Un budget è una dichiarazione ufficiale della stima delle entrate e delle spese durante un periodo determinato sulla base di precedenti registrazioni e piani.
Un budget può essere fatto da una persona, un team, un'azienda, il governo, un'azienda o chiunque abbia bisogno di monitorare le proprie entrate e spese. Un budget può essere classificato come budget statico o fisso in base alla sua natura adattiva.
Punti chiave
- I budget statici rimangono invariati per tutto il periodo, indipendentemente dall'andamento effettivo dell'attività.
- I budget flessibili si adattano in base ai livelli di produzione effettivi o ad altri fattori rilevanti, consentendo una valutazione delle prestazioni più accurata.
- Le aziende utilizzano budget flessibili per adattarsi meglio alle mutevoli condizioni aziendali, mentre i budget statici forniscono un piano finanziario fisso.
Budget statico vs budget flessibile
La differenza tra budget statici e flessibili risiede nella loro natura di adattabilità. Un budget statico, una volta formulato, non può essere modificato indipendentemente dai cambiamenti che si verificano nella sua attività presunta prima della scadenza del periodo stabilito. Un budget flessibile, tuttavia, è libero di essere adattato in base alle modifiche in qualsiasi momento del periodo stabilito.
Un budget statico è una sorta di budget in cui le entrate e le spese dell'ente interessato sono predeterminate per il prossimo periodo. Anche nel caso di qualsiasi fluttuazione del cambiamento nei numeri predeterminati, rimane statico, cioè lo stesso.
Un budget flessibile, invece, non predetermina il flusso di denaro di un periodo. È libero di cambiare in base alle esigenze dell'ora e ai cambiamenti nella sua attività. È più sofisticato in quanto deve essere rivalutato in base alle esigenze in qualsiasi momento durante il periodo di rendicontazione.
Tavola di comparazione
| Parametri di confronto | Bilancio statico | Budget flessibile |
|---|---|---|
| Definizione | È una stima predeterminata delle entrate e delle uscite di un certo periodo. | È un rendiconto flessibile delle entrate e delle spese che è libero di cambiare in base ai cambiamenti nel livello di attività. |
| Assunzione | Il budget è fatto supponendo che non ci saranno cambiamenti nelle condizioni. | È progettato per cambiare in base alle esigenze |
| Grado di adattabilità | Nessuna | Può essere modificato a piacimento, ad esempio è Dinamico |
| Facilità di preparazione | Facile da preparare in quanto si forma un solo budget con numeri fissi | Altamente sofisticato in quanto è necessario preparare una serie di budget a diversi livelli di modifiche/livelli di attività. |
| Tempo di preparazione | Richiede meno tempo per la preparazione | Richiede più tempo di preparazione |
| Classificazione dei costi | I costi non sono classificati in tipologie (variabili, fissi o semivariabili) in quanto non esiste variabilità. | I costi sono classificati in base alla natura della loro variabilità. |
| Confronto | Il confronto tra i dati preventivati e quelli effettivi è difficile se i numeri differiscono | Il confronto tra i dati preventivati e quelli effettivi è più semplice e realistico. |
| Verifica della varianza | È più facile controllare il grado di differenza tra le cifre effettive e presunte (varianza) a causa della sua natura statica | È molto difficile verificare la varianza tra i dati poiché il budget stesso cambia in base al livello di attività |
| Fissazione del prezzo | Se i dati variano, la fissazione dei prezzi diventa difficile. | La fissazione del prezzo è più semplice in quanto è possibile soddisfare la differenza tra i dati |
| Risultato | È meno efficace in quanto il cambiamento è l'unica costante. | È più efficace grazie alla sua natura adattiva. |
Che cos'è il budget statico?
Un budget statico è il tipo di budget in cui le cifre quantitative delle entrate e delle spese di una persona, squadra, impresa, azienda o persino del governo sono fissate sulla base di ipotesi e dati precedenti raccolti per un periodo fisso che può variare da una base giornaliera a annuale o anche di più.
