GST versus IGST: verschil en vergelijking

GST (Goods and Services Tax) is een uitgebreide indirecte belasting die wordt geheven op de levering van goederen en diensten binnen een land. IGST (Integrated Goods and Services Tax) is een onderdeel van GST dat van toepassing is op interstatelijke transacties. Terwijl GST wordt verdeeld onder de centrale en deelstaatregeringen, wordt IGST verzameld door de centrale overheid en vervolgens gedistribueerd naar de respectieve staten.

Key Takeaways

1. Goods and Services Tax (GST) is een uniforme belastingstructuur in India met drie componenten: Central GST, State GST en Integrated GST (IGST).
2. IGST is een GST-component die wordt geheven over de interstatelijke levering van goederen en diensten, waardoor een gelijke verdeling van belastinginkomsten tussen de centrale en deelstaatregeringen wordt vergemakkelijkt.
3. Zowel GST als IGST hebben tot doel het belastingstelsel te vereenvoudigen, maar IGST richt zich specifiek op belastingheffing voor interstatelijke transacties.

GST versus IGST

Het verschil tussen GST en IGST is dat GST wordt toegepast op elke levering of levering van elk soort goederen of diensten. IGST daarentegen is een type GST dat de leverancier moet betalen in het geval van interstatelijke levering van goederen en diensten.

Dubbel versus enkel belastingpunt

• De dubbele structuur van GST:
  • GST werkt met een dubbele structuur, waarbij afzonderlijke belastingen worden geheven door zowel de centrale als de deelstaatregeringen. Dit dubbele belastingstelsel is van toepassing op zowel intrastatelijke als interstatelijke transacties.
• De unieke aanpak van IGST:
  • IGST hanteert daarentegen één enkel belastingpunt voor interstatelijke transacties. De centrale overheid int IGST op het moment van de transactie, waardoor het belastinginningsproces wordt vereenvoudigd voor bedrijven die zich bezighouden met interstatelijke handel.

Het afhandelen van interstatelijke transacties

• GST's interstatelijke complexiteit:
  • Terwijl GST zowel intrastatelijke als interstatelijke transacties omvat, ontstaat de complexiteit in de interstatelijke handel als gevolg van de betrokkenheid van meerdere staatsbelastingen.
• IGST's oplossing op maat:
  • IGST is specifiek ontworpen om de uitdagingen aan te pakken die gepaard gaan met interstatelijke transacties. Het zorgt voor een gestandaardiseerde fiscale behandeling voor goederen en diensten die de staatsgrenzen overschrijden, waardoor het gemak van naleving voor bedrijven wordt bevorderd.

Mechanisme voor inkomstenverdeling

• De gedeelde inkomsten van GST:
  • GST-inkomsten worden verdeeld tussen de centrale en deelstaatregeringen op basis van vooraf gedefinieerde deelmechanismen. Elke staat ontvangt een bepaald deel van de geïnde belastingen.
• IGST's gecentraliseerde distributie:
  • In het geval van IGST int de centrale overheid de belasting en verdeelt het geld vervolgens onder de respectieve staten. Deze gecentraliseerde aanpak stroomlijnt het proces van het delen van inkomsten voor interstatelijke leveringen.

Focus op uniformiteit en efficiëntie

• De alomvattende doelstelling van GST:
  • GST heeft tot doel een uniforme belastingstructuur in het hele land te creëren, waarbij verschillende indirecte belastingen worden vervangen door een alomvattend systeem. Het komt tegemoet aan de behoefte aan een vereenvoudigd en gestandaardiseerd belastingregime binnen individuele staten.
• IGST's precisie voor interstatelijke handel:
  • IGST daarentegen richt zich op de uitdagingen die verband houden met de interstatelijke handel. Door centrale en staatsbelastingen te consolideren in één enkele IGST voor interstatelijke leveringen, zorgt het voor een naadloos en eerlijk belastingstelsel voor bedrijven die over de staatsgrenzen heen actief zijn.

---

 

Vergelijkingstabel

Kenmerk	GST	IGST
Volledige vorm	Goederen en diensten belasting	Geïntegreerde goederen- en dienstenbelasting
Toepasselijkheid	Intrastatelijke levering van goederen en diensten (binnen dezelfde staat)	Interstatelijk aanbod van goederen en diensten (tussen verschillende staten) en import
Hefbare autoriteit	Centrale overheid (CGST) en deelstaatregering (SGST)	Centrale overheid (inkomsten gelijkelijk gedeeld met de consumerende staat)
tarief	CGST-tarief + SGST-tarief (varieert op basis van product of dienst)	Enkel tarief van toepassing in heel India
Beschikbaarheid van invoerbelastingkrediet (ITC).	CGST-tegoed kan worden gebruikt tegen CGST of IGST, SGST-tegoed kan worden gebruikt tegen SGST of IGST	Tegoed kan worden gebruikt tegen CGST, SGST of IGST
Indienen van retouren	Afzonderlijke CGST- en SGST-aangiften voor intrastatelijke transacties	Eén IGST-aangifte voor transacties en importen tussen staten

---

 

Wat is GST?

