Laba akuntansi adalah laba finansial yang dilaporkan oleh suatu perusahaan dalam laporan keuangannya, dihitung dengan mengurangkan biaya dari pendapatan, dan mungkin berbeda dari laba kena pajak karena variasi dalam undang-undang perpajakan, pengurangan, kredit, dan perbedaan waktu terkait dengan pengakuan pendapatan dan pengurangan biaya. sehingga menyebabkan terjadinya variasi jumlah penghasilan yang dikenakan pajak.
Sebaliknya, laba kena pajak merupakan penghasilan yang secara hukum diwajibkan oleh suatu entitas untuk membayar pajak kepada pemerintah, dan dihitung sesuai dengan undang-undang dan peraturan perpajakan yang berlaku di yurisdiksi tertentu.
Pengambilan Kunci
- Laba akuntansi adalah laba bersih yang dilaporkan dalam laporan keuangan, dihitung dengan mengurangkan total biaya dari total pendapatan.
- Laba kena pajak adalah pendapatan bisnis harus membayar pajak, ditentukan dengan menerapkan peraturan pajak dan penyesuaian laba akuntansi.
- Perbedaan antara keduanya muncul dari variasi metode akuntansi, pemotongan yang diperbolehkan, dan peraturan pajak yang mempengaruhi perhitungan pendapatan.
Laba Akuntansi vs Laba Kena Pajak
Laba akuntansi adalah laba Perusahaan, sedangkan Laba Kena Pajak adalah laba yang kena pajak. Laba akuntansi diketahui setelah dilakukan pemeriksaan keuangan, sedangkan laba kena pajak diketahui setelah dilakukan pemeriksaan pajak. Yang pertama untuk tahun keuangan saat ini, sedangkan yang kedua untuk tahun berikutnya.
Laba akuntansi mencakup setiap biaya eksplisit yang terlibat dalam menjalankan bisnis. Selisih antara penjualan dan harga pokok produksi barang yang dijual disebut Laba Kotor.
Semua biaya lainnya dikurangkan dari laba kotor untuk memperoleh laba Akuntansi.
Biaya operasional eksplisit adalah utilitas, sewa yang dibayarkan, depresiasi, bunga, gaji, amortisasi, dan biaya operasional sehari-hari lainnya untuk menjalankan bisnis.
Laba kena pajak diperoleh setelah memperhitungkan kewajiban pajak. Ini mempertimbangkan atau memasukkan laba akuntansi dan biaya tertentu, dan kemudian dihitung & diperbarui dalam akun untung & rugi.
Laba akuntansi terkadang lebih tinggi daripada laba kena pajak karena organisasi ingin mengurangi kewajiban pajak yang ditentukan dalam pedoman pajak yang dapat diterima.
Tabel perbandingan
| Fitur | Laba Akuntansi | Laba Kena Pajak |
|---|---|---|
| Definisi | Pendapatan bersih setelah semua biaya, termasuk pajak, diperhitungkan | Bagian dari laba akuntansi yang dikenakan pajak penghasilan |
| Perhitungan | Pendapatan – Beban – Pajak | Laba akuntansi disesuaikan dengan biaya yang dapat dikurangkan dan tidak dapat dikurangkan dari pajak, kredit pajak, dan item terkait pajak lainnya |
| Tujuan | Ukuran kinerja keuangan suatu perusahaan | Tentukan jumlah pajak penghasilan yang harus dibayar perusahaan |
| hubungan | Digunakan oleh investor, analis, dan kreditor untuk menilai kesehatan keuangan perusahaan | Digunakan oleh pemerintah untuk mengumpulkan pendapatan |
| Pemilihan waktu | Dilaporkan pada laporan laba rugi | Dilaporkan pada pengembalian pajak |
| Frekuensi | Setiap tahun | Setiap tahun |
| Prinsip - prinsip akuntansi | Mengikuti Prinsip Akuntansi yang Diterima Secara Umum (GAAP) | Mengikuti undang-undang dan peraturan perpajakan |
| Penyesuaian | Termasuk pengeluaran non-tunai dan penyesuaian lainnya yang mungkin tidak dapat dikurangkan dari pajak | Termasuk penyesuaian biaya yang dapat dikurangkan dari pajak, kredit pajak, dan item terkait pajak lainnya |
| Dampak terhadap pajak | Digunakan untuk menghitung jumlah pajak yang terutang | Secara langsung menentukan jumlah pajak penghasilan yang dibayar perusahaan |
| Hubungan | Laba kena pajak lebih rendah dibandingkan laba akuntansi | Laba akuntansi memberikan gambaran yang lebih komprehensif mengenai kinerja keuangan suatu perusahaan, sedangkan laba kena pajak dikhususkan untuk tujuan perpajakan |
Apa itu Laba Akuntansi?
