कर दुनिया भर की सरकारों के लिए राजस्व सृजन के शुरुआती और प्रमुख स्रोतों में से एक है। करों के बिना, सरकारों के लिए अपने दैनिक प्रशासनिक व्यय को पूरा करना लगभग असंभव है।
तदनुसार, दुनिया भर में सरकारें दो प्रकार के कर वसूलती हैं- प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष।
वैट, मूल्य वर्धित कर का संक्षिप्त रूप, अप्रत्यक्ष कर या उपभोग कर का एक रूप है जो कच्चे माल की खरीद से लेकर उत्पादन या वितरण श्रृंखला के प्रत्येक चरण में सेवाओं और वस्तुओं पर उनसे जुड़े मूल्य के लिए लगाया जाता है। उपभोक्ताओं को अंतिम बिक्री का बिंदु।
उपभोक्ता को जो वैट देना होता है वह केवल अंतिम उत्पाद की लागत के लिए होता है, न कि उसमें प्रयुक्त कच्चे माल के लिए। ऐसा इसलिए है क्योंकि विनिर्माताओं ने कच्चे माल की लागत के लिए पहले ही वैट का भुगतान कर दिया है।
चाबी छीन लेना
- वैट उत्पादन या वितरण के हर चरण पर वस्तुओं और सेवाओं पर लगाया जाने वाला कर है।
- वैट का उपयोग कई देशों द्वारा राजस्व उत्पन्न करने के लिए किया जाता है और उपभोक्ताओं द्वारा भुगतान की जाने वाली अंतिम कीमत में इसे शामिल किया जाता है।
- वैट बिक्री कर से अलग है, जो केवल वस्तुओं और सेवाओं की अंतिम बिक्री पर लागू होता है।
वैट कैसे काम करता है?
सकल पर वैट लगाया जाता है हाशिया किसी उत्पाद के उत्पादन और वितरण श्रृंखला के प्रत्येक चरण में (शुद्ध बिक्री घटा बेची गई वस्तुओं की लागत)। इसके दो घटक हैं:
- आउटपुट वैट: यह ग्राहक से एक डीलर द्वारा लिया जाता है जो वैट के तहत नामांकित खुदरा विक्रेता, थोक विक्रेता या निर्माता हो सकता है। निर्धारित सीमा से अधिक बिक्री करने वाले डीलर के लिए वैट के तहत पंजीकरण आवश्यक है। एक बार डीलर नामांकित हो जाने पर, डीलर की सभी कर योग्य बिक्री पर वैट लगाया जाएगा।
- निवेश वैट: यह कच्चे या थोक माल और उपकरण और मशीनरी जैसे पूंजीगत सामान खरीदने के लिए डीलर से लिया जाता है। हालाँकि, यदि संबंधित डीलर वैट के तहत नामांकित है, तो अधिकांश व्यवसाय-संबंधित खरीद पर लगाए गए इस कर के लिए क्रेडिट का दावा किया जा सकता है।
वैट की गणना
एक डीलर द्वारा सरकार को भुगतान की जाने वाली वैट की राशि उसके द्वारा की गई बिक्री पर ग्राहकों से एकत्र किए गए कर (आउटपुट टैक्स) के बराबर होती है, जिसमें व्यवसाय से संबंधित खरीद (इनपुट टैक्स) के लिए भुगतान किया गया कर घटा दिया जाता है।
संक्षेप में, वैट = आउटपुट टैक्स - इनपुट टैक्स।
उदाहरण
एक रिटेलर सामान की खरीद पर 10% वैट की दर से $10 खर्च करता है की लागत से $100. वह उन सामानों को 150 डॉलर में बेचता है और कर के रूप में 15 डॉलर (10% वैट पर) प्राप्त करता है।
वह सरकार को वैट की राशि का भुगतान $5 ($15 - $10) करेगा क्योंकि उसने बेचे गए उत्पादों को खरीदते समय थोक व्यापारी को पहले ही $10 का भुगतान कर दिया है।
वैट के लाभ
दुनिया के 160 से अधिक देश मूल्यवर्धित कराधान प्रणाली अपनाते हैं। इसके अलावा, यूरोपीय संघ जैसे क्षेत्रीय ब्लॉक इसके महत्वपूर्ण ग्राहकों में से एक हैं। ये तथ्य बताते हैं कि कराधान प्रणाली के रूप में वैट कितना लोकप्रिय है, निस्संदेह बिना किसी कारण के नहीं।
