GST versus TDS: verschil en vergelijking

GST (Goods and Services Tax) is een verbruiksbelasting die wordt geheven op de levering van goederen en diensten, met als doel meerdere indirecte belastingen te vervangen. TDS (Tax Deducted at Source) is een mechanisme voor het innen van inkomstenbelasting bij de bron waar inkomsten worden gegenereerd, van toepassing op verschillende betalingen zoals salaris, rente, commissie, enz., om naleving van de belastingwetgeving te garanderen.

Key Takeaways

1. GST staat voor Goods and Services Tax en is een verbruiksbelasting die wordt geheven op de levering van goederen en diensten in India, terwijl TDS staat voor Tax Deducted at Source en een vorm van inkomstenbelasting is die wordt ingehouden op de inkomstenbron zelf.
2. GST is een belasting over de toegevoegde waarde die door bedrijven wordt geïnd en aan de overheid wordt betaald. Tegelijkertijd wordt TDS door werkgevers of andere entiteiten van het inkomen afgetrokken en namens de ontvanger aan de overheid betaald.
3. GST en TDS zijn beide soorten belastingen die in India worden gebruikt, maar ze worden op verschillende manieren toegepast en hebben verschillende doelen.

GST versus TDS

GST, of Goods and Services Tax, is een veelomvattende indirecte belasting die wordt geheven op de levering van goederen en diensten en wordt toegepast in elke productiefase. TDS, of Tax Deducted at Source, is een systeem waarbij belasting wordt ingehouden aan de oorsprong van het inkomen, toegepast op inkomstenbronnen zoals salarissen, rente op spaartegoeden, enz.

GST is een percentage van het inkomen dat wordt gegenereerd uit winst of verlies uit de verkoop van goederen of diensten, te betalen bij voltooiing van het bedrijf. Bij TDS wordt de belasting aan de bron ingehouden, waardoor de overheid een voordeel heeft ten opzichte van mensen die ofwel vergeten belasting te betalen of hun transacties verbergen om deze niet te betalen.

Het zorgt ervoor dat de inkomsten vooraf in mindering worden gebracht op de uitkeringen.

---

 

Vergelijkingstabel

Kenmerk	GST (goederen- en dienstenbelasting)	TDS (belasting afgetrokken aan de bron)
Doel	Indirecte belasting geheven op de levering van goederen en diensten	Directe belasting afgetrokken bij de bron van het inkomen
Toepasselijkheid	Geldt voor bedrijven die zijn geregistreerd onder GST	Geldt voor verschillende inkomstenbronnen, zoals salarissen, huur, professionele honoraria, enz.
Wie betaalt?	De geregistreerde leverancier van goederen en diensten	De deductor (betaler) die verantwoordelijk is voor het uitvoeren van de betaling
Wie verzamelt?	Overheid	Overheid
tarief	Varieert op basis van het type goederen en diensten (0%, 5%, 12%, 18%, 28%)	Varieert afhankelijk van de aard van het inkomen en het toepasselijke deel van de Wet inkomstenbelasting
Betalingsmechanisme	Elektronisch ingediend en betaald via het GST-portaal	Wordt afgetrokken op het moment van betaling en door de intrekker bij de overheid gestort
Frequentie van indiening	Varieert afhankelijk van de omzet van het bedrijf (maandelijks, driemaandelijks, jaarlijks)	Varieert afhankelijk van het soort inkomen en de categorie van de aftrekpost
Impact op de uiteindelijke belastingplicht	Gecrediteerd voor de uiteindelijke GST-aansprakelijkheid van de ontvanger	Kan door de aftreknemer als aftrek worden geclaimd bij het indienen van zijn aangifte inkomstenbelasting
Toepasbaarheid in het GST-regime	Staat los van GST, maar TDS is van toepassing op bepaalde transacties onder GST, zoals huurbetalingen, professionele honoraria, enz.

---

 

Wat is GST?

Inleiding tot GST:

GST, wat staat voor Goods and Services Tax, is een uitgebreide indirecte belasting die wordt geheven op de levering van goederen en diensten in India. Het is een van de belangrijkste belastinghervormingen in de economische geschiedenis van het land, met als doel het belastingstelsel te stroomlijnen door meerdere indirecte belastingen te vervangen die door de centrale en deelstaatregeringen worden opgelegd.

