Nenaplativi i sumnjivi dugovi: razlika i usporedba

Ključni za poneti

1. Loši dugovi čest su financijski problem s kojim se poduzeća susreću kada kupci ne uspiju otplatiti svoje nepodmirene dugove.
2. Sumnjivi dugovi su računovodstveni koncept koji se bavi neizvjesnošću oko naplate potraživanja.
3. Nenaplativi dugovi su dugovi koji se smatraju nenaplativim i koje tvrtka otpisuje kao gubitke. Suprotno tome, sumnjivi dugovi su potencijalno nenaplativi, ali je njihov status gubitka neizvjestan.

Što su loša dugovanja?

Loši dugovi čest su financijski problem s kojim se poduzeća susreću kada klijenti ne uspiju otplatiti svoje nepodmirene dugove. Ti dugovi nastaju kada tvrtka odobri kredit kupcima ili klijentima i omogući im kupnju dobara ili usluga po kreditnim uvjetima, očekujući plaćanje kasnije. Predstavlja gubitak za poduzeće i može značajno utjecati na njegovo financijsko bogatstvo.

Proces prepoznavanja loših potraživanja uključuje nekoliko koraka. U početku, poduzeća klasificiraju potraživanja kao imovinu u svojim bilancama, predstavljajući očekivani iznos novca koji očekuju od kupaca.

Kompanije koriste različite metode za izračun ispravka vrijednosti za nenaplative dugove, kao što je metoda postotka kreditne prodaje ili metoda zastarjelosti potraživanja. Odabrana metoda ovisi o povijesnim podacima tvrtke i praksi u industriji.

Što su sumnjivi dugovi?

Sumnjivi dugovi, također poznati kao rezervacije za sumnjive dugove ili ispravke vrijednosti, računovodstveni su koncept koji se bavi neizvjesnošću oko naplate potraživanja. Ovi sumnjivi dugovi nastaju kada tvrtka nije sigurna hoće li određeni kupci platiti svoje nepodmirene dugove u cijelosti ili uopće.

Suočavanje sa sumnjivim dugom počinje kada tvrtka odobri kredit svojim klijentima, stvarajući potraživanja. Kako bi se uzela u obzir neizvjesnost naplate, poduzeća procjenjuju dio potraživanja koji će vjerojatno biti nenaplativ.

Služi ključnoj svrsi u financijskom izvješćivanju, omogućujući tvrtkama da razborito riješe neizvjesnost oko svojih potraživanja. Prepoznavanjem i računovodstvom sumnjivih dugova, tvrtke mogu točnije procijeniti svoje financijsko stanje i donositi informirane odluke u vezi s kreditnom politikom, naplatom dugova i upravljanjem rizikom.

Razlika između loših i sumnjivih dugova

1. Nenaplativi dugovi su dugovi koji se smatraju nenaplativim i koje tvrtka otpisuje kao gubitke. Suprotno tome, sumnjivi dugovi su potencijalno nenaplativi, ali je njihov status gubitka neizvjestan.
2. Loša potraživanja priznaju se kao rashod čim postane jasno da su nenaplativa. U isto vrijeme, sumnjiva potraživanja se inicijalno identificiraju kao ispravak vrijednosti ili rezerviranje za potencijalne gubitke, s određenim iznosom koji se izdvaja.
3. Nenaplativi dugovi smanjuju potraživanja i izravno utječu na račun dobiti i gubitka. Suprotno tome, sumnjiva dugovanja bilježe se kao kontra-imovina u bilanci, smanjujući neto vrijednost potraživanja.
4. Ne očekuje se da će loši dugovi biti vraćeni, dok se sumnjivi dugovi još uvijek mogu vratiti.
5. Tvrtke otpisuju nenaplativa potraživanja uz urednu dokumentaciju i dokaze da je potraživanje nenaplativo, dok sumnjiva potraživanja zahtijevaju kontinuirano praćenje i procjenu financijskog stanja dužnika.

Usporedba loših i sumnjivih dugova

Parametri	Loši dugovi	Sumnjivi dugovi
Definicija	Dugovi koji se smatraju nenaplativim i koje društvo otpisuje kao gubitke	Potencijalno nenaplativi dugovi, ali su njihovi gubici neizvjesni
Prepoznavanje	Priznaju se kao rashod odmah kada postane jasno da su nenaplativi	Prvotno je priznat kao ispravak vrijednosti ili rezerviranje za potencijalne gubitke, s određenim iznosom rezerviranim.
Računovodstveni tretman	Smanjite potraživanja i izravno utječite na račun dobiti i gubitka	Evidentirano kao protuimovina u bilanci
Oporavak	Nije oporavljeno	Može se oporaviti u budućnosti
Dokumentacija	Uredno i s dokazima da je dug naplativ	Zahtijevati kontinuirano praćenje i procjenu financijske situacije dužnika

Reference

1. http://dspace.mnau.edu.ua/jspui/handle/123456789/11335
2. https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/0378426680900230

Zadnje ažuriranje: 21. rujna 2023