GST vs IGST: Perbedaan dan Perbandingan

GST (Pajak Barang dan Jasa) adalah pajak tidak langsung komprehensif yang dikenakan atas penyediaan barang dan jasa dalam suatu negara. IGST (Pajak Barang dan Jasa Terpadu) adalah komponen GST yang berlaku untuk transaksi antar negara bagian. Meskipun GST dibagi antara pemerintah pusat dan negara bagian, IGST dikumpulkan oleh pemerintah pusat dan kemudian didistribusikan ke masing-masing negara bagian.

Pengambilan Kunci

1. Pajak Barang dan Jasa (GST) adalah struktur pajak terpadu di India dengan tiga komponen: GST Pusat, GST Negara Bagian, dan GST Terintegrasi (IGST).
2. IGST adalah komponen GST yang dibebankan pada pasokan barang dan jasa antar negara bagian, memfasilitasi pemerataan pendapatan pajak antara pemerintah pusat dan negara bagian.
3. Baik GST maupun IGST bertujuan untuk menyederhanakan sistem pajak, tetapi IGST secara khusus menangani perpajakan untuk transaksi antar negara bagian.

GST vs IGST

Perbedaan antara GST dan IGST adalah bahwa GST diterapkan untuk setiap penyediaan atau pengiriman barang atau jasa apa pun. Sebaliknya, IGST adalah jenis GST yang harus dibayar pemasok jika ada pasokan barang dan jasa antar negara bagian.

Poin Perpajakan Ganda vs. Tunggal

• Struktur Ganda GST:
  • GST beroperasi dengan struktur ganda, yang melibatkan pajak terpisah yang dipungut oleh pemerintah pusat dan negara bagian. Sistem perpajakan ganda ini berlaku untuk transaksi intranegara dan antarnegara.
• Pendekatan Tunggal IGST:
  • Sebaliknya, IGST mengadopsi titik perpajakan tunggal untuk transaksi antarnegara. Pemerintah pusat mengumpulkan IGST pada saat transaksi, menyederhanakan proses pengumpulan pajak untuk bisnis yang melakukan perdagangan antarnegara.

Menangani Transaksi Antar Negara

• Kompleksitas Antar Negara Bagian GST:
  • Meskipun GST mencakup transaksi antar negara bagian dan antar negara bagian, kompleksitasnya timbul dalam perdagangan antar negara bagian karena keterlibatan berbagai pajak negara bagian.
• Solusi Khusus IGST:
  • IGST dirancang khusus untuk mengatasi tantangan yang ditimbulkan oleh transaksi antarnegara. Hal ini memastikan perlakuan pajak yang terstandarisasi untuk barang dan jasa yang melintasi batas negara, sehingga mendorong kemudahan kepatuhan bagi dunia usaha.

Mekanisme Distribusi Pendapatan

• Pendapatan Bagi Hasil GST:
  • Pendapatan GST didistribusikan antara pemerintah pusat dan negara bagian berdasarkan mekanisme pembagian yang telah ditentukan. Setiap negara bagian menerima bagian tertentu dari pajak yang dipungut.
• Distribusi Terpusat IGST:
  • Dalam kasus IGST, pemerintah pusat memungut pajak dan selanjutnya mendistribusikan dana tersebut ke negara bagian masing-masing. Pendekatan terpusat ini menyederhanakan proses pembagian pendapatan untuk pasokan antarnegara.

Fokus pada Keseragaman dan Efisiensi

• Tujuan Komprehensif GST:
  • GST bertujuan untuk menciptakan struktur pajak yang seragam di seluruh negeri, menggantikan berbagai pajak tidak langsung dengan sistem yang komprehensif. Hal ini menjawab kebutuhan akan rezim perpajakan yang disederhanakan dan distandarisasi di masing-masing negara bagian.
• Presisi IGST untuk Perdagangan Antar Negara:
  • IGST, di sisi lain, fokus pada tantangan yang terkait dengan perdagangan antarnegara. Dengan menggabungkan pajak pusat dan negara bagian ke dalam satu IGST untuk pasokan antar negara bagian, hal ini memastikan sistem perpajakan yang lancar dan adil untuk bisnis yang beroperasi melintasi batas negara.

