GST (porez na robu i usluge) je porez na potrošnju koji se naplaćuje na isporuku dobara i usluga, a čiji je cilj zamijeniti više neizravnih poreza. TDS (Tax Deducted at Source) je mehanizam za prikupljanje poreza na dohodak na izvoru iz kojeg je prihod generiran, primjenjiv na različite isplate kao što su plaća, kamata, provizija itd., kako bi se osigurala usklađenost s porezom.
Ključni za poneti
- GST je kratica za Goods and Services Tax i porez je na potrošnju koji se naplaćuje na isporuku robe i usluga u Indiji, dok je TDS kratica za Tax Deducted at Source i oblik je poreza na dohodak koji se odbija od samog izvora prihoda.
- GST je porez na dodanu vrijednost koji prikupljaju tvrtke i plaćaju vladi. U isto vrijeme, poslodavci ili drugi subjekti odbijaju TDS od prihoda i plaćaju ga državi u ime primatelja.
- GST i TDS su vrste poreza koje se koriste u Indiji, ali se primjenjuju na različite načine i služe različitim svrhama.
GST u odnosu na TDS
GST ili porez na robu i usluge sveobuhvatan je neizravni porez koji se naplaćuje na isporuku dobara i usluga, a primjenjuje se u svakoj fazi proizvodnje. TDS ili Tax Deducted at Source sustav je u kojem se porez odbija na izvoru prihoda, a primjenjuje se na izvore prihoda kao što su plaće, kamate na štednju itd.
GST je postotak prihoda ostvarenog iz dobiti ili gubitka od prodaje robe ili usluga, koji se plaća po završetku poslovanja. U TDS-u, porez se odbija na izvoru, dajući vladi prednost pred ljudima koji ili zaborave platiti porez ili skrivaju svoje transakcije ne plaćajući ga.
Osigurava da se prihod unaprijed oduzima od isplata.
Tabela za usporedbu
| svojstvo | GST (porez na robu i usluge) | TDS (porez odbijen na izvoru) |
|---|---|---|
| Svrha | Neizravni porez koji se naplaćuje na isporuku dobara i usluga | Izravni porez odbijen na izvoru prihoda |
| Primjenjivost | Odnosi se na tvrtke registrirane pod GST-om | Primjenjuje se na različite izvore prihoda kao što su plaće, stanarina, profesionalne naknade itd. |
| Tko plaća? | Registrirani dobavljač roba i usluga | Odbitak (platitelj) odgovoran za plaćanje |
| Tko skuplja? | Vlada | Vlada |
| Stopa | Varira ovisno o vrsti robe i usluga (0%, 5%, 12%, 18%, 28%) | Razlikuje se ovisno o prirodi dohotka i važećem odjeljku Zakona o porezu na dohodak |
| Mehanizam plaćanja | Podneseno i plaćeno elektronički putem GST portala | Odbija se u trenutku plaćanja i deponira kod vlade od strane odbitnika |
| Učestalost podnošenja | Varira ovisno o prometu poslovanja (mjesečni, tromjesečni, godišnji) | Razlikuje se ovisno o vrsti prihoda i kategoriji odbitka |
| Utjecaj na konačnu poreznu obvezu | Pripisuje se konačnoj obvezi GST-a primatelja | Može se zatražiti kao odbitak od strane odbitka prilikom podnošenja prijave poreza na dohodak |
| Primjenjivost u GST režimu | Odvojeno od GST-a, ali TDS se primjenjuje na određene transakcije pod GST-om, poput plaćanja najamnine, profesionalnih naknada itd. |
Što je GST?
Uvod u GST:
GST, što je kratica za porez na robu i usluge, sveobuhvatan je neizravni porez koji se naplaćuje na isporuku dobara i usluga u Indiji. To je jedna od najznačajnijih poreznih reformi u gospodarskoj povijesti zemlje, čiji je cilj pojednostaviti porezni sustav zamjenom višestrukih neizravnih poreza koje nameću središnja i državna vlada.
Ključne značajke GST-a:
- Oporezivanje prema odredištu: GST slijedi načelo oporezivanja prema odredištu, pri čemu se porez naplaćuje na mjestu potrošnje, a ne na mjestu podrijetla. To osigurava da prihod prikuplja država u kojoj se dobra ili usluge troše, promičući pravedniju raspodjelu poreznih prihoda među državama.
- Dvostruka struktura GST-a: GST u Indiji djeluje prema dvostrukoj strukturi, koja se sastoji od središnjeg poreza na dobra i usluge (CGST) koji naplaćuje središnja vlada i državnog poreza na dobra i usluge (SGST) koji nameću vlade odgovarajućih država. Ovaj dvojni sustav osigurava da i središnja i državna vlada imaju ovlasti ubirati i naplaćivati poreze na istu transakciju, čime se povećava fiskalna autonomija.
