GST vs IGST: Razlika i usporedba

GST (porez na robu i usluge) sveobuhvatan je neizravni porez koji se naplaćuje na isporuku dobara i usluga unutar zemlje. IGST (integrirani porez na robu i usluge) sastavni je dio GST-a koji se primjenjuje na međudržavne transakcije. Dok je GST podijeljen između središnje i državne vlade, IGST prikuplja središnja vlada i zatim ga distribuira dotičnim državama.

Ključni za poneti

1. Porez na robu i usluge (GST) jedinstvena je porezna struktura u Indiji s tri komponente: središnji GST, državni GST i integrirani GST (IGST).
2. IGST je komponenta GST-a koja se naplaćuje na međudržavnu isporuku dobara i usluga, olakšavajući jednaku raspodjelu poreznih prihoda između središnje i državne vlade.
3. I GST i IGST imaju za cilj pojednostaviti porezni sustav, ali IGST se posebno bavi oporezivanjem međudržavnih transakcija.

GST protiv IGST-a

Razlika između GST-a i IGST-a je u tome što se GST primjenjuje na bilo koju opskrbu ili isporuku bilo koje vrste dobara ili usluga. Nasuprot tome, IGST je vrsta GST-a koju dobavljač mora platiti u slučaju međudržavne isporuke dobara i usluga.

Dvojna naspram jedinstvene točke oporezivanja

• Dvostruka struktura GST-a:
  • GST djeluje s dvostrukom strukturom, uključujući zasebne poreze koje naplaćuju i središnja i državna vlada. Ovaj dvojni sustav oporezivanja primjenjiv je i na unutardržavne i međudržavne transakcije.
• Jedinstveni pristup IGST-a:
  • Nasuprot tome, IGST usvaja jedinstvenu poreznu točku za međudržavne transakcije. Središnja vlada prikuplja IGST u trenutku transakcije, pojednostavljujući postupak prikupljanja poreza za tvrtke koje se bave međudržavnom trgovinom.

Rukovanje međudržavnim transakcijama

• Međudržavna složenost GST-a:
  • Dok GST obuhvaća unutardržavne i međudržavne transakcije, složenost nastaje u međudržavnoj trgovini zbog uključivanja više državnih poreza.
• IGST-ovo prilagođeno rješenje:
  • IGST je posebno dizajniran za rješavanje izazova međudržavnih transakcija. Osigurava standardizirani porezni tretman za robu i usluge koji se kreću preko državnih granica, promičući jednostavnost usklađenosti za tvrtke.

Mehanizam za raspodjelu prihoda

• Dijeljeni prihod GST-a:
  • Prihod od GST-a raspodjeljuje se između središnje i državne vlade na temelju unaprijed definiranih mehanizama dijeljenja. Svaka država dobiva određeni udio prikupljenih poreza.
• IGST-ova centralizirana distribucija:
  • U slučaju IGST-a, središnja vlada prikuplja porez i potom raspodjeljuje sredstva dotičnim državama. Ovaj centralizirani pristup pojednostavljuje proces dijeljenja prihoda za međudržavne isporuke.

Usredotočite se na ujednačenost i učinkovitost

• Sveobuhvatni cilj GST-a:
  • GST ima za cilj stvoriti jedinstvenu poreznu strukturu u cijeloj zemlji, zamjenjujući razne neizravne poreze sveobuhvatnim sustavom. On se bavi potrebom za pojednostavljenim i standardiziranim poreznim režimom unutar pojedinih država.
• IGST-ova preciznost za međudržavnu trgovinu:
  • IGST, s druge strane, usavršava izazove povezane s međudržavnom trgovinom. Konsolidacijom središnjih i državnih poreza u jedinstveni IGST za međudržavne isporuke, osigurava besprijekoran i pravedan sustav oporezivanja za tvrtke koje posluju preko državnih granica.

---

 

Tabela za usporedbu

svojstvo	GST	IGST
Cijela forma	Porez na robu i usluge	Integrirani porez na dobra i usluge
Primjenjivost	Isporuka dobara i usluga unutar države (unutar iste države)	Međudržavna ponuda dobara i usluga (između različitih država) i uvoz
Oporezivo ovlaštenje	Središnja vlada (CGST) i državna vlada (SGST)	Središnja vlada (prihod se ravnomjerno dijeli s državom potrošačem)
Stopa	CGST stopa + SGST stopa (razlikuje se ovisno o proizvodu ili usluzi)	Jedinstvena stopa primjenjiva u cijeloj Indiji
Dostupnost ulaznog poreznog kredita (ITC).	CGST kredit se može koristiti protiv CGST ili IGST, SGST kredit se može koristiti protiv SGST ili IGST	Kredit se može koristiti protiv CGST-a, SGST-a ili IGST-a
Podnošenje povrata	Odvojeni CGST i SGST povrati za transakcije unutar države	Jedinstveni IGST povrat za međudržavne transakcije i uvoz

---

 

Što je GST?