Questo è un budget più semplice da preparare poiché tutte le cifre sono predeterminate e non tengono conto di eventuali fluttuazioni future e cambiamenti nei livelli di attività. Presuppone che le condizioni rimarranno costanti.
Ad esempio, una società ha stimato il suo reddito in $ 20 milioni e la spesa in $ 8 milioni per il suo budget annuale nel 2021. Tuttavia, il suo reddito è risultato essere di soli $ 16 milioni alla fine dell'anno.
La differenza tra i due valori è definita varianza statica. Tuttavia, poiché i dati presunti ei dati effettivi differivano, il costo delle merci e la fissazione dei prezzi divennero difficili. Pertanto, sebbene sia efficace per l'analisi della varianza, non è realistico in quanto il cambiamento è l'unica costante nelle economie.
Un budget statico viene utilizzato da un'organizzazione che si occupa di merci con prezzi e transazioni fissi, organizzazioni governative e educative, ecc.
Che cos'è un budget flessibile?
Un budget flessibile è il tipo di budget preparato in modo tale da consentirgli di cambiare in base ai cambiamenti nelle ipotesi formulate durante la sua preparazione.
Si tratta di un budget sofisticato da preparare in quanto è necessario considerare tutti i cambiamenti e le variazioni che possono verificarsi nel futuro periodo di rendicontazione e fare un serie dei budget per far fronte a cambiamenti specifici.
Bisogna avere una conoscenza complessa di quali costi sono fissi e quali no e una conoscenza preliminare dell'effetto dei cambiamenti nelle ipotesi. Funziona con le vendite in quanto i cambiamenti sono destinati ad accadere e quindi sono progettati come flessibili.
Ad esempio, un'azienda nel settore della moda ha un budget flessibile poiché gli stili di moda cambiano frequentemente. È efficace anche per le nuove iniziative poiché il costo e le vendite di nuove iniziative non vengono decisi.
Principali differenze tra budget statico e budget flessibile
- Il budget statico è rigido e non cambia, mentre il budget flessibile cambia in base alla situazione pertinente.
- Durante la preparazione di un budget statico, si presume che non ci saranno fluttuazioni nel periodo di rendicontazione, mentre un budget flessibile è progettato per adattarsi ai cambiamenti.
- Un budget statico non ha alcun grado di adattabilità, mentre un budget flessibile, come suggerisce il nome, è flessibile.
- Ci vuole molto più tempo e esperienza formulare un budget flessibile rispetto a un budget statico che è relativamente più semplice.
- È difficile fare confronti tra dati effettivi e preventivati se i numeri differiscono in un budget statico, mentre in un budget flessibile è più facile.
- È anche difficile determinare e classificare i costi in un budget statico se i dati differiscono, mentre in un budget flessibile è più facile raggiungere dati in quanto il budget viene adeguato in base alle proprie esigenze.
- Un budget statico viene utilizzato raramente e non è realistico poiché le economie cambiano in ogni momento, mentre i dati flessibili sono una rappresentazione realistica di un mercato.
- https://academic.oup.com/ajcp/article-abstract/84/2/202/1779551
- https://www.jstor.org/stable/2350614
Ultimo aggiornamento: 14 luglio 2023
Ho messo così tanto impegno scrivendo questo post sul blog per fornirti valore. Sarà molto utile per me, se pensi di condividerlo sui social media o con i tuoi amici/familiari. LA CONDIVISIONE È ♥️
Chara Yadav ha conseguito un MBA in Finanza. Il suo obiettivo è semplificare gli argomenti relativi alla finanza. Ha lavorato nella finanza per circa 25 anni. Ha tenuto numerosi corsi di finanza e banche per business school e comunità. Leggi di più su di lei pagina bio.