Laba akuntansi, juga dikenal sebagai laba bersih atau laba sebelum pajak, adalah ukuran kinerja keuangan suatu perusahaan setelah dikurangi seluruh biaya dari total pendapatannya. Hal ini dihitung berdasarkan Prinsip Akuntansi yang Diterima Secara Umum (GAAP) dan dilaporkan pada laporan laba rugi, memberikan wawasan berharga bagi berbagai pemangku kepentingan.
Berikut rincian karakteristik utamanya:
Perhitungan:
- Laba akuntansi = Pendapatan – Beban
Komponen:
- Pendapatan: Mencakup seluruh pendapatan yang diperoleh perusahaan melalui operasinya, seperti penjualan barang dan jasa, pendapatan bunga, dan pendapatan sewa.
- Biaya: Mencakup seluruh biaya yang dikeluarkan oleh perusahaan dalam menghasilkan pendapatannya, termasuk biaya operasional (misalnya gaji, sewa, utilitas), harga pokok penjualan, serta penyusutan dan amortisasi.
Tujuan:
- Menawarkan ukuran komprehensif tentang kesehatan keuangan dan profitabilitas perusahaan.
- Memberikan informasi berharga bagi investor, analis, dan kreditor untuk menilai kinerja perusahaan dan membuat keputusan investasi yang tepat.
- Membantu manajemen melacak kemajuan keuangan perusahaan dan membuat keputusan bisnis yang tepat.
Makna:
- Akuntansi laba sangat penting untuk menentukan kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba dan mengembangkan bisnisnya.
- Hal ini berdampak pada berbagai rasio keuangan, seperti laba atas ekuitas dan margin keuntungan, yang digunakan sebagai tolok ukur kinerja perusahaan terhadap pesaing dan standar industri.
- Ini berkontribusi pada perhitungan laporan keuangan lainnya, seperti neraca dan laporan arus kas, memberikan gambaran lengkap tentang posisi keuangan perusahaan.
Keterbatasan:
- Laba akuntansi dapat dipengaruhi oleh kebijakan dan estimasi akuntansi subjektif, sehingga berpotensi menimbulkan manipulasi.
- Laporan ini tidak mempertimbangkan dampak inflasi yang dapat mendistorsi profitabilitas perusahaan yang sebenarnya.
- Hal ini tidak secara langsung mencerminkan jumlah pajak penghasilan yang harus dibayar perusahaan, karena undang-undang dan peraturan perpajakan mungkin memperbolehkan penyesuaian terhadap biaya-biaya yang dapat dikurangkan dari pajak dan hal-hal lain yang terkait dengan pajak.
Apa itu Laba Kena Pajak?
Laba kena pajak, juga dikenal sebagai penghasilan kena pajak, merupakan bagian dari laba akuntansi suatu perusahaan yang dikenakan pajak penghasilan. Ini dihitung dengan menyesuaikan laba akuntansi untuk biaya yang dapat dikurangkan dan tidak dapat dikurangkan dari pajak, kredit pajak, dan item terkait pajak lainnya.
Karakteristik utama:
- Definisi: Bagian laba akuntansi yang dikenakan pajak penghasilan.