GST, ili porez na robu i usluge, jedinstveni je neizravni porezni sustav koji se primjenjuje kako bi zamijenio složenu i kaskadnu poreznu strukturu koja prevladava u mnogim zemljama. Uveden je kako bi se pojednostavnilo oporezivanje dobara i usluga, potičući učinkovitiji i transparentniji porezni režim.

Glavne značajke

1. Jedna nacija, jedan porez
   • GST objedinjuje razne neizravne poreze koje naplaćuju središnja i državna vlada, stvarajući jedinstven, sveobuhvatan porez primjenjiv u cijeloj zemlji. Time se eliminira kaskadni učinak poreza, promičući besprijekorniji i jedinstveniji sustav oporezivanja.
2. Porez u više faza i na odredištu
   • GST djeluje na višefaznom modelu, koji uključuje više dionika u opskrbnom lancu. To je porez na odredištu, što znači da se porez naplaćuje na krajnjoj točki potrošnje. Time se osigurava da porezno tijelo države potrošača dobije prihod, potičući uravnoteženu raspodjelu poreznog prihoda među državama.
3. Oporezivanje nabave
   • GST se naplaćuje na isporuku dobara i usluga, obuhvaćajući sektore proizvodnje, trgovine i usluga. Izraz "opskrba" je sveobuhvatan i pokriva sve oblike transakcija, uključujući prodaju, prijenos, razmjenu, razmjenu, licencu, iznajmljivanje, zakup ili raspolaganje.

Komponente GST-a

1. CGST (središnji porez na robu i usluge)
   • Prikuplja ga središnja vlada, CGST se primjenjuje na transakcije unutar države. Prihod ostvaren od CGST-a ide središnjoj vladi.
2. SGST (državni porez na robu i usluge)
   • Prikuplja državna vlada, SGST se primjenjuje na transakcije unutar države. Prihod generiran od SGST-a odlazi u odgovarajuću državnu vladu u kojoj se transakcija odvija.
3. IGST (Integrirani porez na robu i usluge)
   • Primjenjivo na međudržavne transakcije, IGST prikuplja središnja vlada. Osigurava da porezno tijelo države potrošača dobije prihod, promičući kohezivan i kooperativan porezni okvir među državama.
4. UTGST (porez na robu i usluge teritorija Unije)
   • Slično SGST-u, UTGST je primjenjiv na transakcije unutar teritorija unije. Prihod ostvaren od UTGST-a ide dotičnim vladi teritorija unije.

Prednosti GST-a

1. Pojednostavljena porezna struktura
   • GST eliminira složenost višestrukih poreza i pruža standardiziranu poreznu strukturu, olakšavajući poslovanje tvrtkama.
2. Poticaj ekonomskog rasta
   • Promicanjem učinkovitijeg i transparentnijeg poreznog sustava, GST doprinosi gospodarskom rastu, olakšavajući poslovanje.
3. Smanjena utaja poreza
   • Transparentna priroda GST-a, zajedno s upotrebom tehnologije, pomaže u smanjenju utaje poreza i osigurava bolju usklađenost.

 

Što je IGST?

Integrirani porez na robu i usluge (IGST) ključna je komponenta indijskog sustava poreza na robu i usluge (GST), osmišljen za pojednostavljenje i objedinjavanje neizravnog oporezivanja u cijeloj zemlji.

Nadležnost i primjenjivost

1. Međudržavne transakcije:
   • IGST je primjenjiv na transakcije koje uključuju kretanje roba i usluga između različitih država u Indiji.
   • Uklanja složenosti povezane s višestrukim državnim sustavima oporezivanja pružanjem jedinstvenog poreza za međudržavne isporuke.

Mehanizam i kolekcija

2. Jedinstvena porezna točka:
   • Središnja država prikuplja IGST u trenutku transakcije.
   • Djeluje na principu koji se temelji na odredištu, gdje se porez naplaćuje na temelju lokacije potrošača, osiguravajući da prihod pristiže državi u kojoj se roba ili usluge konzumiraju.
3. Raspodjela prihoda:
   • Prikupljeni IGST zatim se dijeli između središnje i odgovarajuće državne vlade.
   • Proces osigurava nesmetan protok sredstava i sprječava kaskadiranje poreza, pridonoseći učinkovitijoj i transparentnijoj poreznoj strukturi.

