyntiveron määrät ja määräykset vaihtelevat osavaltioittain ja paikkakunnittain, kun taas käyttövero perustuu samoihin verokantoihin ja säännöksiin kuin liikevaihtovero.
Myyntivero vs käyttövero
Liikevaihtovero on vero, joka kannetaan ostohetkellä prosentteina ostohinnasta. Sitä sovelletaan useimpien aineellisten hyödykkeiden ja joidenkin palvelujen myyntiin. Käyttövero on vero, jota sovelletaan aineellisten hyödykkeiden käyttöön, jotka on ostettu ulkopuolelta ja sitten tuotu osavaltioon käyttöön.
Myyntivero on kulutusvero, jonka hallitus määrää tavaroiden myynnistä. Jos yrityksellä on yhteys, se on liikevaihtoverovelvollinen.
Osavaltion hallitus perii myyntiveroa saadakseen tuloja tavaroiden myynnistä osavaltion sisällä. Myyntiveroprosentti on erilainen eri tavaroille.
Se riippuu ostettavien tavaroiden luonteesta. Käyttövero on verotyyppi, jossa kauppias tuo tuotteen tai palvelun ja muuntaa sen käyttöön.
Monet ihmiset eivät tiedä käyttöverosta. Ostaja maksaa tämän veron suoraan veroviranomaiselle tai valtiolle.
Käyttövero veloitetaan, kun myyntiveroa ei makseta samoista tavaroista.
Vertailu Taulukko
| Ominaisuus | Myyntivero | Käytä veroa |
|---|---|---|
| Kuka maksaa | Myyjä noutaa ostajalta | Ostaja maksaa suoraan |
| Keräyksen aika | Myyntipisteessä | Ostamisen jälkeen |
| Tarkoitus | Luo tasapuoliset toimintaedellytykset osavaltion ja sen ulkopuolisille yrityksille | Varmistaa, että kaikki valtiossa käytetyt verolliset tavarat osallistuvat verotuloihin |
| Pätee | Aineellinen henkilökohtainen omaisuus ja joskus palvelut (vaihtelee osavaltioittain) | Aineellinen henkilökohtainen omaisuus, joka on ostettu ulkopuolelta ja käytetty osavaltiossa tai josta ei ole peritty liikevaihtoveroa |
| Raportointivastuu | Myyjä | Ostaja (itsearvioinut) |
| hinta | Vaihtelee osavaltion ja paikkakunnan mukaan | Yleensä sama veroprosentti kuin osavaltiossasi |
Mikä on myyntivero?
Liikevaihtovero on viranomaisten määräämä kulutusvero tavaroiden ja palveluiden myynnistä. Se on yleensä prosenttiosuus vähittäismyyntihinnasta, ja myyjä perii sen ostohetkellä. Kerätty vero siirretään sitten hallitukselle, joka käyttää tulot julkisten palvelujen ja infrastruktuurin rahoittamiseen.
Myyntiveron keskeiset osat
1. Verotettavat erät
Liikevaihtoveroa kannetaan laajasta valikoimasta tavaroita ja palveluita. Vaikka tietyt verotettavat tuotteet voivat vaihdella lainkäyttöalueen mukaan, yleisiä verollisia kohteita ovat aineelliset hyödykkeet, kuten elektroniikka, vaatteet ja huonekalut, sekä tietyt palvelut, kuten ravintola-ateriat ja majoitus.
2. Veroprosentit
Verokanta on ratkaiseva tekijä määritettäessä liiketoimesta perittävän liikevaihtoveron määrää. Veroprosentit voivat vaihdella liittovaltion, osavaltion ja paikallisella tasolla. Joillakin lainkäyttöalueilla on yksi yhtenäinen verokanta, kun taas toiset sallivat paikallishallinnon asettaa omat veronsa tietyllä alueella.
3. Keräys ja rahalähetys
Yritykset ovat vastuussa myyntiveron perimisestä asiakkailta myyntihetkellä. Tämä kerätty vero on lähetettävä määräajoin asianomaiselle valtion virastolle. Lähetystiheys vaihtelee lainkäyttöalueen mukaan, ja jotkut vaativat kuukausimaksuja ja toiset valitsevat neljännesvuosittaiset tai vuosittaiset rahalähetykset.