- Perhitungan: Laba akuntansi disesuaikan dengan item terkait pajak.
- Tujuan: Menentukan kewajiban pajak penghasilan.
- Relevansi: Digunakan oleh pemerintah untuk mengumpulkan pendapatan.
- Waktu: Dilaporkan pada pengembalian pajak.
- Frekuensi: Setiap tahun.
- Peraturan: Mengikuti undang-undang dan peraturan perpajakan.
Perbedaan dari Laba Akuntansi:
- Pengeluaran non tunai: Laba akuntansi mencakup biaya non tunai seperti penyusutan, yang ditambahkan kembali untuk menghitung laba kena pajak.
- Kredit pajak: Laba kena pajak dikurangi dengan kredit pajak, yaitu insentif pemerintah yang mengurangi kewajiban perpajakan.
- Pengurangan pajak: Laba akuntansi disesuaikan dengan biaya yang dapat dikurangkan dan tidak dapat dikurangkan dari pajak.
- Perawatan barang-barang tertentu: Barang-barang tertentu seperti makanan, hiburan, dan sumbangan amal mungkin berbeda dalam akuntansi dan perlakuan pajak.
Makna:
- Menentukan jumlah pajak penghasilan yang dibayarkan perusahaan.
- Berdampak pada rasio keuangan dan keputusan investasi.
- Memberikan informasi berharga bagi otoritas pajak.
Faktor-faktor yang mempengaruhi laba kena pajak:
- Kode pajak: Perubahan undang-undang dan peraturan perpajakan dapat berdampak signifikan terhadap laba kena pajak.
- Keputusan bisnis: Pilihan strategis mengenai pengeluaran, pemotongan, dan perencanaan pajak dapat mempengaruhi laba kena pajak.
- Kebijakan akuntansi: Kebijakan akuntansi perusahaan dapat mempengaruhi waktu dan pengakuan beban tertentu, sehingga berdampak pada laba kena pajak.
Perbedaan Utama Antara Laba Akuntansi dan Laba Kena Pajak
- Dasar Perhitungan:
- Laba Akuntansi: Laba akuntansi dihitung berdasarkan prinsip akuntansi yang berlaku (GAAP) atau Standar Pelaporan Keuangan Internasional (IFRS). Ini mencerminkan kinerja keuangan perusahaan menurut aturan dan prinsip akuntansi, dengan mempertimbangkan pengakuan pendapatan, pencocokan biaya, dan akuntansi akrual.
- Laba Kena Pajak: Laba kena pajak dihitung berdasarkan undang-undang dan peraturan perpajakan yurisdiksi tertentu. Ini mungkin berbeda dari laba akuntansi karena perbedaan peraturan perpajakan, pengurangan, dan biaya yang diperbolehkan.
- Waktu Pengakuan:
- Laba Akuntansi: Laba akuntansi diakui pada saat pendapatan diperoleh, dan beban terjadi, mengikuti dasar akuntansi akrual. Artinya pendapatan dan beban dicatat pada saat diperoleh atau terjadi, tanpa memperhatikan kapan uang tunai dipertukarkan.
- Laba Kena Pajak: Laba kena pajak diakui berdasarkan kas atau basis akrual yang dimodifikasi, tergantung peraturan perpajakan. Secara tunai, penghasilan dikenakan pajak pada saat diterima, dan biaya dipotong pada saat dibayar. Hal ini dapat menyebabkan perbedaan waktu antara laba akuntansi dan laba kena pajak.
- Inklusi dan Pengecualian:
- Laba Akuntansi: Laba akuntansi mencakup semua pendapatan dan beban, terlepas dari apakah mereka kena pajak. Ini berfokus pada penyajian gambaran keuangan yang akurat tentang operasi perusahaan.
- Laba Kena Pajak: Laba kena pajak hanya mencakup barang-barang yang dikenakan pajak menurut peraturan perundang-undangan perpajakan. Beberapa pendapatan dan pengeluaran mungkin dikecualikan, sementara yang lain mungkin dikenakan peraturan atau pemotongan pajak khusus.