---

 

Tabel perbandingan

Fitur	GST	IGST
Wujud sempurna	Pajak Barang dan Jasa	Pajak Barang dan Jasa Terintegrasi
Penerapan	Pasokan barang dan jasa antar negara bagian (dalam satu negara bagian)	Pasokan barang dan jasa antar negara (antara negara bagian yang berbeda) dan impor
Otoritas yang Dapat Diperoleh	Pemerintah Pusat (CGST) dan Pemerintah Negara Bagian (SGST)	Pemerintah Pusat (pendapatan dibagi rata dengan negara konsumen)
Penilaian	Tarif CGST + tarif SGST (bervariasi berdasarkan produk atau layanan)	Tarif tunggal berlaku di seluruh India
Ketersediaan Kredit Pajak Masukan (ITC).	Kredit CGST dapat digunakan untuk melawan CGST atau IGST, kredit SGST dapat digunakan untuk melawan SGST atau IGST	Kredit dapat digunakan untuk melawan CGST, SGST, atau IGST
Pengajuan Pengembalian	Pisahkan pengembalian CGST dan SGST untuk transaksi intra-negara bagian	Pengembalian IGST tunggal untuk transaksi dan impor antar negara

---

 

Apa itu GST?

GST, atau Pajak Barang dan Jasa, adalah sistem pajak tidak langsung terpadu yang diterapkan untuk menggantikan struktur pajak yang kompleks dan berjenjang yang lazim di banyak negara. Peraturan ini diperkenalkan untuk menyederhanakan perpajakan barang dan jasa, serta mendorong rezim perpajakan yang lebih efisien dan transparan.

Fitur utama

1. Satu Bangsa, Satu Pajak
   • GST menyatukan berbagai pajak tidak langsung yang dipungut oleh pemerintah pusat dan negara bagian, sehingga menghasilkan pajak tunggal dan komprehensif yang berlaku di seluruh negeri. Hal ini menghilangkan dampak pajak yang berjenjang, sehingga mendorong sistem perpajakan yang lebih mulus dan seragam.
2. Pajak Multi Tahap dan Berbasis Tujuan
   • GST beroperasi dengan model multi-tahap, yang melibatkan banyak pemangku kepentingan dalam rantai pasokan. Ini adalah pajak berdasarkan tujuan, artinya pajak dipungut pada titik konsumsi akhir. Hal ini memastikan bahwa otoritas perpajakan negara konsumen menerima pendapatan, sehingga mendorong distribusi pendapatan pajak yang seimbang antar negara bagian.
3. Perpajakan atas Pasokan
   • GST dikenakan atas penyediaan barang dan jasa, yang mencakup sektor manufaktur, perdagangan, dan jasa. Istilah “penyediaan” bersifat komprehensif dan mencakup segala bentuk transaksi, termasuk penjualan, pengalihan, barter, pertukaran, lisensi, persewaan, penyewaan, atau pelepasan.

Komponen GST

1. CGST (Pajak Barang dan Jasa Pusat)
   • Dikumpulkan oleh Pemerintah Pusat, CGST berlaku untuk transaksi antar negara. Pendapatan yang dihasilkan dari CGST masuk ke pemerintah pusat.
2. SGST (Pajak Barang dan Jasa Negara)
   • Dikumpulkan oleh Pemerintah Negara Bagian, SGST berlaku untuk transaksi antar negara bagian. Pendapatan yang dihasilkan dari SGST disalurkan ke pemerintah negara bagian masing-masing tempat transaksi berlangsung.
3. IGST (Pajak Barang dan Jasa Terpadu)
   • Berlaku untuk transaksi antarnegara, IGST dipungut oleh Pemerintah Pusat. Hal ini memastikan bahwa otoritas perpajakan negara konsumen menerima pendapatan, sehingga mendorong kerangka perpajakan yang kohesif dan kooperatif antar negara.
4. UTGST (Pajak Barang dan Jasa Wilayah Persatuan)
   • Mirip dengan SGST, UTGST berlaku untuk transaksi wilayah intra-serikat. Pendapatan yang dihasilkan dari UTGST disalurkan ke pemerintah wilayah serikat masing-masing.

