कराधान एक जटिल विषय है. करों को प्रत्यक्ष कर और अप्रत्यक्ष कर में वर्गीकृत किया गया है। प्रत्यक्ष कर वह कर है जो लोग सीधे सरकार को अदा करते हैं, जैसे आयकर।
अप्रत्यक्ष कर क्षेत्र में कई प्रकार के कर होते हैं। हालाँकि, वैट और सीएसटी केंद्रीय कर हैं, जिनसे अधिकांश लोग परिचित होंगे।
चाबी छीन लेना
- वैट (मूल्य वर्धित कर) एक उपभोग कर है जो किसी देश या राज्य के अधिकार क्षेत्र में वस्तुओं और सेवाओं पर लगाया जाता है, जिसमें आपूर्ति श्रृंखला के प्रत्येक चरण पर कर का भुगतान किया जाता है।
- सीएसटी (केंद्रीय बिक्री कर) अंतरराज्यीय व्यापार या वाणिज्य के दौरान माल की बिक्री पर लगाया जाने वाला कर है, जिसे विक्रेता द्वारा एकत्र किया जाता है और सरकार को भेजा जाता है।
- वैट और सीएसटी दोनों अप्रत्यक्ष कर हैं, लेकिन वैट एक राज्य-स्तरीय कर है, जबकि केंद्र सरकार अंतरराज्यीय लेनदेन के संदर्भ में सीएसटी लगाती है।
वैट बनाम सीएसटी
वैट और सीएसटी के बीच अंतर यह है कि वैट एक प्रकार का अप्रत्यक्ष कर है जो कई उत्पादन या वितरण चरणों पर लगाया जाता है। वहीं, सीएसटी एक अप्रत्यक्ष कर है जो राज्यों के बीच होने वाली बिक्री पर लगाया जाता है, यानी। अंतरराज्यीय बिक्री।
हालाँकि, उपरोक्त एकमात्र अंतर नहीं है। विशिष्ट मापदंडों पर दोनों शब्दों के बीच तुलना सूक्ष्म पहलुओं पर प्रकाश डाल सकती है:
तुलना तालिका
| तुलना का पैरामीटर | वैट | सीएसटी |
|---|---|---|
| पूर्ण प्रपत्र | मूल्य वर्धित कर | केंद्रीय बिक्री कर |
| उत्पादन का चरण | उत्पादन या वितरण के प्रत्येक चरण पर लगाया जाता है | उत्पादन या वितरण के किसी भी चरण पर सीएसटी नहीं लगाया जाता है। यह अंतिम बिक्री पर सेट है. |
| रियायतें | वैट के अंतर्गत कम रियायतें उपलब्ध हैं। कुछ सामान ऐसे हो सकते हैं जिन पर कोई वैट लागू नहीं हो सकता। | इसमें सामान्य और विशिष्ट दोनों तरह की रियायतें और छूट उपलब्ध हैं |
| कर की प्रकृति | बहु-बिंदु कर क्योंकि कर उत्पादन या वितरण के कई चरणों पर लगाया जाता है | एक-बिंदु कर क्योंकि यह केवल अंतिम बिक्री पर लगाया जाता है |
| लागू कानून | मूल्य वर्धित कर अधिनियम, 2005 और उसके तहत स्थापित संबंधित नियम और प्रक्रियाएं भारत में वैट प्रणाली को नियंत्रित करती हैं | केंद्रीय बिक्री कर अधिनियम 1956 और उसके तहत स्थापित संबंधित नियम और प्रक्रियाएं भारत में सीएसटी प्रणाली को नियंत्रित करती हैं |
| इनपुट टैक्स क्रेडिट | वैट पर इनपुट टैक्स क्रेडिट की सुविधा है | सीएसटी पर इनपुट टैक्स क्रेडिट की कोई सुविधा नहीं है |
| जटिलता | वैट एक जटिल कर है जो कई चरणों में और अलग-अलग दरों पर लगाया जाता है | कम जटिल क्योंकि यह केवल अंतिम बिक्री पर निर्धारित है |
| दोहरे कराधान का दायरा | संभव नहीं | संभव |
| कर चोरी की गुंजाइश | कम मौके | अधिक संभावनाएँ |
| प्रसार | हाल के दिनों से प्रयोज्यता | कई दशकों तक लागू |
| प्रतिस्थापन | हाल के दिनों में वैट ने सीएसटी का स्थान ले लिया है | सीएसटी को वैट से बदल दिया गया है |
वैट क्या है?