GST, of Goods and Services Tax, is een uniform systeem voor indirecte belastingen dat is geïmplementeerd ter vervanging van de complexe en trapsgewijze belastingstructuur die in veel landen gangbaar is. Het werd ingevoerd om de belastingheffing op goederen en diensten te stroomlijnen en zo een efficiënter en transparanter belastingregime te bevorderen.

Belangrijkste kenmerken

1. Eén natie, één belasting
   • GST verenigt verschillende indirecte belastingen die worden geheven door de centrale en deelstaatregeringen, waardoor één enkele, alomvattende belasting ontstaat die in het hele land van toepassing is. Dit elimineert het trapsgewijze effect van belastingen, waardoor een meer naadloos en uniform belastingstelsel wordt bevorderd.
2. Meertraps- en bestemmingsgebonden belasting
   • GST werkt volgens een meerfasenmodel, waarbij meerdere belanghebbenden in de toeleveringsketen betrokken zijn. Het is een bestemmingsbelasting, wat betekent dat de belasting wordt geheven op het eindpunt van consumptie. Dit zorgt ervoor dat de belastingautoriteit van de consumerende staat inkomsten ontvangt, waardoor een evenwichtige verdeling van de belastinginkomsten tussen staten wordt bevorderd.
3. Belasting op aanbod
   • GST wordt geheven op de levering van goederen en diensten, en omvat de productie-, handels- en dienstensectoren. De term ‘levering’ is veelomvattend en omvat alle vormen van transacties, inclusief verkoop, overdracht, ruil, ruil, licentie, verhuur, lease of verwijdering.

Onderdelen van BTW

1. CGST (centrale goederen- en dienstenbelasting)
   • De CGST wordt verzameld door de centrale overheid en is van toepassing op intrastatelijke transacties. De inkomsten uit CGST gaan naar de centrale overheid.
2. SGST (staatsbelasting op goederen en diensten)
   • SGST, verzameld door de deelstaatregering, is van toepassing op intrastatelijke transacties. De inkomsten die uit SGST worden gegenereerd, gaan naar de respectieve deelstaatregering waar de transactie plaatsvindt.
3. IGST (geïntegreerde goederen- en dienstenbelasting)
   • IGST is van toepassing op interstatelijke transacties en wordt geïnd door de centrale overheid. Het zorgt ervoor dat de belastingautoriteit van de consumerende staat inkomsten ontvangt, waardoor een samenhangend en coöperatief belastingkader tussen staten wordt bevorderd.
4. UTGST (belasting op goederen en diensten op het grondgebied van de Unie)
   • Net als SGST is UTGST van toepassing op transacties binnen het grondgebied van de vakbond. De inkomsten uit UTGST gaan naar de betreffende regering van het vakbondsgebied.

Voordelen van BTW

1. Vereenvoudigde belastingstructuur
   • GST elimineert de complexiteit van meerdere belastingen en biedt een gestandaardiseerde belastingstructuur, waardoor naleving voor bedrijven eenvoudiger wordt.
2. Boost voor de economische groei
   • Door een efficiënter en transparanter belastingstelsel te bevorderen, draagt ​​GST bij aan de economische groei en vergemakkelijkt het zakendoen.
3. Minder belastingontduiking
   • Het transparante karakter van GST, in combinatie met het gebruik van technologie, helpt belastingontduiking terug te dringen en zorgt voor een betere naleving.

 

Wat is IGST?

De Integrated Goods and Services Tax (IGST) is een cruciaal onderdeel van het Indiase Goods and Services Tax (GST)-systeem, ontworpen om de indirecte belastingen in het hele land te stroomlijnen en te verenigen.

Jurisdictie en toepasbaarheid

1. Transacties tussen staten:
   • IGST is van toepassing op transacties waarbij sprake is van het verkeer van goederen en diensten tussen verschillende staten in India.
   • Het elimineert de complexiteit die gepaard gaat met belastingstelsels van meerdere staten door te voorzien in één enkele belasting voor interstatelijke leveringen.

Mechanisme en verzameling

2. Eén belastingpunt:
   • De centrale overheid int IGST op het moment van de transactie.
   • Het werkt op basis van een bestemmingsgebaseerd principe, waarbij de belasting wordt geheven op basis van de locatie van de consument, waardoor de inkomsten ten goede komen aan de staat waar de goederen of diensten worden geconsumeerd.
3. Verdeling van de inkomsten:
   • De verzamelde IGST wordt vervolgens verdeeld tussen de centrale en de respectieve deelstaatregeringen.
   • Het proces zorgt voor een naadloze geldstroom en voorkomt belastingcascades, wat bijdraagt ​​aan een efficiëntere en transparantere belastingstructuur.