Manfaat GST

1. Struktur Pajak yang Disederhanakan
   • GST menghilangkan kerumitan berbagai pajak dan menyediakan struktur pajak standar, sehingga memudahkan kepatuhan bisnis.
2. Mendorong Pertumbuhan Ekonomi
   • Dengan mempromosikan sistem perpajakan yang lebih efisien dan transparan, GST berkontribusi terhadap pertumbuhan ekonomi, memfasilitasi kemudahan berbisnis.
3. Mengurangi Penghindaran Pajak
   • Sifat GST yang transparan, ditambah dengan penggunaan teknologi, membantu mengurangi penghindaran pajak dan memastikan kepatuhan yang lebih baik.

 

Apa itu IGST?

Pajak Barang dan Jasa Terpadu (IGST) adalah komponen penting dalam sistem Pajak Barang dan Jasa (GST) India, yang dirancang untuk menyederhanakan dan menyatukan perpajakan tidak langsung di seluruh negeri.

Yurisdiksi dan Penerapan

1. Transaksi Antar Negara:
   • IGST berlaku untuk transaksi yang melibatkan pergerakan barang dan jasa antar negara bagian berbeda di India.
   • Hal ini menghilangkan kerumitan yang terkait dengan sistem perpajakan berbagai negara bagian dengan memberikan pajak tunggal untuk pasokan antar negara bagian.

Mekanisme dan Pengumpulan

2. Poin Perpajakan Tunggal:
   • Pemerintah pusat mengumpulkan IGST pada saat transaksi.
   • Sistem ini beroperasi dengan prinsip berbasis tujuan, dimana pajak dipungut berdasarkan lokasi konsumen, sehingga memastikan pendapatan diperoleh negara tempat barang atau jasa tersebut dikonsumsi.
3. Distribusi Pendapatan:
   • IGST yang dikumpulkan kemudian dibagi antara pemerintah pusat dan masing-masing negara bagian.
   • Proses ini memastikan aliran dana yang lancar dan mencegah penurunan pajak, sehingga berkontribusi terhadap struktur pajak yang lebih efisien dan transparan.

Keuntungan dan Signifikansi

4. Keseragaman dan Penyederhanaan:
   • IGST mendorong keseragaman perpajakan dengan memperlakukan transaksi antarnegara sama dengan transaksi intranegara, sehingga mendorong lingkungan perpajakan yang disederhanakan dan konsisten di seluruh negeri.
   • Hal ini mengurangi beban kepatuhan bagi bisnis yang terlibat dalam perdagangan antarnegara.
5. Pencegahan Pajak Berganda:
   • Dengan menggabungkan pajak pusat dan negara bagian ke dalam IGST, sistem ini mencegah terjadinya pajak berganda atas pasokan antar negara bagian, sehingga mendorong rezim perpajakan yang adil dan terintegrasi.

