不良債権と疑わしい債権: 違いと比較

主要な取り組み

不良債権は、顧客が未払いの債務を返済できない場合に企業が遭遇する一般的な財務問題です。

疑わしい債務は、売掛金の回収可能性をめぐる不確実性に対処する会計上の概念です。

不良債権とは、回収不能とみなされ、会社が損失として償却する債権のことです。対照的に、貸倒債権は回収できない可能性がありますが、損失としてのステータスは不確実です。

不良債権とは何ですか?

不良債権は、顧客が未払いの債務を返済できない場合に企業が遭遇する一般的な財務問題です。これらの負債は、企業が顧客またはクライアントに信用を供与し、後で支払いを期待して信用条件で商品またはサービスを購入できるようにするときに発生します。これは企業にとって損失を意味し、財務上の富に大きな影響を与える可能性があります。

不良債権を認識するプロセスにはいくつかのステップが含まれます。企業は当初、貸借対照表上で売掛金を資産として分類し、顧客から回収すると予想される金額を表します。

貸倒引当金の計算方法は、企業によって、信用販売比率法や売掛債権時効法などさまざまな方法が用いられます。どの方法が選択されるかは、企業の過去のデータと業界の慣行によって異なります。

疑わしい借金とは何ですか?

貸倒引当金または引当金とも呼ばれる貸倒引当金は、売掛金の回収可能性を巡る不確実性に対処する会計上の概念です。このような疑わしい債務は、特定の顧客が未払いの債務を全額支払うか全額支払うかどうかが企業に不明な場合に発生します。

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貸倒への対応は、企業が顧客に信用を供与して売掛金を作成することから始まります。回収の不確実性を考慮して、企業は売掛金のうち回収不能となる可能性が高い部分を見積もります。

これは財務報告において重要な目的を果たし、企業が売掛金を取り巻く不確実性に慎重に対処できるようにします。疑わしい債務を認識して説明することにより、企業は財務の健全性をより正確に評価し、信用政策、債権回収、リスク管理に関して情報に基づいた意思決定を行うことができます。

不良債権と疑わしい債権の違い

不良債権とは、回収不能とみなされ、会社が損失として償却する債権のことです。対照的に、貸倒債権は回収できない可能性がありますが、損失としてのステータスは不確実です。
不良債権は、回収不能であることが判明した時点で直ちに費用として認識されます。同時に、貸倒債務は当初、潜在的な損失に対する引当金または引当金として特定され、特定の金額が確保されます。
不良債権は売掛金を減少させ、損益計算書に直接影響を与えます。対照的に、貸借対照表上、貸倒引当金は反対資産として記録され、売掛金の正味価値が減少します。
不良債権は回収される見込みはありませんが、疑わしい債権はまだ回収される可能性があります。
企業は不良債権を適切な文書と回収不可能であるという証拠とともに償却する一方、疑わしい債務については債務者の財務状況を継続的に監視し評価する必要がある。

不良債権と疑わしい債権の比較

計測パラメータ	不良債権	不良債権
定義	会社が回収不能とみなして損失として償却した負債	回収不能の可能性があるが損失が不確実な負債
認識	回収不能が判明した場合は直ちに経費として計上	これは当初、潜在的な損失に対する引当金または引当金として認識され、特定の金額が確保されていました。
会計処理	売掛金を削減し、損益計算書に直接影響を与える	貸借対照表に反対資産として計上される
回復	回収されていない	将来的には回復するかもしれない
ドキュメンテーション	債務が回収可能であることを示す適切な証拠があること	債務者の財務状況の継続的な監視と評価を要求する