Porez na promet u odnosu na porez na korištenje: razlika i usporedba

Porez na promet naplaćuje se na prodaju materijalnih dobara i, u nekim slučajevima, usluga, na mjestu kupnje. Odgovornost za prikupljanje i uplatu poreza na promet obično pada na prodavatelja. S druge strane, porez na korištenje nametnut je za skladištenje, korištenje ili potrošnju dobara i usluga, a primjenjuje se kada kupac obavi kupnju bez plaćanja potrebnog poreza na promet.

Ključni za poneti

1. Porez na promet je porez na promet dobara i usluga, dok je porez na uporabu porez na uporabu ili potrošnju dobara i usluga.
2. Prodavač naplaćuje porez na promet u trenutku kupnje, dok porez na korištenje sam razrezuje kupac kada prodavatelj ne naplaćuje porez na promet.
3. Stope i propisi poreza na promet razlikuju se ovisno o državi i mjestu, dok se porez na korištenje temelji na istim stopama i propisima kao i porez na promet.

Porez na promet nasuprot porezu na korištenje

Porez na promet je porez koji se primjenjuje u trenutku kupnje, kao postotak od kupoprodajne cijene. Primjenjuje se na prodaju većine materijalnih dobara i nekih usluga. Porez na korištenje je porez koji se primjenjuje na korištenje materijalnih dobara koja su kupljena izvan države, a zatim unesena u državu za korištenje.

Porez na promet je porez na potrošnju koji vlada nameće na prodaju robe. Ako poduzeće ima neksus, tada je obveznik poreza na promet.

Državna vlada naplaćuje porez na promet kako bi ostvarila prihod od prodaje robe unutar države. Stope poreza na promet različite su za različite proizvode.

Ovisi o prirodi robe koja se kupuje. Porez na korištenje vrsta je poreza koji se primjenjuje kada proizvod ili uslugu donese trgovac, a zatim ih pretvori za upotrebu.

Mnogi ljudi ne znaju za porez na korištenje. Kupac plaća ovaj porez izravno poreznoj upravi ili vladi.

Porez na korištenje naplaćuje se kada se za istu robu ne plaća porez na promet.

Tabela za usporedbu

svojstvo	Porez na promet	Koristite porez
Tko plaća	Prodavatelj naplaćuje od kupca	Kupac plaća direktno
Vrijeme prikupljanja	Na prodajnom mjestu	Nakon kupnje
Svrha	Stvara jednake uvjete za tvrtke unutar i izvan države	Osigurava da sva oporeziva dobra koja se koriste u državi doprinose poreznim prihodima
Odnosi se na	Materijalna osobna imovina i ponekad usluge (ovisi o državi)	Materijalna osobna imovina kupljena izvan države i korištena u državi ili na koju nije naplaćen porez na promet
Odgovornost za izvješćivanje	Prodavač	Kupac (samoprocjena)
Stopa	Razlikuje se ovisno o državi i mjestu	Obično ista stopa kao porez na promet u vašoj državi

Što je porez na promet?

Porez na promet je porez na potrošnju koji nameću državna tijela na prodaju dobara i usluga. To je obično postotak maloprodajne cijene i prikuplja ga prodavatelj na mjestu kupnje. Prikupljeni porez zatim se doznačuje vladi, koja prihode koristi za financiranje javnih usluga i infrastrukture.

Ključne komponente poreza na promet

1. Oporezive stavke

Porez na promet primjenjuje se na širok raspon dobara i usluga. Dok se određene stavke koje podliježu oporezivanju mogu razlikovati ovisno o jurisdikciji, uobičajene oporezive stavke uključuju materijalna dobra, poput elektronike, odjeće i namještaja, kao i određene usluge poput obroka u restoranima i smještaja.

2. Porezne stope

Porezna stopa je presudan čimbenik u određivanju iznosa poreza na promet koji se nameće transakciji. Porezne stope mogu varirati na saveznoj, državnoj i lokalnoj razini. Neke jurisdikcije imaju jedinstvenu, jedinstvenu stopu, dok druge dopuštaju lokalnim vlastima da postave vlastite stope unutar određenog raspona.