- Sveobuhvatna porezna osnovica: GST uključuje različite neizravne poreze kao što su središnja trošarina, porez na usluge, porez na dodanu vrijednost (PDV), Octroi, ulazni porez i drugi, pojednostavljujući porezni režim i smanjujući kaskadne učinke. Širenjem porezne osnovice i uklanjanjem utjecaja poreza na porez, GST ima za cilj povećati učinkovitost, transparentnost i usklađenost poreznog sustava.
- Ulazni porezni kredit: Jedna od temeljnih značajki GST-a je odredba za traženje ulaznog poreznog kredita (ITC). Poduzeća mogu kompenzirati porez na robu i usluge plaćen na ulazne proizvode i usluge u odnosu na obavezu poreza na robu i usluge na izlazne zalihe. Ovaj mehanizam uklanja kaskadni učinak poreza i promiče koncept porezne neutralnosti u cijelom opskrbnom lancu, potičući bolju usklađenost i smanjujući ukupni porezni teret za poduzeća.
- Vijeće GST-a: Vijeće GST-a, koje se sastoji od predstavnika središnje i državne vlade, igra ključnu ulogu u formuliranju politika, davanju preporuka i odlučivanju o ključnim aspektima kao što su porezne stope, izuzeća i granična ograničenja. Ovaj suradnički pristup osigurava kooperativni federalizam i olakšava donošenje odluka na temelju konsenzusa u provedbi i administraciji GST-a.
Što je TDS?
Uvod u TDS:
Porez odbijen na izvoru (TDS) je mehanizam koji koristi država za prikupljanje poreza na dohodak na izvoru stvaranja prihoda. Primjenjiv je na različite uplate koje vrše pojedinci, tvrtke ili subjekti, osiguravajući da se porez odbije unaprijed prije nego što primatelj primi uplatu.
Ključne značajke TDS-a:
- Naplata poreza na izvoru: TDS djeluje na principu ubiranja poreza na samom izvoru prihoda. To znači da platitelj oduzima određeni postotak poreza od plaćanja primatelju i polaže ga državi u ime primatelja. Uobičajeni primjeri TDS-a uključuju plaću, kamate, najamninu, proviziju i profesionalne naknade.
- Pravne odredbe i stope: TDS je reguliran Zakonom o porezu na dohodak iz 1961. i raznim pravilima i propisima koje je izdao Odjel za porez na dohodak. Zakon utvrđuje stope po kojima se TDS treba odbiti na temelju prirode plaćanja i statusa primatelja plaćanja. Ove stope mogu varirati za različite vrste plaćanja i podložne su periodičnim revizijama od strane vlade.
- Potvrda o odbitku poreza: Nakon odbitka TDS-a, obveznik je dužan izdati potvrdu o odbitku poreza (TDS potvrda) primatelju plaćanja, u kojoj je naznačen iznos odbijenog poreza i položen kod vlade. Ova potvrda služi kao dokaz o odbitku poreza i može je upotrijebiti primatelj uplate za traženje kredita za iznos TDS-a prilikom podnošenja prijave poreza na dohodak.
- Uloga odbitnika i odbitnika: U procesu TDS-a, pojedinac, subjekt ili tvrtka koja vrši plaćanje naziva se "odbitak", dok je primatelj uplate poznat kao "odbitak". Odgovornost je odbitnika odbiti TDS po važećim stopama i položiti ga kod vlade unutar propisanog vremenskog okvira. Primatelj odbitka, s druge strane, mora osigurati da je odbijeni TDS ispravno prikazan u njihovoj prijavi poreza na dohodak i zatražiti kredit za isti.
- Sukladnost i kazne: Nepoštivanje odredbi TDS-a može povući kazne i kamate prema Zakonu o porezu na dohodak. Neodbijanje TDS-a ili kašnjenje u polaganju odbijenog iznosa može dovesti do kaznenih posljedica za odbitnika. Slično tome, ako osoba kojoj je oduzet iznos ne dostavi potvrdu o TDS-u ili lažno prikaže informacije povezane s TDS-om, može se suočiti s kaznama ili kontrolom poreznih vlasti.
Glavne razlike između GST-a i TDS-a
- Vrsta poreza:
- GST: Porez na robu i usluge je porez na potrošnju koji se naplaćuje na isporuku dobara i usluga.
- TDS: Tax Deducted at Source je mehanizam za naplatu poreza na dohodak na izvoru stvaranja dohotka.
- Područje primjene:
- GST: Primjenjivo na transakcije koje uključuju isporuku dobara i usluga.
- TDS: Prvenstveno se primjenjuje na razna plaćanja kao što su plaća, kamata, najamnina, provizija itd.