वैट के कुछ महत्वपूर्ण लाभ निम्नलिखित हैं।
- दोहरा कराधान रोकता है: विपरीत बिक्री कर प्रत्येक बिक्री पर लगाया जाने वाला वैट प्रत्येक उत्पादन-वितरण श्रृंखला में किसी उत्पाद में जोड़े गए मूल्य पर लगाया जाता है। नतीजतन, यह कर पर कर लगने से रोकता है।
- ट्रैक करने के लिए और अधिक आरामदायक: जैसा कि उत्पादन और वितरण के प्रत्येक चरण पर वैट लगाया जाता है, कर की सटीक राशि की गणना की जा सकती है और जल्दी से एकत्र की जा सकती है।
- कर चोरी को कठिन बनाना: चूंकि वैट आपूर्ति श्रृंखला के प्रत्येक चरण, किसी भी प्रयास पर विचार करता है कर चोरी करना असफल होना निश्चित है।
- अधिक उत्पादक होने के लिए प्रोत्साहन के रूप में कार्य करता है: वैट प्रणाली के तहत, उपभोक्ताओं को अधिक कमाई के लिए अधिक कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। इसलिए, उनके पास अपनी मेहनत की कमाई बचाने का विकल्प है। परिणामस्वरूप, वे अधिक काम करने और अधिक वेतन अर्जित करने के लिए प्रेरित होते हैं।
वैट के नुकसान
इसके व्यापक उपयोग के बावजूद, वैट प्रणाली के कुछ नुकसान भी हैं। वास्तव में, 1980 के दशक में इसकी शुरुआत के बाद से विभिन्न देशों में इसके कार्यान्वयन ने काफी विवाद उत्पन्न किया है।
- उच्च व्यावसायिक लागत उत्पन्न करता है: वैट के तहत, व्यवसाय मालिकों को प्रत्येक बिक्री पर एकत्रित कर का हिसाब देना होगा। यह बहीखाता कार्य उनके लिए एक अतिरिक्त बोझ है, खासकर जब अंतरराष्ट्रीय लेनदेन शामिल हो।
- छोटे खुदरा विक्रेताओं द्वारा कर चोरी: किसी भी कराधान प्रणाली को सफल होने के लिए जनता के समर्थन की आवश्यकता होती है। वैट प्रणाली के तहत, कर चोरी जारी रह सकती है यदि छोटे व्यवसाय ग्राहकों को कम कीमत वाली वस्तुओं और सेवाओं के बदले रसीद न लेने के लिए प्रोत्साहित करते हैं।
- सरकार की एक संघीय प्रणाली के लिए अनुपयुक्त: एक संघीय प्रणाली में, एक मूल्य वर्धित कराधान प्रणाली करों को लेकर संघीय और प्रांतीय सरकारों के बीच संघर्ष उत्पन्न कर सकती है।
- कम आय वाले उपभोक्ताओं पर अत्यधिक बोझ: सैद्धांतिक रूप से, वैट को संपूर्ण आपूर्ति श्रृंखला में फैलाकर करों के बोझ को कम करना माना जाता है। हालाँकि, वास्तविकता बिल्कुल अलग है। व्यवहार में, वैट किसी उत्पाद या सेवा की लागत को बढ़ाता है, जिसे बाद में उपभोक्ताओं को दिया जाता है। नतीजतन, उपभोक्ता, विशेष रूप से निम्न-आय वर्ग के लोग, इस तरह की मूल्य वृद्धि का बोझ महसूस करते हैं।
- https://books.google.com/books?hl=en&lr=&id=u-YlBgAAQBAJ&oi=fnd&pg=PR21&dq=vat+tax&ots=w-c3MfWIvY&sig=Hcwk5BF476AQdcHzQ3YZNoSlOEc
- https://ideas.repec.org/b/cup/cbooks/9780521877657.html
अंतिम अद्यतन: 11 जून, 2023
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चारा यादव ने फाइनेंस में एमबीए किया है। उनका लक्ष्य वित्त संबंधी विषयों को सरल बनाना है। उन्होंने लगभग 25 वर्षों तक वित्त में काम किया है। उन्होंने बिजनेस स्कूलों और समुदायों के लिए कई वित्त और बैंकिंग कक्षाएं आयोजित की हैं। उसके बारे में और पढ़ें जैव पृष्ठ.
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