- Pengurangan dan Kredit:
- Laba Akuntansi: Laba akuntansi tidak memperhitungkan pengurangan pajak dan kredit. Ini mencerminkan kinerja keuangan suatu bisnis tanpa memperhatikan insentif atau pengurangan pajak tertentu.
- Laba Kena Pajak: Penghasilan kena pajak memperhitungkan pengurangan dan pengkreditan pajak yang diperbolehkan oleh peraturan perpajakan. Pemotongan ini secara signifikan dapat mempengaruhi jumlah penghasilan yang dikenakan pajak.
- Tujuan:
- Laba Akuntansi: Laba akuntansi terutama digunakan untuk pelaporan keuangan internal, pengambilan keputusan, dan penyediaan informasi kepada pemangku kepentingan, termasuk investor, kreditor, dan manajemen.
- Laba Kena Pajak: Laba kena pajak digunakan untuk keperluan kepatuhan perpajakan. Ini adalah dasar bagi perusahaan untuk menghitung kewajiban pajaknya dan membayar pajak penghasilan kepada pemerintah.
- Variabilitas:
- Laba Akuntansi: Laba akuntansi cenderung lebih stabil dan konsisten dari waktu ke waktu karena mengikuti prinsip akuntansi dan mencerminkan peristiwa ekonomi.
- Laba Kena Pajak: Laba kena pajak dapat bervariasi secara signifikan dari tahun ke tahun karena perubahan peraturan perpajakan, pemotongan, kredit, dan faktor terkait perpajakan lainnya.
- https://bbronline.com.br/index.php/bbr/article/download/399/613
- https://www.econstor.eu/handle/10419/109932
Terakhir Diperbarui : 11 Desember 2023
Saya telah berusaha keras menulis posting blog ini untuk memberikan nilai kepada Anda. Ini akan sangat membantu saya, jika Anda mempertimbangkan untuk membagikannya di media sosial atau dengan teman/keluarga Anda. BERBAGI ADALAH ️
Chara Yadav memegang gelar MBA di bidang Keuangan. Tujuannya adalah untuk menyederhanakan topik terkait keuangan. Dia telah bekerja di bidang keuangan selama sekitar 25 tahun. Dia telah mengadakan beberapa kelas keuangan dan perbankan untuk sekolah bisnis dan komunitas. Baca lebih lanjut tentang dia halaman bio.
Meskipun artikel ini secara efektif menjelaskan perbedaan antara laba akuntansi dan laba kena pajak, artikel tersebut gagal mengatasi potensi manipulasi laba akuntansi karena kebijakan dan estimasi akuntansi subjektif. Pengawasan ini menimbulkan keraguan terhadap keakuratan laba akuntansi sebagai ukuran kinerja keuangan.
Saya mengerti maksud Anda. Keterbatasan laba akuntansi harus lebih disoroti untuk memberikan pandangan yang seimbang mengenai signifikansinya dalam analisis keuangan.
Artikel ini menyajikan perbandingan komprehensif antara akuntansi dan laba kena pajak, menawarkan wawasan berharga mengenai perbedaan dan signifikansinya. Ini berfungsi sebagai panduan penting untuk memahami kompleksitas evaluasi kinerja keuangan.
Tentu saja, analisanya yang detail dan penjelasannya yang komprehensif membuatnya wajib dibaca oleh siapa pun yang tertarik dengan analisis dan evaluasi laporan keuangan.
Tabel perbandingan artikel secara efektif merangkum perbedaan antara laba akuntansi dan laba kena pajak, memberikan referensi cepat bagi pembaca. Namun, dampak inflasi terhadap laba akuntansi dapat diatasi untuk memberikan pandangan yang lebih komprehensif.
Saya setuju, dimasukkannya pertimbangan tambahan seperti itu akan meningkatkan kedalaman perbandingan dan memberikan wawasan yang lebih mendalam untuk analisis keuangan.
