Pajak Penjualan vs Pajak Penggunaan: Perbedaan dan Perbandingan

Pajak penjualan dikenakan atas penjualan barang berwujud dan, dalam beberapa kasus, jasa, pada saat pembelian. Tanggung jawab untuk memungut dan mengirimkan pajak penjualan berada di tangan penjual. Di sisi lain, pajak penggunaan dikenakan atas penyimpanan, penggunaan, atau konsumsi barang dan jasa, dan berlaku saat pembeli melakukan pembelian tanpa membayar pajak penjualan yang diwajibkan.

Pengambilan Kunci

1. Pajak penjualan adalah pajak atas penjualan barang dan jasa, sedangkan pajak penggunaan adalah pajak atas penggunaan atau konsumsi barang dan jasa.
2. Penjual memungut pajak penjualan pada saat pembelian, sedangkan pajak penggunaan dihitung sendiri oleh pembeli pada saat penjual tidak memungut pajak penjualan.
3. Tarif dan peraturan pajak penjualan berbeda-beda di setiap negara bagian dan wilayah, sedangkan pajak penggunaan didasarkan pada tarif dan peraturan yang sama dengan pajak penjualan.

Pajak Penjualan vs Pajak Penggunaan

Pajak penjualan adalah pajak yang diterapkan pada saat pembelian, sebagai persentase dari harga pembelian. Ini diterapkan pada penjualan sebagian besar barang berwujud dan beberapa layanan. Use tax, adalah pajak yang diterapkan pada penggunaan barang-barang berwujud yang dibeli di luar negara bagian dan kemudian dibawa ke negara bagian untuk digunakan.

Pajak penjualan adalah pajak konsumsi yang dikenakan pemerintah atas penjualan suatu barang. Jika sebuah bisnis memiliki nexus, maka bisnis tersebut dikenakan pajak penjualan.

Pemerintah negara bagian memungut pajak penjualan untuk menghasilkan pendapatan atas penjualan barang di dalam negara bagian. Tarif pajak penjualan berbeda untuk barang yang berbeda.

Itu tergantung pada sifat barang yang dibeli. Pajak penggunaan adalah jenis pajak yang diterapkan di mana produk atau layanan dibawa oleh pedagang dan kemudian dikonversi untuk digunakan.

Banyak orang tidak tahu tentang penggunaan pajak. Pembeli membayar pajak ini langsung ke otoritas perpajakan atau pemerintah.

Pajak penggunaan dikenakan apabila pajak penjualan tidak dibayar untuk barang yang sama.

Tabel perbandingan

Apa itu Pajak Penjualan?

Pajak penjualan adalah pajak konsumsi yang dikenakan oleh pemerintah atas penjualan barang dan jasa. Pajak ini merupakan persentase dari harga eceran dan dipungut oleh penjual di tempat pembelian. Pajak yang terkumpul kemudian disetorkan ke pemerintah, yang menggunakan pendapatan tersebut untuk mendanai layanan publik dan infrastruktur.

Komponen Utama Pajak Penjualan

1. Barang Kena Pajak

Pajak penjualan diterapkan pada berbagai macam barang dan jasa. Meskipun barang-barang tertentu yang dikenakan pajak dapat berbeda-beda di setiap yurisdiksi, barang-barang kena pajak yang umum mencakup barang-barang berwujud, seperti barang elektronik, pakaian, dan furnitur, serta layanan tertentu seperti makanan di restoran dan akomodasi.

2. Tarif Pajak

Tarif pajak merupakan faktor krusial dalam menentukan besarnya pajak penjualan yang dikenakan pada suatu transaksi. Tarif pajak dapat bervariasi di tingkat federal, negara bagian, dan lokal. Beberapa wilayah hukum mempunyai tarif tunggal yang seragam, sementara wilayah lainnya memperbolehkan pemerintah daerah untuk menetapkan tarif mereka sendiri dalam kisaran tertentu.

3. Pengumpulan dan Pengiriman Uang

Bisnis bertanggung jawab untuk memungut pajak penjualan dari pelanggan pada saat penjualan. Pajak yang dipungut ini harus disetorkan secara berkala ke instansi pemerintah yang berwenang. Frekuensi pengiriman uang berbeda-beda di setiap yurisdiksi, ada yang memerlukan pembayaran bulanan dan ada pula yang memilih pengiriman uang triwulanan atau tahunan.

