Apa itu GST? | Definisi, Bekerja, Konstituen, Tarif, Pro vs Kontra

GST, singkatan dari Pajak Barang dan Jasa, adalah pajak tidak langsung yang dikenakan atas penjualan jasa dan barang yang dimaksudkan untuk konsumsi di pasar domestik.

Sebagai rezim pajak, Undang-Undang GST disahkan di parlemen India pada tanggal 29 Maret 2017. Undang-undang ini mulai berlaku pada tanggal 1 Juli 2017.

Prancis adalah negara pertama yang mengadopsi rezim pajak ini pada tahun 1954. Sejak saat itu, hampir 160 negara telah mengikuti GST dalam satu bentuk atau lainnya. Beberapa negara-bangsa dominan dengan a GST termasuk Inggris Raya, Kanada, Australia, Vietnam, Singapura, Korea Selatan, Spanyol, Nigeria, Italia, dan Brasil.
Di India, GST diperkenalkan untuk menggantikan beberapa pajak tidak langsung federal dan provinsi seperti PPN, bea cukai, pajak pelayanan, bea penyeimbang, pajak masuk, oktroi, dan pajak barang mewah dengan rezim pajak yang terpusat, seragam, dapat dikelola, dan transparan.

Pengambilan Kunci

1. GST adalah pajak yang diterapkan untuk barang dan jasa yang dijual di suatu negara.
2. GST adalah pajak komprehensif yang mencakup semua tahap produksi, mulai dari pembelian bahan mentah hingga penjualan produk akhir.
3. Banyak negara telah mengadopsi GST untuk menyederhanakan sistem pajak mereka dan meningkatkan kepatuhan.

Bagaimana cara kerja GST?

Di bawah rezim GST, pajak dikenakan pada setiap titik rantai pasokan. Ini didasarkan pada penambahan nilai daripada nilai kotor produk pada titik penjualan. Konsumen adalah pembawa utama dari pajak ini. Namun, dealerlah yang seharusnya membayar hasil pajak kepada pemerintah. Karena itu, GST adalah pajak berbasis tujuan, multi-tahap, dan pertambahan nilai.

1. Berbasis tujuan karena dipungut di tempat tujuan barang atau jasa di lokasi konsumen. Misalnya, jika suatu barang diproduksi di Uttar Pradesh dan dikonsumsi di Benggala Barat, hasil GST akan masuk ke pemerintah Benggala Barat karena GST akan dibebankan di lokasi konsumsi.
2. Multi-stage karena itu dituntut pada setiap fase rantai produksi-distribusi produk atau jasa.

• Terakhir, Nilai ditambahkan karena dibebankan pada nilai tambah produk atau layanan pada setiap tahap rantai pasokannya.

Konstituen GST

Di bawah rezim GST di India, berbagai pajak tingkat federal dan provinsi telah dimasukkan dan digabungkan dengan tiga jenis pajak berikut.

1. Pajak Barang dan Jasa Pusat (CGST): Pemerintah pusat mengenakan pajak ini untuk transaksi di negara bagian tertentu. Uttar Pradesh misalnya.
2. Pajak Barang dan Jasa Negara (SGST): Pemerintah negara bagian memungut pajak ini untuk penjualan intra-negara bagian.
3. Barang dan Jasa Wilayah Persatuan Pajak (UGST): Pajak ini dipungut oleh pemerintah wilayah serikat (tanpa badan legislatif) untuk transaksi yang dilakukan di wilayah serikat tertentu.
4. Pajak Barang dan Jasa Terpadu (IGST): Pemerintah pusat memungut pajak ini atas penjualan antar negara bagian. Hasil tersebut kemudian dibagikan antara pemerintah serikat dan negara konsumen sesuai pedoman GST yang ditetapkan oleh pemerintah India.

Tarif GST di India

Pemerintah India telah membentuk dewan GST yang terdiri dari tiga puluh empat anggota, terutama menteri keuangan negara bagian, dengan menteri keuangan serikat sebagai ketuanya. Tanggung jawab untuk menetapkan tarif GST berbagai barang dan jasa berada di tangan dewan ini. Dengan demikian, lembaran pajak berikut telah diputuskan untuk mengklasifikasikan barang dan jasa.

1. 0% atau barang dan jasa yang dikecualikan.
2. 0.25%
3. 1.50%
4. 5%
5. 12%
6. 18%
7. 28%
8. 28% dengan cess

Perlu dicatat bahwa produk dan layanan tertentu seperti listrik, alkohol, dan produk minyak bumi masih belum tergabung dalam rezim GST. Akibatnya, mereka dikenakan pajak sesuai dengan struktur pajak sebelumnya.

Keuntungan dari GST

Fakta bahwa begitu banyak negara telah berlangganan GST sendiri menyiratkan betapa menguntungkannya rezim pajak ini. Berikut ini adalah beberapa keuntungan signifikan dari GST:

1. Menyederhanakan sistem perpajakan: Ini memasukkan beberapa pajak pusat dan negara bagian dan membawa mereka di bawah satu rezim pajak yang seragam.
2. Mempromosikan kemudahan bisnis: GST menyederhanakan sistem perpajakan, memungkinkan dealer, pemasok, atau produsen untuk melakukan bisnis tanpa tambahan beban pajak.
3. Bertujuan untuk mencegah penghindaran pajak: GST memungut pajak pada berbagai tahap produksi yang memberi tahu departemen pajak jika ada upaya untuk menghindari pajak.
4. Mempermudah transaksi ekonomi antar negara: GST menyatukan negara sebagai pasar tunggal dengan sistem perpajakan yang seragam. Akibatnya, menjadi lebih mudah bagi negara untuk melakukan pertukaran ekonomi karena perbatasan tidak lagi bertindak sebagai penghalang.
5. Mengurangi biaya layanan dan barang: GST menghilangkan efek berjenjang dari beberapa pajak seperti PPN dan bea negara bagian dan pusat lainnya. Akibatnya, biaya keseluruhan layanan dan barang berkurang.

Kekurangan GST

Mengenai implementasi praktis, GST menunjukkan berbagai kelemahan.

1. Tidak dapat dibedakan dengan mudah: Terlepas dari banyaknya klaim untuk menyederhanakan rezim pajak, GST, dengan lembaran pajak yang berbeda untuk produk yang berbeda, tidak dapat dipahami dengan mudah.
2. Peningkatan pengeluaran untuk perangkat lunak: Pengajuan GST memerlukan pembelian perangkat lunak, yang meningkatkan beban keuangan usaha kecil.
3. Tidak memasukkan semua produk dan layanan: Terlepas dari klaimnya untuk menciptakan rezim pajak yang seragam, GST tidak memasukkan alkohol, produk minyak bumi, dan listrik ke dalam lipatannya.

Referensi

1. http://ijtef.org/papers/93-F506.pdf
2. https://www.researchgate.net/profile/Anand_Nayyar/publication/323007997_A_Comprehensive_Analysis_of_Goods_and_Services_Tax_GST_in_India/links/5b8a6bcf4585151fd140c393/A-Comprehensive-Analysis-of-Goods-and-Services-Tax-GST-in-India.pdf

Terakhir Diperbarui : 11 Juni 2023