Prednosti i značaj

4. Ujednačenost i pojednostavljenje:
   • IGST promiče ujednačenost u oporezivanju tretirajući međudržavne transakcije slično onima unutar države, potičući pojednostavljeno i dosljedno porezno okruženje u cijeloj zemlji.
   • Smanjuje teret usklađenosti za tvrtke koje se bave međudržavnom trgovinom.
5. Sprječavanje dvostrukog oporezivanja:
   • Konsolidacijom središnjih i državnih poreza u IGST, sustav sprječava pojavu dvostrukog oporezivanja međudržavnih isporuka, promičući pravedan i integriran porezni režim.

---

Glavne razlike između GST-a i IGST-a

• Područje primjene:
  • PDV: Primjenjivo na transakcije unutar države (unutar iste države) i međudržave (između različitih država).
  • IGST: Posebno dizajniran za međudržavne transakcije, pružajući jedinstveni porez za robu i usluge koje se kreću preko državnih granica.
• Porezna uprava:
  • PDV: Uključuje zasebne poreze koje naplaćuju i središnja i državna vlada, s prihodima raspoređenim u skladu s tim.
  • IGST: Prikuplja ih središnja vlada, a zatim distribuira dotičnim državama, pojednostavljujući postupak oporezivanja za međudržavne isporuke.
• Mjesto naplate poreza:
  • PDV: Porezi se prikupljaju i na središnjoj i na državnoj razini, što dovodi do dvostrukog sustava oporezivanja.
  • IGST: Djeluje na jednoj poreznoj točki, a središnja vlada prikuplja IGST u trenutku transakcije za međudržavne isporuke.
• Raspodjela prihoda:
  • PDV: Prihod se dijeli između središnje i državne vlade na temelju unaprijed određenih mehanizama dijeljenja.
  • IGST: Prikupljena sredstva se raspodjeljuju između središnje i dotične državne vlade kako bi se osigurao pravičan udio prihoda za obje.
• Cilj:
  • PDV: Cilj je stvoriti jedinstvenu poreznu strukturu u cijeloj zemlji, zamjenjujući različite neizravne poreze sveobuhvatnim sustavom.
  • IGST: Posebno se bavi složenošću međudržavne trgovine, pružajući standardizirani porez za tvrtke koje obavljaju transakcije preko državnih granica.
• Sprječavanje dvostrukog oporezivanja:
  • PDV: Može dovesti do kaskadnog učinka poreza, osobito u međudržavnim transakcijama, bez centraliziranog mehanizma.
  • IGST: Sprječava dvostruko oporezivanje konsolidacijom središnjih i državnih poreza u jedan IGST za međudržavne isporuke, promičući učinkovitost i pravednost.

Sličnosti između GST-a i IGST-a

GST (porez na robu i usluge) i IGST (integrirani porez na robu i usluge) dijele nekoliko zajedničkih karakteristika jer su sastavni dijelovi indijskog poreznog sustava čiji je cilj objedinjavanje neizravnih poreza. Oba su sustava dio šireg okvira GST-a, koji nastoji usmjeriti i pojednostaviti oporezivanje u cijeloj zemlji.

Jedna značajna sličnost leži u njihovom temeljnom cilju: i GST i IGST imaju za cilj stvoriti transparentniju, učinkovitiju i jedinstveniju poreznu strukturu. Oni zamjenjuju složenu mrežu različitih neizravnih poreza, stvarajući standardizirani pristup oporezivanju koji se dosljedno primjenjuje u svim državama. Ovaj pomak prema jednoobraznosti posebno je uočljiv u slučaju IGST-a, jer se posebno bavi izazovima povezanim s međudržavnim transakcijama.

Nadalje, i GST i IGST doprinose sprječavanju kaskadnog oporezivanja, gdje se porezi naplaćuju povrh već oporezovanih iznosa. To se postiže integracijom središnjih i državnih poreza u jednu poreznu točku, bilo da se radi o dvostrukim poreznim točkama u GST-u ili jedinstvenoj točki u IGST-u. Sveobuhvatni cilj je smanjiti teret usklađenosti za poduzeća, promovirati nesmetan protok roba i usluga i eliminirati neučinkovitosti povezane s prethodnim fragmentiranim poreznim sustavom.

Reference

1. https://repository.up.ac.za/bitstream/handle/2263/32342/Cnossen_Preparing(2013).pdf?sequence=1
2. https://books.google.com/books?hl=en&lr=&id=GoOWDwAAQBAJ&oi=fnd&pg=PA60&dq=GST+and+IGST&ots=Krh1okeW_z&sig=WU5tXiRMETdb34MmQlxh3n5a5dQ

Zadnje ažuriranje: 07. ožujka 2024