4. Poikkeukset ja erityistapaukset
Tietyt tuotteet tai tapahtumat voivat olla vapautettuja myyntiverosta lainkäyttöalueen mukaan. Yleisiä poikkeuksia ovat välttämättömyydet, kuten ruoka ja reseptilääkkeet. Lisäksi jotkin lainkäyttöalueet tarjoavat erityistä verokohtelua tietyille toimialoille tai liiketoimityypeille.
Hallinto ja vaatimustenmukaisuus
1. Rekisteröinti
Verollista myyntiä harjoittavien yritysten on yleensä rekisteröidyttävä veroviranomaisiin. Tämä prosessi sisältää olennaiset tiedot yrityksestä, kuten sen sijainnin, myytyjen tuotteiden tai palveluiden tyypin ja odotetun myyntimäärän.
2. Kirjanpito
Tarkka kirjanpito on elintärkeää, jotta yritykset noudattavat liikevaihtoveromääräyksiä. Tähän sisältyy yksityiskohtaisten tietojen säilyttäminen myynnistä, verotettavista tuotteista ja kaikista haetuista poikkeuksista. Vankka kirjanpito ei ainoastaan takaa vaatimustenmukaisuutta, vaan myös helpottaa tarkkojen veroilmoitusten laatimista.
3. Palautusten jättäminen
Yritysten on toimitettava säännöllisesti liikevaihtoveroilmoituksia, joissa ilmoitetaan kokonaismyynti, verolliset liiketoimet ja perittyjen verojen määrä. Ilmoittautumistiheydet vaihtelevat, ja yritysten on noudatettava veroviranomaisten vahvistamaa aikataulua.
4. Tarkastukset ja täytäntöönpano
Veroviranomaiset voivat suorittaa tarkastuksia varmistaakseen yrityksen liikevaihtoveroilmoitusten oikeellisuuden. Laiminlyönnistä voi seurata sakkoja ja sakkoja. Täytäntöönpanotoimenpiteet voivat sisältää korkomaksuja myöhästyneistä veroista ja äärimmäisissä tapauksissa oikeustoimia sääntöjä rikkovia yrityksiä vastaan.
Mikä on käyttövero?
Käyttövero on vero, joka kannetaan aineellisen henkilökohtaisen omaisuuden tai tiettyjen palvelujen käytöstä, kuluttamisesta tai varastoinnista, kun liikevaihtoveroa ei ole maksettu. Se täydentää liikevaihtoveroa, ja sen tarkoituksena on varmistaa, että yksityishenkilöt ja yritykset maksavat oikeudenmukaisen osuutensa veroista tavaroista, jotka on ostettu käytettäväksi tietyllä lainkäyttöalueella.
sovellettavuus
Yksityishenkilöt
Käyttöveroa kannetaan tyypillisesti henkilöiltä, jotka tekevät ostoksia ulkomaisilta myyjiltä tai muiden kanavien kautta, joissa liikevaihtoveroa ei kerätä. Tämä sisältää verkko-ostokset, postimyyntitapahtumat ja matkoilla hankitut tavarat.
Yritykset
Yritykset ovat myös käyttöveron alaisia, kun ne käyttävät, kuluttavat tai varastoivat aineellista henkilökohtaista omaisuutta maksamatta liikevaihtoveroa. Tämä on yleistä, kun yritykset ostavat tuotteita yrityskäyttöön ulkopuolisilta myyjiltä.
Laskenta ja hinnat
Käyttöverokanta vastaa usein ostajan lainkäyttöalueen paikallista liikevaihtoveroprosenttia. Käyttöveron laskemiseen kuuluu veronalaisten tavaroiden hankintahinnan määrittäminen ja sovellettavan käyttöverokannan soveltaminen.
Raportointi ja noudattaminen
Yksityishenkilöt ja yritykset ovat itse vastuussa käyttöveron ilmoittamisesta ja toimittamisesta asianomaisille veroviranomaisille. Tämä tehdään tyypillisesti yksityishenkilön tuloveroilmoituksessa tai yrityksille erillisellä käyttöveroilmoitusprosessilla.