Voordelen en betekenis

4. Uniformiteit en vereenvoudiging:
   • IGST bevordert uniformiteit in de belastingheffing door interstatelijke transacties op dezelfde manier te behandelen als intrastatelijke transacties, waardoor een vereenvoudigd en consistent belastingklimaat in het hele land wordt bevorderd.
   • Het vermindert de nalevingslasten voor bedrijven die zich bezighouden met interstatelijke handel.
5. Voorkomen van dubbele belasting:
   • Door zowel centrale als staatsbelastingen in IGST te consolideren, voorkomt het systeem het ontstaan ​​van dubbele belasting op interstatelijke leveringen, waardoor een eerlijk en geïntegreerd belastingregime wordt bevorderd.

---

Belangrijkste verschillen tussen GST en IGST

• Toepassingsgebied:
  • btw: Van toepassing op zowel intrastatelijke (binnen dezelfde staat) als interstatelijke (tussen verschillende staten) transacties.
  • IGST: Specifiek ontworpen voor transacties tussen staten, die een uniforme belasting bieden voor goederen en diensten die over de staatsgrenzen heen gaan.
• Belastingdienst:
  • btw: Het gaat om afzonderlijke belastingen die worden geheven door zowel de centrale als de deelstaatregeringen, waarbij de inkomsten dienovereenkomstig worden verdeeld.
  • IGST: Deze worden verzameld door de centrale overheid en vervolgens gedistribueerd naar de betrokken staten, waardoor het belastingproces voor interstatelijke leveringen wordt vereenvoudigd.
• Belastinginningspunt:
  • btw: Belastingen worden zowel op centraal als op staatsniveau geïnd, wat leidt tot een dubbel belastingstelsel.
  • IGST: Werkt op één enkel belastingpunt, waarbij de centrale overheid IGST int op het moment van de transactie voor interstatelijke leveringen.
• Inkomstenverdeling:
  • btw: De inkomsten worden verdeeld tussen de centrale en deelstaatregeringen op basis van vooraf bepaalde deelmechanismen.
  • IGST: De ingezamelde fondsen worden verdeeld tussen de centrale regeringen en de respectieve deelstaatregeringen om voor beide een eerlijk deel van de inkomsten te garanderen.
• Doelstelling:
  • btw: Streeft naar het creëren van een uniforme belastingstructuur in het hele land, waarbij verschillende indirecte belastingen worden vervangen door een alomvattend systeem.
  • IGST: Gaat specifiek in op de complexiteit van de interstatelijke handel en voorziet in een gestandaardiseerde belasting voor bedrijven die zich bezighouden met transacties over de staatsgrenzen heen.
• Voorkomen van dubbele belasting:
  • btw: Kan leiden tot het trapsgewijze effect van belastingen, vooral bij interstatelijke transacties, zonder een gecentraliseerd mechanisme.
  • IGST: Voorkomt dubbele belastingheffing door zowel centrale als staatsbelastingen te consolideren in één enkele IGST voor interstatelijke leveringen, waardoor efficiëntie en eerlijkheid worden bevorderd.

Overeenkomsten tussen GST en IGST

GST (Goods and Services Tax) en IGST (Integrated Goods and Services Tax) hebben verschillende overeenkomsten, aangezien ze integrale componenten zijn van het Indiase belastingstelsel dat gericht is op het verenigen van indirecte belastingen. Beide systemen maken deel uit van het bredere GST-raamwerk en proberen de belastingheffing in het hele land te stroomlijnen en te vereenvoudigen.

Eén belangrijke overeenkomst ligt in hun fundamentele doelstelling: zowel GST als IGST streven ernaar een transparantere, efficiëntere en uniformere belastingstructuur te creëren. Ze vervangen het complexe web van diverse indirecte belastingen, waardoor een gestandaardiseerde benadering van belastingheffing ontstaat die consistent in alle staten van toepassing is. Deze beweging in de richting van uniformiteit is vooral opmerkelijk in het geval van IGST, omdat het specifiek de uitdagingen aanpakt die verband houden met interstatelijke transacties.

Bovendien dragen zowel GST als IGST bij aan het voorkomen van trapsgewijze belastingheffing, waarbij belastingen worden geheven bovenop reeds belaste bedragen. Dit wordt bereikt door centrale en staatsbelastingen te integreren in één enkel belastingpunt, of dit nu via de dubbele belastingpunten in GST is of via het enkelvoudige punt in IGST. Het overkoepelende doel is het verminderen van de nalevingslasten voor bedrijven, het bevorderen van een naadloze stroom van goederen en diensten, en het elimineren van de inefficiënties die gepaard gingen met het voorheen gefragmenteerde belastingstelsel.

Referenties

1. https://repository.up.ac.za/bitstream/handle/2263/32342/Cnossen_Preparing(2013).pdf?sequence=1
2. https://books.google.com/books?hl=en&lr=&id=GoOWDwAAQBAJ&oi=fnd&pg=PA60&dq=GST+and+IGST&ots=Krh1okeW_z&sig=WU5tXiRMETdb34MmQlxh3n5a5dQ

Laatst bijgewerkt: 07 maart 2024