4. Pengecualian dan Kasus Khusus

Barang atau transaksi tertentu mungkin dikecualikan dari pajak penjualan, bergantung pada yurisdiksinya. Pengecualian umum mencakup kebutuhan seperti makanan dan obat resep. Selain itu, beberapa yurisdiksi memberikan perlakuan pajak khusus untuk industri atau jenis transaksi tertentu.

Administrasi dan Kepatuhan

1. Registrasi

Bisnis yang terlibat dalam penjualan kena pajak diharuskan untuk mendaftar ke otoritas pajak. Proses ini melibatkan penyediaan informasi penting tentang bisnis, seperti lokasinya, jenis produk atau layanan yang dijual, dan volume penjualan yang diantisipasi.

2. Pencatatan

Pencatatan yang akurat sangat penting bagi bisnis untuk mematuhi peraturan pajak penjualan. Hal ini termasuk memelihara catatan rinci penjualan, barang kena pajak, dan setiap pengecualian yang diklaim. Pencatatan yang kuat tidak hanya memastikan kepatuhan tetapi juga memfasilitasi persiapan pengembalian pajak yang akurat.

3. Pengajuan Pengembalian

Bisnis harus secara teratur mengajukan pengembalian pajak penjualan, melaporkan total penjualan, transaksi kena pajak, dan jumlah pajak yang dipungut. Frekuensi pengajuan bervariasi, dan bisnis harus mematuhi jadwal yang ditetapkan oleh otoritas pajak.

4. Audit dan Penegakan

Otoritas pajak dapat melakukan audit untuk memverifikasi keakuratan pengajuan pajak penjualan suatu bisnis. Ketidakpatuhan dapat mengakibatkan hukuman dan denda. Tindakan penegakan hukum dapat mencakup biaya bunga atas tunggakan pajak dan, dalam kasus ekstrim, tindakan hukum terhadap bisnis yang tidak patuh.

Apa itu Pajak Penggunaan?

Pajak Pemakaian adalah jenis pajak yang dikenakan atas penggunaan, konsumsi, atau penyimpanan barang milik pribadi yang berwujud atau jasa tertentu padahal pajak penjualan belum dibayar. Ini merupakan pajak pelengkap pajak penjualan dan dirancang untuk memastikan bahwa individu dan bisnis membayar bagian pajak mereka secara adil atas barang-barang yang dibeli untuk digunakan dalam yurisdiksi tertentu.

Penerapan

Individu

Pajak penggunaan dikenakan pada individu yang melakukan pembelian dari penjual di luar negara bagian atau melalui saluran lain yang tidak memungut pajak penjualan. Ini termasuk pembelian daring, transaksi pesanan lewat pos, dan barang yang diperoleh selama perjalanan.

Bisnis

Bisnis juga dikenakan pajak penggunaan ketika mereka menggunakan, mengkonsumsi, atau menyimpan properti pribadi yang berwujud tanpa membayar pajak penjualan. Hal ini biasa terjadi ketika perusahaan membeli barang untuk keperluan bisnis dari vendor luar negeri.

Perhitungan dan Tarif

Tarif pajak penggunaan setara dengan tarif pajak penjualan lokal di wilayah hukum pembeli. Perhitungan pajak penggunaan melibatkan penentuan harga pembelian barang kena pajak dan penerapan tarif pajak penggunaan yang berlaku.

Pelaporan dan Kepatuhan

Individu dan bisnis bertanggung jawab untuk melaporkan sendiri dan menyetorkan pajak penggunaan kepada otoritas pajak terkait. Hal ini dilakukan pada laporan pajak penghasilan individu atau melalui proses laporan pajak penggunaan terpisah untuk bisnis.

Nexus dan Perdagangan Antar Negara Bagian

Konsep “nexus” memainkan peran penting dalam menentukan apakah pajak penggunaan dapat diterapkan. Nexus mengacu pada hubungan antara wajib pajak dan yurisdiksi perpajakan. Jika seorang wajib pajak mempunyai kehadiran yang signifikan atau terlibat dalam kegiatan ekonomi yang signifikan dalam suatu yurisdiksi, mereka dapat dikenakan pajak.