Nexus ja Interstate Commerce
"Nexus"-käsite on ratkaisevassa roolissa määritettäessä, voidaanko käyttöveroa soveltaa. Nexus viittaa yhteyteen verovelvollisen ja verotusalueen välillä. Jos verovelvollisella on huomattavaa toimintaa tai se harjoittaa merkittävää taloudellista toimintaa lainkäyttöalueella, hän voi olla käyttöveron alainen.
Osavaltioiden välisessä kaupassa yrityksillä, jotka myyvät tavaroita osavaltioiden rajojen yli, voi olla käyttöverovelvoitteita kohdevaltiossa, varsinkin jos ne ovat fyysisesti läsnä tai ne täyttävät taloudelliset kynnykset.
Haasteet ja täytäntöönpano
Käyttöveron noudattamisen valvominen voi olla haastavaa veroviranomaisille, koska yksittäisten ostojen seuranta on vaikeaa. Monet lainkäyttöalueet ryhtyvät toimiin parantaakseen vaatimustenmukaisuutta koulutuksen, tehostettujen raportointivaatimusten ja verkkojälleenmyyjien kanssa tehtävän yhteistyön avulla käyttöveron keräämiseksi ja maksamiseksi asiakkaiden puolesta.
Tärkeimmät erot myyntiveron ja käyttöveron välillä
- Verotettava tapahtuma:
- Myyntivero: Johtuu aineellisen henkilökohtaisen omaisuuden tai verollisten palvelujen myynnistä.
- Käytä veroa: Määrätään verollisten tavaroiden varastoinnista, käytöstä tai kuluttamisesta lainkäyttöalueella, yleensä silloin, kun myyntiveroa ei ole peritty ostohetkellä.
- Keräyspiste:
- Myyntivero: Myyjän nouto myyntihetkellä.
- Käytä veroa: Yleensä ostaja itse arvioi ja maksaa suoraan valtiolle, jos myyjä ei peri veroa.
- Keräysvastuu:
- Myyntivero: Myyjä vastaa veron perimisestä ja toimittamisesta.
- Käytä veroa: Ostaja vastaa itse veron laskemisesta ja maksamisesta.
- Tapahtumapaikka:
- Myyntivero: Perustuu paikkaan, jossa myynti tapahtuu.
- Käytä veroa: Perustuu ostajan sijaintiin tai siihen, missä verotettavaa tuotetta käytetään tai säilytetään.
- Nexus-vaatimus:
- Myyntivero: Yleensä edellyttää myyjän fyysistä läsnäoloa (nexus) osavaltiossa.
- Käytä veroa: Nexusta ei välttämättä vaadita, ja se voi koskea ulkomaisia ostoksia.
- Koskee:
- Myyntivero: Yleisempi ja tunnetumpi, soveltuu vähittäiskaupan tapahtumiin.
- Käytä veroa: Koskee usein kuluttajien verottamattomia verkko- tai ulkomaisia ostoksia.
- Vaatimustenmukaisuushaasteet:
- Myyntivero: Myyjien on hallinnoitava ja noudatettava erilaisia valtion ja paikallisia liikevaihtoveroprosentteja ja -määräyksiä.
- Käytä veroa: Luottaa kuluttajien rehellisyyteen arvioidessaan ja maksaessaan veroja, mikä tekee siitä haastavaa valtioille.
- Tarkastuksen painopiste:
- Myyntivero: Tarkastuksissa keskitytään yleensä myyjän vaatimustenmukaisuuteen ja perintäkäytäntöihin.
- Käytä veroa: Tarkastukset voivat keskittyä ostajan asiakirjoihin ja itsearvioinnin noudattamiseen.
- Poikkeukset:
- Myyntivero: Poikkeuksia voidaan soveltaa tiettyihin tavaroihin tai liiketoimiin.
- Käytä veroa: Samanlaisia poikkeuksia voidaan soveltaa, mutta ostaja hakee niitä usein itse laskeessaan veroa.
- Monimutkaisuus:
- Myyntivero: Voi olla monimutkaista eri lainkäyttöalueilla vaihtelevien hintojen ja säännösten vuoksi.
