Contabilità vs utile imponibile: differenza e confronto

L'utile contabile è l'utile finanziario riportato da una società nel suo bilancio, calcolato sottraendo le spese dai ricavi e può differire dall'utile imponibile a causa di variazioni nelle leggi fiscali, detrazioni, crediti e differenze temporanee relative al riconoscimento del reddito e alle detrazioni delle spese , comportando variazioni nell'importo del reddito soggetto a tassazione.

L’utile imponibile, d’altro canto, rappresenta il reddito sul quale un’entità è legalmente tenuta a pagare le tasse al governo, ed è calcolato in conformità con le leggi e i regolamenti fiscali applicabili in una specifica giurisdizione.

Punti chiave

1. L'utile contabile è l'utile netto riportato in bilancio, calcolato sottraendo le spese totali dalle entrate totali.
2. L'utile imponibile è il reddito che un'impresa deve pagare alle imposte, determinato applicando la normativa fiscale e le rettifiche all'utile contabile.
3. Le differenze tra i due derivano da variazioni nei metodi contabili, detrazioni consentite e normative fiscali che incidono sui calcoli del reddito.

Utile contabile vs utile imponibile

L'utile contabile è l'utile della Società, mentre l'utile imponibile è l'utile imponibile. L'utile contabile è noto dopo aver condotto una verifica finanziaria, mentre l'utile imponibile è noto dopo una verifica fiscale. Il primo è relativo all'esercizio in corso, il secondo a quello successivo.

L'utile contabile include ogni costo esplicito che è coinvolto nello svolgimento dell'attività. La differenza tra le vendite e il costo di produzione dei beni venduti si chiama Profitto lordo.

Tutte le altre spese vengono sottratte dagli utili lordi per ricavare l'utile contabile.

Le spese operative esplicite sono le utenze, l'affitto pagato, l'ammortamento, gli interessi, gli stipendi, l'ammortamento e altri costi operativi quotidiani per la gestione dell'attività.

L'utile imponibile è derivato dopo aver considerato le passività fiscali. Considera o include l'utile contabile e alcune spese, quindi calcolati e aggiornati nel conto profitti e perdite.

L'utile contabile a volte è superiore all'utile imponibile poiché le organizzazioni desiderano ridurre le passività fiscali definite all'interno delle linee guida fiscali accettabili.

Tavola di comparazione

Che cos'è il profitto contabile?

L'utile contabile, noto anche come utile netto o utile prima delle imposte, è la misura della performance finanziaria di un'azienda dopo aver sottratto tutte le spese dalle sue entrate totali. Viene calcolato secondo i principi contabili generalmente accettati (GAAP) e riportato nel conto economico, fornendo informazioni preziose per le varie parti interessate.

Ecco una ripartizione delle sue caratteristiche principali:

Calcolo:

• Utile contabile = Entrate – Spese

Componenti:

• Reddito: Include tutto il reddito guadagnato dalla società attraverso le sue operazioni, come la vendita di beni e servizi, interessi attivi e redditi da locazione.
• Spese: Comprende tutti i costi sostenuti dall'azienda per generare i propri ricavi, comprese le spese operative (ad esempio, stipendi, affitto, utenze), il costo delle merci vendute e il deprezzamento e l'ammortamento.

Scopo:

• Offre una misura completa della salute finanziaria e della redditività di un'azienda.
• Fornisce informazioni preziose a investitori, analisti e creditori per valutare le prestazioni dell'azienda e prendere decisioni di investimento informate.
• Aiuta il management a tenere traccia dei progressi finanziari dell'azienda e a prendere decisioni aziendali informate.

Importanza:

• L'utile contabile è fondamentale per determinare la capacità dell'azienda di generare profitti e far crescere la propria attività.
• Influisce su vari indici finanziari, come il rendimento del capitale proprio e il margine di profitto, che vengono utilizzati per confrontare le prestazioni dell'azienda rispetto alla concorrenza e agli standard del settore.
• Contribuisce al calcolo di altri rendiconti finanziari, come lo stato patrimoniale e il rendiconto finanziario, fornendo un quadro completo della situazione finanziaria dell'azienda.

limitazioni:

• L’utile contabile può essere influenzato da politiche e stime contabili soggettive, portando a potenziali manipolazioni.
• Non considera l’impatto dell’inflazione, che può distorcere la reale redditività dell’azienda.
• Non si traduce direttamente nell’importo dell’imposta sul reddito dovuta da una società, poiché le leggi e i regolamenti fiscali possono consentire adeguamenti per spese deducibili dalle tasse e altre voci relative alle imposte.

Cos'è il reddito imponibile?

L'utile imponibile, noto anche come reddito imponibile, rappresenta la parte dell'utile contabile di una società soggetta alle imposte sul reddito. Viene calcolato rettificando l'utile contabile per spese deducibili e non deducibili dalle tasse, crediti d'imposta e altre voci relative alle imposte.