3. Prikupljanje i doznaka

Tvrtke su odgovorne za prikupljanje poreza na promet od kupaca u trenutku prodaje. Ovaj prikupljeni porez mora se povremeno doznačavati odgovarajućoj vladinoj agenciji. Učestalost doznaka razlikuje se ovisno o jurisdikciji, pri čemu su neke zahtijevale mjesečne uplate, a druge se odlučuju za tromjesečne ili godišnje doznake.

4. Izuzeća i posebni slučajevi

Određene stavke ili transakcije mogu biti izuzete od poreza na promet, ovisno o jurisdikciji. Uobičajeni izuzeci uključuju potrepštine poput hrane i lijekova na recept. Osim toga, neke jurisdikcije daju poseban porezni tretman za određene djelatnosti ili vrste transakcija.

Administracija i sukladnost

1. Registracija

Poduzeća koja se bave oporezivom prodajom obično se moraju registrirati kod poreznih vlasti. Ovaj proces uključuje pružanje bitnih informacija o tvrtki, kao što je njezina lokacija, vrsta prodanih proizvoda ili usluga i očekivani obujam prodaje.

2. Vođenje evidencije

Točno vođenje evidencije ključno je za tvrtke kako bi se pridržavale propisa o porezu na promet. To uključuje održavanje detaljne evidencije o prodaji, oporezivim stavkama i svim traženim izuzećima. Čvrsto vođenje evidencije ne samo da osigurava usklađenost, već i olakšava pripremu točnih poreznih prijava.

3. Podnošenje povrata

Poduzeća moraju redovito podnositi prijave poreza na promet, izvješćujući o ukupnoj prodaji, oporezivim transakcijama i iznosu prikupljenog poreza. Učestalost podnošenja zahtjeva varira, a tvrtke se moraju pridržavati rasporeda koji utvrđuju porezne vlasti.

4. Revizije i provedba

Porezne vlasti mogu provoditi revizije kako bi provjerile točnost poslovnih prijava poreza na promet. Nepoštivanje može rezultirati kaznama i globama. Mjere izvršenja mogu uključivati ​​kamate na zaostale poreze i, u ekstremnim slučajevima, pravne radnje protiv tvrtki koje ne poštuju obveze.

Što je porez na korištenje?

Porez na korištenje vrsta je poreza koji se naplaćuje na korištenje, potrošnju ili skladištenje materijalne osobne imovine ili određenih usluga kada porez na promet nije plaćen. To je komplementarni porez porezu na promet i osmišljen je kako bi osigurao da pojedinci i tvrtke plaćaju pravičan udio u porezima na artikle kupljene za upotrebu unutar određene jurisdikcije.

Primjenjivost

pojedinci

Porez na korištenje obično se naplaćuje pojedincima koji kupuju od prodavača izvan države ili putem drugih kanala gdje se porez na promet ne prikuplja. To uključuje online kupnje, transakcije putem pošte i robu nabavljenu tijekom putovanja.

Poduzeća

Poduzeća također podliježu porezu na korištenje kada koriste, troše ili skladište materijalnu osobnu imovinu bez plaćanja poreza na promet. To je uobičajeno kada tvrtke kupuju predmete za poslovnu upotrebu od dobavljača izvan države.

Obračun i stope

Stopa poreza na korištenje često je jednaka lokalnoj stopi poreza na promet u jurisdikciji kupca. Izračun poreza na korištenje uključuje određivanje nabavne cijene oporezivih predmeta i primjenu važeće stope poreza na korištenje.

Izvještavanje i sukladnost

Pojedinci i tvrtke odgovorni su za samoprijavu i doznaku poreza na korištenje nadležnim poreznim tijelima. To se obično radi u prijavi poreza na dohodak pojedinca ili kroz poseban postupak prijave poreza na korištenje za tvrtke.