Kejelasan tabel dan penyajian singkat mengenai perbedaan-perbedaannya patut diacungi jempol. Ini adalah alat yang berguna untuk memahami perbedaan antara konsep keuangan ini.
Artikel ini memberikan perbandingan komprehensif antara laba akuntansi dan laba kena pajak, menyoroti perbedaannya dan pentingnya laba akuntansi dalam mengevaluasi kinerja keuangan perusahaan. Laporan ini memberikan wawasan berharga mengenai konsep-konsep tersebut dan signifikansinya bagi para pemangku kepentingan. Diteliti dengan baik dan informatif.
Saya setuju, rincian karakteristik utama dan relevansi laba akuntansi bagi berbagai pemangku kepentingan telah dijelaskan dengan baik. Ini adalah sumber berharga bagi mereka yang ingin memahami konsep keuangan ini.
Perbandingan rinci tentang laba akuntansi dan laba kena pajak dalam artikel ini menawarkan pemahaman komprehensif tentang seluk-beluknya. Ini secara efektif mengkomunikasikan nuansa konsep keuangan ini, menjadikannya sumber daya yang sangat berharga bagi analis keuangan dan pemangku kepentingan.
Artikel ini secara efektif menjelaskan perbedaan antara akuntansi dan laba kena pajak, menawarkan rincian konsep-konsep utama yang jelas dan logis. Ini berfungsi sebagai sumber berharga untuk memahami kompleksitas evaluasi kinerja keuangan.
Tentu saja, penjelasan mendetail dan perbandingan komprehensif menjadikannya bacaan penting bagi siapa pun yang tertarik dengan analisis keuangan.
Penjelasan artikel tentang konsep keuangan yang rumit patut dipuji. Ini memberikan perspektif berharga tentang perbedaan antara laba akuntansi dan laba kena pajak.
Artikel ini secara efektif mengkomunikasikan pentingnya dan keterbatasan laba akuntansi, menawarkan wawasan berharga bagi para pemangku kepentingan. Ini berfungsi sebagai panduan komprehensif untuk memahami nuansa evaluasi kinerja keuangan melalui laba akuntansi.
Memang benar, kedalaman analisis dan komunikasi yang jelas dari artikel ini menjadikannya bacaan penting bagi mereka yang tertarik dengan pelaporan dan analisis keuangan.
Artikel ini menawarkan perbandingan komprehensif antara laba akuntansi dan laba kena pajak, memberikan penjelasan terstruktur dan rinci tentang perbedaannya. Ini berfungsi sebagai sumber berharga untuk memahami nuansa konsep keuangan ini.
Tentu saja, perbandingan rinci dan artikulasi konsep yang jelas menjadikannya panduan bagi mereka yang ingin memahami kompleksitas akuntansi dan laba kena pajak.
Analisa artikel yang mendalam dan penjelasan yang komprehensif menjadikannya referensi yang sangat diperlukan bagi siapa pun yang ingin mendapatkan wawasan tentang analisis laporan keuangan.
Rincian perhitungan laba akuntansi dan komponen-komponennya, beserta tujuan dan maknanya, disajikan secara jelas dan logis. Artikel ini secara efektif mengkomunikasikan pentingnya laba akuntansi dalam evaluasi keuangan dan pengambilan keputusan.
Tentu saja, artikulasi artikel yang jelas dan penjelasan rinci menjadikannya sumber berharga bagi mereka yang ingin memahami peran laba akuntansi dalam mengevaluasi kinerja keuangan.
Rincian perhitungan laba akuntansi dan komponen-komponennya, beserta tujuan dan maknanya, disajikan secara jelas dan logis. Artikel ini secara efektif mengkomunikasikan pentingnya laba akuntansi dalam evaluasi keuangan dan pengambilan keputusan.
Tentu saja, artikulasi yang jelas dari konsep-konsep utama menjadikannya sumber yang bagus bagi mereka yang ingin memahami peran laba akuntansi dalam menilai kesehatan keuangan perusahaan.