Caratteristiche principali:

• Definizione: Parte dell'utile contabile soggetta alle imposte sul reddito.
• Calcolo: Utile contabile rettificato per elementi di natura fiscale.
• Scopo: Determina la responsabilità fiscale sul reddito.
• pertinenza: Utilizzato dai governi per riscuotere le entrate.
• Timing: Segnalato in dichiarazione dei redditi.
• Frequenza: Annualmente.
• Regolamenti: Segue le leggi e i regolamenti fiscali.

Differenze dall'utile contabile:

• Spese non in contanti: L'utile contabile comprende spese non monetarie come gli ammortamenti, che vengono aggiunti nuovamente per calcolare l'utile imponibile.
• Crediti d'imposta: L’utile imponibile viene ridotto dai crediti d’imposta, che sono incentivi statali che riducono la responsabilità fiscale.
• Detrazioni fiscali: L'utile contabile è rettificato per le spese fiscalmente deducibili e non deducibili.
• Trattamento di alcuni articoli: Alcuni elementi come pasti, intrattenimento e donazioni di beneficenza possono differire nel trattamento contabile e fiscale.

Importanza:

• Determina l'importo dell'imposta sul reddito che una società paga.
• Influisce sugli indici finanziari e sulle decisioni di investimento.
• Fornisce informazioni preziose per le autorità fiscali.

Fattori che influenzano il reddito imponibile:

• Codice fiscale: I cambiamenti nelle leggi e nei regolamenti fiscali possono avere un impatto significativo sul reddito imponibile.
• Decisioni aziendali: Le scelte strategiche riguardanti spese, detrazioni e pianificazione fiscale possono influenzare il reddito imponibile.
• Politiche contabili: Le politiche contabili della società possono influenzare la tempistica e il riconoscimento di determinate spese, incidendo sul reddito imponibile.

Principali differenze tra utile contabile e utile imponibile

1. Base di calcolo:
   • Profitto Contabile: L'utile contabile è calcolato sulla base dei principi contabili accettati (GAAP) o degli International Financial Reporting Standards (IFRS). Riflette la performance finanziaria di un'azienda secondo regole e principi contabili, considerando il riconoscimento dei ricavi, la corrispondenza delle spese e la contabilità per competenza.
   • Utile imponibile: L'utile imponibile viene calcolato in base alle leggi e ai regolamenti fiscali di una specifica giurisdizione. Può differire dall'utile contabile a causa di differenze nelle norme fiscali, nelle detrazioni e nelle spese ammissibili.
2. Tempi di riconoscimento:
   • Profitto Contabile: L'utile contabile viene riconosciuto quando i ricavi vengono guadagnati e le spese vengono sostenute, seguendo il principio contabile della competenza. Ciò significa che i ricavi e le spese vengono registrati quando guadagnati o sostenuti, indipendentemente da quando viene scambiato il contante.
   • Utile imponibile: L'utile imponibile è riconosciuto in base al criterio di cassa o di competenza modificato, a seconda delle leggi fiscali. Su base monetaria, il reddito viene tassato al momento della ricezione e le spese vengono detratte al momento del pagamento. Ciò può portare a differenze temporali tra l’utile contabile e quello imponibile.
3. Inclusioni ed esclusioni:
   • Profitto Contabile: L'utile contabile comprende tutti i ricavi e le spese, indipendentemente dal fatto che siano imponibili. Si concentra sulla presentazione di un quadro finanziario accurato delle operazioni di un'azienda.
   • Utile imponibile: L'utile imponibile comprende solo le voci soggette a tassazione secondo le leggi fiscali. Alcuni ricavi e spese potrebbero essere esclusi, mentre altri potrebbero essere soggetti a norme o detrazioni fiscali speciali.
4. Detrazioni e crediti:
   • Profitto Contabile: L'utile contabile non tiene conto delle detrazioni e dei crediti d'imposta. Riflette la performance finanziaria di un’impresa senza riguardo a specifici incentivi o detrazioni fiscali.
   • Utile imponibile: L'utile imponibile considera le detrazioni e i crediti fiscali consentiti dalle leggi fiscali. Queste detrazioni possono incidere in modo significativo sull’importo del reddito soggetto a tassazione.
5. Missione:
   • Profitto Contabile: L’utile contabile viene utilizzato principalmente per la rendicontazione finanziaria interna, il processo decisionale e per fornire informazioni alle parti interessate, inclusi investitori, creditori e management.
   • Utile imponibile: L'utile imponibile viene utilizzato a fini di conformità fiscale. È la base su cui una società calcola il proprio debito fiscale e paga le imposte sul reddito al governo.
6. Variabilità:
   • Profitto Contabile: L’utile contabile tende ad essere più stabile e coerente nel tempo perché segue i principi contabili e riflette gli eventi economici.
   • Utile imponibile: L'utile imponibile può variare in modo significativo di anno in anno a causa di cambiamenti nelle leggi fiscali, detrazioni, crediti e altri fattori legati alle imposte.

1. https://bbronline.com.br/index.php/bbr/article/download/399/613
2. https://www.econstor.eu/handle/10419/109932