---

Perbedaan Utama Antara GST dan IGST

• Lingkup aplikasi:
  • PPN: Berlaku untuk transaksi intranegara bagian (dalam satu negara bagian) dan antarnegara bagian (antar negara bagian berbeda).
  • IGST: Dirancang khusus untuk transaksi antar negara bagian, memberikan pajak terpadu untuk barang dan jasa yang bergerak melintasi batas negara.
• Otoritas Perpajakan:
  • PPN: Melibatkan pajak terpisah yang dipungut oleh pemerintah pusat dan negara bagian, dengan pendapatan yang didistribusikan sesuai dengan itu.
  • IGST: Dikumpulkan oleh pemerintah pusat dan kemudian didistribusikan ke negara bagian terkait, menyederhanakan proses perpajakan untuk pasokan antar negara bagian.
• Tempat Pemungutan Pajak:
  • PPN: Pajak dipungut baik di tingkat pusat maupun negara bagian, yang mengarah pada sistem perpajakan ganda.
  • IGST: Beroperasi pada satu titik perpajakan, dengan pemerintah pusat mengumpulkan IGST pada saat transaksi untuk pasokan antar negara bagian.
• Distribusi Pendapatan:
  • PPN: Pendapatan dibagi antara pemerintah pusat dan negara bagian berdasarkan mekanisme pembagian yang telah ditentukan.
  • IGST: Dana yang terkumpul didistribusikan antara pemerintah pusat dan masing-masing negara bagian untuk memastikan pembagian pendapatan yang adil bagi keduanya.
• Tujuan:
  • PPN: Bertujuan untuk menciptakan struktur pajak yang seragam di seluruh negeri, menggantikan berbagai pajak tidak langsung dengan sistem yang komprehensif.
  • IGST: Secara khusus mengatasi kompleksitas perdagangan antarnegara, memberikan pajak standar untuk bisnis yang melakukan transaksi lintas batas negara.
• Pencegahan Pajak Berganda:
  • PPN: Dapat menyebabkan dampak pajak yang berjenjang, khususnya dalam transaksi antarnegara, tanpa mekanisme terpusat.
  • IGST: Mencegah pajak berganda dengan menggabungkan pajak pusat dan negara bagian ke dalam satu IGST untuk pasokan antar negara bagian, sehingga mendorong efisiensi dan keadilan.

Persamaan Antara GST dan IGST

GST (Pajak Barang dan Jasa) dan IGST (Pajak Barang dan Jasa Terpadu) memiliki beberapa kesamaan, karena keduanya merupakan komponen integral dari sistem perpajakan India yang bertujuan menyatukan pajak tidak langsung. Kedua sistem tersebut merupakan bagian dari kerangka GST yang lebih luas, yang berupaya menyederhanakan dan menyederhanakan perpajakan di seluruh negeri.

Salah satu kesamaan yang signifikan terletak pada tujuan mendasarnya: GST dan IGST bertujuan untuk menciptakan struktur perpajakan yang lebih transparan, efisien, dan seragam. Mereka menggantikan jaringan pajak tidak langsung yang beragam, menciptakan pendekatan standar terhadap perpajakan yang diterapkan secara konsisten di seluruh negara bagian. Pergerakan menuju keseragaman ini terutama terlihat dalam kasus IGST, karena IGST secara khusus mengatasi tantangan terkait transaksi antarnegara.

Selain itu, baik GST maupun IGST berkontribusi terhadap pencegahan pajak berjenjang (cascading taxation), yaitu pajak yang dipungut melebihi jumlah yang sudah dikenakan pajak. Hal ini dicapai dengan mengintegrasikan pajak pusat dan negara bagian ke dalam satu titik pajak, baik melalui titik perpajakan ganda di GST atau titik tunggal di IGST. Tujuan utamanya adalah untuk mengurangi beban kepatuhan bagi dunia usaha, mendorong kelancaran arus barang dan jasa, dan menghilangkan inefisiensi yang terkait dengan sistem perpajakan yang terfragmentasi sebelumnya.

Referensi

1. https://repository.up.ac.za/bitstream/handle/2263/32342/Cnossen_Preparing(2013).pdf?sequence=1
2. https://books.google.com/books?hl=en&lr=&id=GoOWDwAAQBAJ&oi=fnd&pg=PA60&dq=GST+and+IGST&ots=Krh1okeW_z&sig=WU5tXiRMETdb34MmQlxh3n5a5dQ

Terakhir Diperbarui : 07 Maret 2024