La flessibilità nella definizione del budget ha un valore inestimabile per affrontare la natura dinamica del business, mentre i budget statici possono fornire un quadro fondamentale per una pianificazione finanziaria costante.
L’adattabilità dei budget flessibili consente alle organizzazioni di rispondere meglio alle mutevoli condizioni aziendali, rendendoli uno strumento prezioso per la pianificazione finanziaria.
Sia i budget statici che quelli flessibili hanno i loro pro e contro ed è essenziale scegliere il giusto tipo di budget per soddisfare le esigenze specifiche di un'organizzazione o di un individuo.
I budget statici e flessibili offrono vantaggi distinti in varie situazioni, modellando le strategie finanziarie e i processi decisionali delle organizzazioni.
Il riconoscimento del ruolo dei budget statici e flessibili in diversi contesti, come gli enti governativi e le imprese, evidenzia le diverse applicazioni delle pratiche di bilancio.
I budget statici sono più semplici da preparare, ma i budget flessibili forniscono una valutazione più accurata delle prestazioni aziendali.
Considerando il grado di adattabilità e la facilità di controllo degli scostamenti, le organizzazioni possono sfruttare i punti di forza dei budget statici e flessibili per migliorare la pianificazione finanziaria e il processo decisionale.
Un budget è uno strumento cruciale per qualsiasi individuo o organizzazione per tenere traccia delle proprie finanze e comprendere le differenze tra budget statici e flessibili è importante per una migliore pianificazione e adattabilità.
L’impatto dei budget statici e flessibili sulla fissazione dei prezzi e sull’analisi della varianza rende evidente che è necessaria un’attenta considerazione per selezionare l’approccio di budget più adatto.
Comprendere le differenze tra budget statici e flessibili è essenziale affinché le aziende possano prendere decisioni informate e migliorare le proprie prestazioni finanziarie.
Il confronto tra i dati preventivati e quelli effettivi è un aspetto critico della valutazione finanziaria e la natura dei budget influenza in modo significativo l'accuratezza e la facilità di questo confronto.
Riconoscere la natura distinta dei budget statici e flessibili nella gestione delle risorse finanziarie è essenziale per una comprensione completa delle pratiche di bilancio nei vari settori.
L’impatto dei budget statici e flessibili sull’analisi degli scostamenti e sulla classificazione dei costi fornisce preziose informazioni sulle implicazioni degli approcci di budget sulla gestione finanziaria.
Il confronto tra la natura dell'adattabilità, i tempi di preparazione e la facilità di controllo degli scostamenti tra budget statici e flessibili illustra chiaramente i vantaggi di ciascun tipo per diversi scenari.
Le implicazioni strategiche dei budget statici e flessibili sottolineano la necessità di un processo decisionale informato nella selezione del budget più adatto per raggiungere obiettivi finanziari a lungo termine.
Il risultato di diversi approcci di budget in termini di efficacia e fissazione dei prezzi riflette le implicazioni strategiche della selezione del budget più adatto per allinearsi agli obiettivi organizzativi.
L’efficacia dei budget statici e flessibili nell’affrontare i cambiamenti nelle condizioni aziendali sottolinea la necessità per le organizzazioni di allineare le proprie pratiche di budget con il proprio ambiente operativo.
La classificazione dei costi in budget statici e flessibili riflette il loro approccio alla gestione della variabilità e questa comprensione è essenziale per una gestione efficace del budget.
Comprendere l’adeguatezza dei budget statici e flessibili in base alla natura della variabilità e dell’adattabilità è fondamentale per una pianificazione finanziaria e un processo decisionale efficaci.
Scegliere tra budget statici e flessibili implica valutare i compromessi e allineare le strategie di budget con gli obiettivi a lungo termine di un'organizzazione.
L’impatto della natura del bilancio sulla fissazione dei prezzi evidenzia le implicazioni strategiche della scelta dell’approccio di bilancio appropriato per raggiungere gli obiettivi finanziari.