Što je GST? | Definicija, funkcioniranje, sastavni dijelovi, cijene, prednosti i mane

GST, skraćeni oblik za Goods and Services Tax, neizravni je porez koji se naplaćuje na prodaju usluga i dobara namijenjenih potrošnji na domaćem tržištu.

Kao porezni režim, Zakon o GST-u usvojen je u indijskom parlamentu 29. ožujka 2017. Stupio je na snagu 1. srpnja 2017.

Francuska je bila prva zemlja koja je usvojila ovaj porezni režim 1954. Od tada je gotovo 160 zemalja potpisalo GST u ovom ili onom obliku. Neke prevladavajuće nacionalne države s a GST uključuju Ujedinjenu Kraljevinu, Kanadu, Australiju, Vijetnam, Singapur, Južnu Koreju, Španjolsku, Nigeriju, Italiju i Brazil.
U Indiji je GST uveden kako bi zamijenio više saveznih i pokrajinskih neizravnih poreza kao što su PDV, trošarine, porez na usluge, kompenzacijske pristojbe, ulazni porez, octroi i porez na luksuz s centraliziranim, jedinstvenim, upravljivim i transparentnim poreznim režimom.

Ključni za poneti

1. GST je porez koji se primjenjuje na robu i usluge koje se prodaju unutar zemlje.
2. GST je sveobuhvatan porez koji pokriva sve faze proizvodnje, od nabave sirovina do prodaje finalnog proizvoda.
3. Mnoge zemlje usvojile su GST kako bi pojednostavile svoje porezne sustave i poboljšale usklađenost.

Kako funkcionira GST?

Prema režimu GST-a, porezi se naplaćuju na svakoj točki opskrbnog lanca. Temelji se na dodanoj vrijednosti, a ne na bruto vrijednosti proizvoda na prodajnom mjestu. Potrošači su primarni nositelji ovog poreza. Međutim, trgovac je taj koji bi prihode od poreza trebao platiti vladi. Kao što slijedi, GST je porez na dodanu vrijednost koji se temelji na odredištu, u više faza.

1. Na temelju odredišta jer se naplaćuje na mjestu odredišta robe ili usluge na lokaciji potrošača. Na primjer, ako se roba proizvodi u Uttar Pradeshu i troši u Zapadnom Bengalu, prihod od GST-a ići će vladi Zapadnog Bengala jer se GST naplaćuje na mjestu potrošnje.
2. Višefazni jer se zahtijeva u svakoj fazi proizvodno-distribucijskog lanca proizvoda ili usluge.

• Konačno, dodanu vrijednost jer se naplaćuje na vrijednost dodanu proizvodu ili usluzi u svakoj fazi lanca opskrbe.

Sastavnice GST-a

Pod režimom GST-a u Indiji, različiti savezni porezi i porezi na razini pokrajina obuhvaćeni su i kombinirani sa sljedeće tri vrste poreza.

1. Središnji porez na robu i usluge (CGST): Središnja vlada naplaćuje ovaj porez za transakcije u određenoj državi. Na primjer, Uttar Pradesh.
2. Državni porez na robu i usluge (SGST): Državne vlade naplaćuju ovaj porez za prodaju unutar države.
3. Roba i usluge teritorija Unije Porez (UGST): Ovaj porez naplaćuju vlade teritorija unije (bez zakonodavnih tijela) za transakcije izvršene na određenom teritoriju unije.
4. Integrirani porez na robu i usluge (IGST): Središnja vlada naplaćuje ovaj porez na međudržavnu prodaju. Prihod se zatim dijeli između vlade Unije i država potrošača u skladu sa smjernicama GST-a koje je uspostavila vlada Indije.

Stope GST-a u Indiji

Vlada Indije je uspostavila GST vijeće koje se sastoji od trideset i četiri člana, prvenstveno ministre financija država, s ministrom financija unije na čelu. Ovo vijeće ima odgovornost za utvrđivanje stopa GST-a za razne proizvode i usluge. Sukladno tome, za razvrstavanje dobara i usluga odlučeno je o sljedećim poreznim pločama.

1. 0% ili izuzeta roba i usluge.
2. 0.25%
3. 1.50%
4. 5%
5. 12%
6. 18%
7. 28%
8. 28% s cesijom

Treba napomenuti da određeni proizvodi i usluge poput električne energije, alkohola i naftnih derivata još uvijek nisu uključeni u režim GST-a. Slijedom toga, oporezuju se prema prethodnoj poreznoj strukturi.

Prednosti GST-a

Sama činjenica da se toliko zemalja pretplatilo na GST implicira koliko je ovaj porezni režim koristan. Slijede neke od značajnih prednosti GST-a:

1. Pojednostavljuje sustav oporezivanja: Obuhvaća nekoliko središnjih i državnih poreza i stavlja ih pod jedinstveni, jedinstveni porezni režim.
2. Promiče jednostavnost poslovanja: GST pojednostavljuje sustav oporezivanja, omogućavajući trgovcima, dobavljačima ili proizvođačima da posluju bez ikakvog dodatnog tereta poreza.
3. Cilj je spriječiti utaju poreza: GST naplaćuje porez u više faza proizvodnje što upozorava porezne odjele ako dođe do pokušaja utaje poreza.
4. Olakšava međudržavne ekonomske transakcije: GST ujedinjuje zemlju kao jedinstveno tržište s jedinstvenim sustavom oporezivanja. Posljedično, državama postaje lakše provoditi gospodarsku razmjenu jer granice više ne djeluju kao barijere.
5. Sniženi troškovi usluga i robe: GST uklanja kaskadne učinke višestrukih poreza poput PDV-a i drugih državnih i središnjih pristojbi. Posljedično, ukupni trošak usluga i robe je manji.

Nedostaci GST-a

Što se tiče praktične primjene, GST pokazuje niz nedostataka.

1. Ne može se lako uočiti: Unatoč brojnim tvrdnjama o pojednostavljenju poreznog režima, GST, sa svojim različitim poreznim pločama za različite proizvode, ne može se tako lako razumjeti.
2. Povećani izdaci za softver: Podnošenje GST zahtjeva kupnju softvera, što povećava financijski teret malih poduzeća.
3. Ne uključuje sve proizvode i usluge: Unatoč svojoj tvrdnji da stvara jedinstveni porezni režim, GST ne uključuje alkohol, naftne derivate i električnu energiju u svoje okrilje.

Reference

1. http://ijtef.org/papers/93-F506.pdf
2. https://www.researchgate.net/profile/Anand_Nayyar/publication/323007997_A_Comprehensive_Analysis_of_Goods_and_Services_Tax_GST_in_India/links/5b8a6bcf4585151fd140c393/A-Comprehensive-Analysis-of-Goods-and-Services-Tax-GST-in-India.pdf

Zadnje ažuriranje: 11. lipnja 2023