- Käytä veroa: Yleensä yksinkertaisempi laskelma, mutta noudattaa kuluttajan rehellisyyttä.
- https://www.aeaweb.org/articles?id=10.1257/aer.104.1.1
- https://www.leg.mn.gov/docs/2015/other/150534.pdf
Viimeksi päivitetty: 09. maaliskuuta 2024
Olen tehnyt niin paljon vaivaa kirjoittaakseni tämän blogikirjoituksen tarjotakseni sinulle lisäarvoa. Siitä on minulle paljon apua, jos harkitset sen jakamista sosiaalisessa mediassa tai ystäviesi/perheesi kanssa. JAKAminen ON ♥️
Chara Yadav on koulutukseltaan rahoituksen MBA. Hänen tavoitteenaan on yksinkertaistaa talouteen liittyviä aiheita. Hän on työskennellyt rahoitusalalla noin 25 vuotta. Hän on pitänyt useita rahoitus- ja pankkikursseja kauppakorkeakouluissa ja yhteisöissä. Lue häneltä lisää bio-sivu.
Tässä esitetty vertailutaulukko auttaa selventämään joitakin olennaisia eroja liikevaihtoveron ja käyttöveron välillä. Se on hyödyllinen viite kaikille, jotka haluavat ymmärtää näiden verotyyppien monimutkaisuutta.
Liikevaihto- ja käyttöveron selitys on erittäin kattava. On kiehtovaa pohtia erilaisten verokantojen ja säädösten vaikutuksia, varsinkin kun ne liittyvät osavaltion ja paikallisiin lainkäyttöalueisiin.
Tässä esitetty liikevaihtoveron ja käyttöveron erittely on erittäin informatiivinen. On arvokasta saada selkeä käsitys siitä, miten nämä verot toimivat ja miten ne eroavat toisistaan.
Myyntiveron ja käyttöveron välisten erojen ymmärtäminen on erittäin tärkeää osavaltioiden rajat ylittäville yrityksille. Tässä artikkelissa on yksityiskohtainen erittely tärkeistä eroista, jotka on syytä tietää.
On mielenkiintoista oppia lisää myyntiveron ja käyttöveron tärkeimmistä eroista. Molemmat ovat tärkeitä tulonlähteitä hallitukselle, ja on tärkeää ymmärtää, miten ne toimivat.
Ehdottomasti liikevaihtoveron ja käyttöveron välisillä eroilla voi olla merkittäviä seurauksia niin yrityksille kuin kuluttajillekin.
Sovittu. Jokaisen verotyypin täytäntöönpano- ja maksuprosessit ovat erityisen tärkeitä tunnistaa.
Yksityiskohtainen liikevaihtoveron ja käyttöveron vertailu tarjoaa arvokasta tietoa näiden verotyyppien erilaisista vaikutuksista. Se on välttämätöntä molempien verojen perusteellisen ymmärtämisen edistämiseksi.
Myyntiveron ja käyttöveron erot ovat kuluttajien ja yritysten kannalta ratkaisevan tärkeitä. Tämä artikkeli tarjoaa erinomaisen yleiskatsauksen näiden verotyyppien vastakkaisista säännöksistä ja sovelluksista.
Ehdottomasti liikevaihtoveron ja käyttöveron vivahteet ovat olennainen osa verolakien noudattamista ja verovelvollisuuksien ymmärtämistä.
Myyntiveron ja käyttöveron yksityiskohtaiset kuvaukset auttavat selventämään kunkin verotyypin soveltamista ja täytäntöönpanoa. On tärkeää tunnustaa sekä myyjien että kuluttajien vastuu näiden verojen suhteen.
Myyntiveron ja käyttöveron perustavanlaatuisen soveltamisen ymmärtäminen on ehdottomasti välttämätöntä verosäännösten ja -velvoitteiden noudattamisen ylläpitämiseksi.
Olen samaa mieltä. On mielenkiintoista pohtia liikevaihtoveron ja käyttöveron laajempia vaikutuksia, erityisesti mitä tulee osavaltion ulkopuolisiin ostoihin ja verovelkoihin.