वैट मतलब मूल्य वर्धित कर. वैट एक प्रकार का अप्रत्यक्ष कर या उपभोग कर है। वैट इसे अप्रत्यक्ष कर कहा जाता है क्योंकि इसका भुगतान अप्रत्यक्ष रूप से अंतिम ग्राहक द्वारा निर्माताओं या खुदरा विक्रेताओं से सामान या सेवाएँ खरीदते समय किया जाता है। वैट उत्पादन या वितरण के विभिन्न चरणों में लगाया जाता है।
फिर, दरें एक राज्य से दूसरे राज्य में भिन्न हो सकती हैं। वैट यह सभी वस्तुओं और सेवाओं पर लागू होता है, चाहे वे भारत में विकसित की गई हों या बाहर से प्राप्त की गई हों।
वैट थ्रेसहोल्ड लोड और अन्य कारकों के आधार पर पंजीकरण अनिवार्य है। के तहत पंजीकरण न होना वैट के तहत अपराध है कानून, और सरकारी अधिकारी कुछ जुर्माना या प्रतिबंध लगा सकते हैं।
वैट लागू नियमों के अनुसार निर्दिष्ट तिथियों (मासिक) पर सरकार को देय है, और कुछ रिटर्न भी दाखिल करने की आवश्यकता हो सकती है।
विभिन्न तरीकों से वैट की गणना की जा सकती है, परंतु वैट एक बहुत ही जटिल क्षेत्र है, और वैट भारतीय परिप्रेक्ष्य में यह घटना अपेक्षाकृत नई है।
सीएसटी क्या है?
सीएसटी मतलब सेंट्रल सेल्स टैक्स. सीएसटी एक अप्रत्यक्ष कर है. सीएसटी अंतरराज्यीय बिक्री पर लगाया जाने वाला एक प्रकार का कर है। हालांकि सीएसटी अंतरराज्यीय बिक्री पर लागू होता है, राज्य सरकार राज्य के भीतर आयोजित बिक्री पर भी सीएसटी निर्धारित कर सकती है।
सीएसटी यह सभी वस्तुओं और सेवाओं पर लागू होता है, चाहे वे भारत में विकसित की गई हों या बाहर से खरीदी गई हों। एकत्रित सीएसटी देय तिथियों (मासिक) पर देय है, और कुछ रिटर्न दाखिल करना होगा।
सीएसटी भारत में लम्बे समय से प्रचलित है। तथापि, सीएसटी यह कई समस्याओं से भरा है जैसे कि व्यापक प्रभाव (दोहरा कराधान) और कर चोरी की संभावना।
भारत में केंद्रीय बिक्री कर 1956 और संबंधित नियम इसके लिए लागू प्रावधानों को निर्दिष्ट करते हैं सीएसटी. कई राज्यों के अपने स्वयं के बिक्री कर कानून भी हो सकते हैं।
वैट और सीएसटी के बीच मुख्य अंतर
- वैट इनपुट टैक्स क्रेडिट की व्यवस्था है। सीएसटी के पास इनपुट टैक्स क्रेडिट का कोई तरीका नहीं है।
- वैट कर चोरी या दोहरे कराधान की संभावना नहीं है या कम है। सीएसटी कर चोरी और दोहरे कराधान की समस्याओं से भरा है।
- https://mpra.ub.uni-muenchen.de/206/1/MPRA_paper_206.pdf
- https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S0377221703007409
अंतिम अद्यतन: 11 जून, 2023
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चारा यादव ने फाइनेंस में एमबीए किया है। उनका लक्ष्य वित्त संबंधी विषयों को सरल बनाना है। उन्होंने लगभग 25 वर्षों तक वित्त में काम किया है। उन्होंने बिजनेस स्कूलों और समुदायों के लिए कई वित्त और बैंकिंग कक्षाएं आयोजित की हैं। उसके बारे में और पढ़ें जैव पृष्ठ.
मुझे यह अंश काफी मनोरंजक लगा। कौन जानता था कि कर तुलनाएँ मनोरंजक हो सकती हैं?
परंपरागत रूप से नीरस विषयों में हास्य का पुट जोड़ना हमेशा अच्छा लगता है!
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ऐसा लगता है कि लेखक का पूर्वाग्रह सीएसटी पर वैट के पक्ष में है। क्या कोई और इस सूक्ष्म प्रभाव को देख सकता है?
स्पष्टीकरण अविश्वसनीय रूप से जानकारीपूर्ण हैं, लेकिन वे जटिल कराधान प्रणालियों को अधिक सरल बनाते हैं।
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इस लेख ने वैट और सीएसटी के बीच अंतर समझाने का शानदार काम किया। मुझे लगता है कि अब मैं इन विषयों को बेहतर ढंग से समझता हूँ!
मैं पूरी तरह सहमत हूं, केसौंडर्स। जानकारी स्पष्ट और संक्षिप्त तरीके से प्रस्तुत की गई थी।
वैट और सीएसटी की कार्यान्वयन प्रक्रिया के बारे में मेरी कुछ चिंताएँ हैं। क्या दुरुपयोग या धोखाधड़ी को रोकने के लिए कोई व्यवस्था मौजूद है?
तुलना तालिका वैट और सीएसटी के बीच की बारीकियों को समझने में विशेष रूप से सहायक है।
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वैट और सीएसटी के बीच तुलना दिलचस्प थी, लेकिन यह कम आय वाले व्यक्तियों पर इन करों के प्रभाव को संबोधित करने में विफल रही।
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