- Cilj:
- GST: Cilj je pojednostaviti sustav oporezivanja zamjenom više neizravnih poreza i promicanjem jedinstvenog nacionalnog tržišta.
- TDS: ima za cilj prikupljanje poreza na dohodak na izvoru kako bi se osigurala usklađenost s porezom i spriječila utaja poreza.
- Tijelo:
- GST: Administrira GST Vijeće na središnjoj i državnoj razini.
- TDS: Administrira Odjel za porez na dohodak u nadležnosti središnje vlade.
- Mehanizam:
- GST: Uključuje naplatu poreza u svakoj fazi opskrbnog lanca i omogućuje kredit za ulazni porez.
- TDS: uključuje odbijanje određenog postotka poreza od plaćanja primatelju i njegovo polaganje kod vlade u ime primatelja.
- Priroda poreza:
- GST: neizravni porez.
- TDS: Izravni porez.
- Primjenjivost na sve transakcije:
- GST: Primjenjivo na sve transakcije koje uključuju isporuku dobara i usluga, podložno određenim pragovima i izuzećima.
- TDS: Primjenjivo na određene vrste plaćanja koja prelaze određene pragove, ovisno o prirodi plaćanja i statusu primatelja.
- Zahtjevi usklađenosti:
- GST: Zahtijeva da se tvrtke registriraju, podnose periodične prijave i vode odgovarajuću računovodstvenu evidenciju.
- https://www.icicibank.com/knowledge-base/tax/about-tds.page
- https://www.ajol.info/index.php/wsa/article/view/116183
- https://rrjournals.com/wp-content/uploads/2018/11/884-886_RRIJM180310178.pdf
Zadnje ažuriranje: 02. ožujka 2024
Uložio sam mnogo truda u pisanje ovog posta na blogu kako bih vam pružio vrijednost. Bit će mi od velike pomoći ako razmislite o tome da to podijelite na društvenim medijima ili sa svojim prijateljima/obitelji. DIJELJENJE JE ♥️
Emma Smith je magistrirala engleski jezik na koledžu Irvine Valley. Novinarka je od 2002. godine, piše članke o engleskom jeziku, sportu i pravu. Pročitajte više o meni na njoj bio stranica.
Prednosti i nedostaci GST-a i TDS-a dobro su navedeni. Pomaže u učinkovitoj procjeni utjecaja obaju poreznih sustava.
Slažem se, detaljne prednosti i nedostaci daju jasno razumijevanje implikacija oba porezna sustava.
Usporednu tablicu smatram posebno pronicljivom. S velikom jasnoćom naglašava implikacije i važnost GST-a i TDS-a.
Objašnjenje TDS-a kao oblika poreza na dohodak koji se odbija na izvoru prilično je temeljito i informativno.
Slažem se. Pruža sveobuhvatno razumijevanje kako TDS funkcionira unutar poreznog sustava.
Usporedba GST-a i TDS-a vrlo je dobro objašnjena, što olakšava razumijevanje ključnih razlika između njih dvoje.
Apsolutno, razlika između GST-a i TDS-a ključna je i ovaj je članak izvrsno razjašnjava.
Razlika između GST-a i TDS-a vrlo je detaljna, što olakšava razumijevanje nijansi oba porezna sustava.
Dogovoren. To je vrlo pronicljiva analiza koja baca svjetlo na razlike između GST-a i TDS-a.
Apsolutno, detaljna usporedba pomaže u razumijevanju praktičnih implikacija oba porezna sustava.
Ovaj članak pruža sveobuhvatno razumijevanje poreznog krajolika u Indiji, što je ključno za donošenje informiranih odluka.
Detaljna usporedba GST-a i TDS-a vrlo je korisna za razumijevanje nijansi oba porezna sustava.
Apsolutno, članak nudi jasan i sveobuhvatan pregled razlika i primjena GST-a i TDS-a.
Želio bih vidjeti više informacija o primjeni GST-a i TDS-a u praksi, zajedno s primjerima iz stvarnog života.
Detaljan pregled onoga što GST podrazumijeva, uključujući njegov utjecaj na razne poreze, prilično je poučan.
Slažem se. To je vrlo informativno štivo koje daje jasnoću o poreznom krajoliku u Indiji.
Ukidanje međudržavnih kontrolnih točaka zbog GST-a značajno je poboljšalo kretanje robe među državama, što je velika prednost.
Dogovoren. To je važan korak prema stvaranju jedinstvenog tržišta za robu i usluge u Indiji.
Potpuno se slažem. To je svakako pozitivno utjecalo i na nacionalno zajedničko tržište.
Prednosti i nedostaci GST-a i TDS-a dobro su navedeni, no važno je razmotriti i praktične implikacije i izazove.
Apsolutno, iako je usporedba korisna, praktični scenariji i izazovi u provedbi ovih poreznih sustava ključni su za razumijevanje.