Nexus i Interstate Commerce

Koncept "neksusa" igra ključnu ulogu u određivanju je li porez na korištenje primjenjiv. Nexus se odnosi na vezu između poreznog obveznika i porezne jurisdikcije. Ako je porezni obveznik značajno prisutan ili se bavi značajnim gospodarskim aktivnostima unutar jurisdikcije, može podlijegati porezu na korištenje.

U kontekstu međudržavne trgovine, tvrtke koje prodaju robu preko državnih granica mogu imati obveze poreza na korištenje u odredišnoj državi, posebno ako su fizički prisutne ili ispunjavaju pragove ekonomske povezanosti.

Izazovi i provedba

Provođenje usklađenosti s porezom na korištenje može biti izazov za porezne vlasti zbog poteškoća u praćenju pojedinačnih kupnji. Mnoge jurisdikcije poduzimaju korake za poboljšanje usklađenosti putem edukacije, poboljšanih zahtjeva za izvješćivanje i suradnje s prodavačima na mreži za prikupljanje i doznaku poreza na korištenje u ime kupaca.

Glavne razlike između poreza na promet i poreza na korištenje

• Oporezivi događaj:
  • Porez na promet: Pokreće se prodajom materijalne osobne imovine ili oporezivim uslugama.
  • Koristite porez: Nametnut je skladištenju, korištenju ili potrošnji oporezivih artikala unutar jurisdikcije, obično kada porez na promet nije naplaćen u trenutku kupnje.
• Mjesto preuzimanja:
  • Porez na promet: Podiže prodavatelj u trenutku prodaje.
  • Koristite porez: Obično se sam ocjenjuje i plaća ga kupac izravno državi ako prodavatelj nije naplatio porez na promet.
• Odgovornost za prikupljanje:
  • Porez na promet: Prodavatelj je odgovoran za prikupljanje i doznaku poreza.
  • Koristite porez: Kupac je odgovoran za samooporezivanje i uplatu poreza.
• Lokacija transakcije:
  • Porez na promet: Na temelju lokacije na kojoj se prodaja odvija.
  • Koristite porez: Na temelju lokacije kupca ili mjesta na kojem se oporezivi predmet koristi ili pohranjuje.
• Zahtjevi za Nexus:
  • Porez na promet: Obično zahtijeva fizičku prisutnost (nexus) prodavatelja u državi.
  • Koristite porez: Nexus možda nije potreban i može se primijeniti na kupnje izvan države.
• Primjenjivost:
  • Porez na promet: Češći i poznatiji, primjenjiv na maloprodajne transakcije.
  • Koristite porez: Često se odnosi na neoporezovane kupnje na mreži ili kupnje izvan države koje obavljaju potrošači.
• Izazovi usklađenosti:
  • Porez na promet: Prodavači moraju upravljati raznim državnim i lokalnim stopama i propisima poreza na promet i pridržavati se njih.
  • Koristite porez: Oslanja se na poštenje potrošača da sami procijene i plate porez, što državama predstavlja izazov za provedbu.
• Fokus revizije:
  • Porez na promet: Revizije se obično usredotočuju na prodavateljevo pridržavanje pravila i prakse naplate.
  • Koristite porez: Revizije se mogu usredotočiti na evidenciju kupca i usklađenost sa samoprocjenom.
• Izuzeci:
  • Porez na promet: Izuzeća se mogu primijeniti na određenu robu ili transakcije.
  • Koristite porez: Mogu se primjenjivati ​​slična izuzeća, ali ih kupac često traži prilikom samostalnog razrezivanja poreza.
• Složenost:
  • Porez na promet: Može biti složeno zbog različitih stopa i propisa u različitim jurisdikcijama.
  • Koristite porez: Općenito jednostavnije u smislu izračuna, ali se oslanja na poštenje potrošača za usklađenost.

Reference

1. https://www.aeaweb.org/articles?id=10.1257/aer.104.1.1
2. https://www.leg.mn.gov/docs/2015/other/150534.pdf

Zadnje ažuriranje: 09. ožujka 2024