Dalam konteks perdagangan antar negara bagian, bisnis yang menjual barang lintas negara bagian mungkin harus menerapkan kewajiban perpajakan di negara tujuan, terutama jika bisnis tersebut memiliki kehadiran fisik atau memenuhi ambang batas hubungan ekonomi.

Tantangan dan Penegakan

Menegakkan kepatuhan pajak dapat menjadi tantangan bagi otoritas pajak karena sulitnya melacak pembelian individu. Banyak yurisdiksi mengambil langkah-langkah untuk meningkatkan kepatuhan melalui pendidikan, meningkatkan persyaratan pelaporan, dan kerja sama dengan pengecer online untuk memungut dan mengirimkan pajak penggunaan atas nama pelanggan.

Perbedaan Utama Antara Pajak Penjualan dan Pajak Penggunaan

• Peristiwa Kena Pajak:
  • Pajak Penjualan: Dipicu oleh penjualan harta benda pribadi yang berwujud atau jasa kena pajak.
  • Gunakan Pajak: Dikenakan atas penyimpanan, penggunaan, atau konsumsi barang kena pajak dalam suatu yurisdiksi, ketika pajak penjualan tidak dipungut pada saat pembelian.
• Titik Pengumpulan:
  • Pajak Penjualan: Dikumpulkan oleh penjual pada saat penjualan.
  • Gunakan Pajak: Biasanya dihitung sendiri dan dibayar oleh pembeli langsung ke negara jika penjual tidak memungut pajak penjualan.
• Tanggung Jawab Pengumpulan:
  • Pajak Penjualan: Penjual bertanggung jawab untuk memungut dan menyetorkan pajak.
  • Gunakan Pajak: Pembeli bertanggung jawab untuk menilai sendiri dan menyetorkan pajak.
• Lokasi Transaksi:
  • Pajak Penjualan: Berdasarkan lokasi terjadinya penjualan.
  • Gunakan Pajak: Berdasarkan tempat pembeli atau tempat penggunaan atau penyimpanan Barang Kena Pajak.
• Persyaratan Nexus:
  • Pajak Penjualan: Biasanya memerlukan kehadiran fisik (nexus) penjual di negara bagian tersebut.
  • Gunakan Pajak: Nexus mungkin tidak diperlukan, dan dapat berlaku untuk pembelian di luar negara bagian.
• Penerapan:
  • Pajak Penjualan: Lebih umum dan dikenal luas, berlaku untuk transaksi ritel.
  • Gunakan Pajak: Seringkali berlaku untuk pembelian online atau luar negeri yang tidak dikenakan pajak yang dilakukan oleh konsumen.
• Tantangan Kepatuhan:
  • Pajak Penjualan: Penjual harus mengelola dan mematuhi berbagai tarif dan peraturan pajak penjualan negara bagian dan lokal.
  • Gunakan Pajak: Mengandalkan kejujuran konsumen dalam menilai sendiri dan membayar pajak, sehingga menyulitkan negara untuk menerapkannya.
• Fokus Audit:
  • Pajak Penjualan: Audit berfokus pada kepatuhan penjual dan praktik penagihan.
  • Gunakan Pajak: Audit mungkin fokus pada catatan pembeli dan kepatuhan penilaian mandiri.
• Pengecualian:
  • Pajak Penjualan: Pengecualian mungkin berlaku untuk barang atau transaksi tertentu.
  • Gunakan Pajak: Pengecualian serupa mungkin berlaku, tetapi diklaim oleh pembeli saat menilai sendiri pajaknya.
• Kompleksitas:
  • Pajak Penjualan: Bisa jadi rumit karena tarif dan peraturan yang berbeda-beda di berbagai yurisdiksi.
  • Gunakan Pajak: Umumnya lebih sederhana dari segi perhitungan namun mengandalkan kejujuran konsumen untuk kepatuhannya.

1. https://www.aeaweb.org/articles?id=10.1257/aer.104.1.1
2. https://www.leg.mn.gov/docs/2015/other/150534.pdf