Belangrijkste kenmerken van GST:

1. Bestemmingsgebaseerde belastingheffing: GST volgt een op de bestemming gebaseerd belastingprincipe, waarbij de belasting wordt geheven op het punt van consumptie in plaats van op het punt van herkomst. Dit zorgt ervoor dat de inkomsten worden geïnd door de staat waar de goederen of diensten worden geconsumeerd, waardoor een rechtvaardiger verdeling van de belastinginkomsten tussen staten wordt bevorderd.
2. Dubbele GST-structuur: GST in India opereert onder een dubbele structuur, bestaande uit Central Goods and Services Tax (CGST), geheven door de centrale overheid, en State Goods and Services Tax (SGST), opgelegd door de respectieve deelstaatregeringen. Dit dubbele systeem zorgt ervoor dat zowel de centrale als de deelstaatregeringen de bevoegdheid hebben om belastingen te heffen en te innen op dezelfde transactie, waardoor de fiscale autonomie wordt vergroot.
3. Uitgebreide belastinggrondslag: GST omvat verschillende indirecte belastingen, zoals centrale accijnzen, servicebelasting, belasting over de toegevoegde waarde (btw), Octroi, invoerbelasting en andere, waardoor het belastingregime wordt vereenvoudigd en de trapsgewijze effecten worden verminderd. Door de belastinggrondslag te verbreden en de belasting-op-belastingeffecten te elimineren, wil GST de efficiëntie, transparantie en naleving van het belastingstelsel verbeteren.
4. Voorbelastingkrediet: Een van de fundamentele kenmerken van GST is de voorziening voor het claimen van Input Tax Credit (ITC). Bedrijven kunnen de GST die op inputgoederen en -diensten wordt betaald, verrekenen met de GST-verplichting op outputleveringen. Dit mechanisme elimineert het trapsgewijze effect van belastingen en bevordert het concept van belastingneutraliteit in de hele toeleveringsketen, waardoor een betere naleving wordt gestimuleerd en de totale belastingdruk voor bedrijven wordt verlaagd.
5. GST-raad: De GST-raad, bestaande uit vertegenwoordigers van de centrale en deelstaatregeringen, speelt een cruciale rol bij het formuleren van beleid, het doen van aanbevelingen en het beslissen over belangrijke aspecten zoals belastingtarieven, vrijstellingen en drempelwaarden. Deze collaboratieve aanpak garandeert coöperatief federalisme en vergemakkelijkt consensusgestuurde besluitvorming bij de implementatie en het beheer van GST.

 

Wat is TDS?

Inleiding tot TDS:

Belastingaftrek aan de bron (TDS) is een mechanisme dat door de overheid wordt gebruikt om inkomstenbelasting te innen aan de bron van het genereren van inkomsten. Het is van toepassing op verschillende betalingen door individuen, bedrijven of entiteiten, waarbij ervoor wordt gezorgd dat de belasting vooraf wordt afgetrokken voordat de ontvanger de betaling ontvangt.

Belangrijkste kenmerken van TDS:

1. Inning van belasting aan de bron: TDS werkt volgens het principe dat belasting wordt geheven bij de inkomstenbron zelf. Dit betekent dat de betaler een bepaald percentage belasting inhoudt op de betaling aan de begunstigde en deze namens de begunstigde bij de overheid stort. Veel voorkomende voorbeelden van TDS zijn salaris, rente, huur, commissie en professionele honoraria.
2. Wettelijke bepalingen en tarieven: TDS valt onder de Income Tax Act van 1961 en verschillende regels en voorschriften van de afdeling Inkomstenbelasting. De wet specificeert de tarieven waartegen TDS moet worden afgetrokken op basis van de aard van de betaling en de status van de begunstigde. Deze tarieven kunnen variëren voor verschillende soorten betalingen en zijn onderhevig aan periodieke herzieningen door de overheid.
3. Belastingaftrekcertificaat: Bij aftrek van TDS is de betaler verplicht een Tax Deduction Certificate (TDS-certificaat) af te geven aan de begunstigde, met vermelding van het bedrag aan belasting dat is afgetrokken en bij de overheid is gestort. Dit certificaat dient als bewijs van belastingaftrek en kan door de begunstigde worden gebruikt om krediet voor het TDS-bedrag te claimen tijdens het indienen van zijn aangifte inkomstenbelasting.
4. Rol van de deductor en deductee: In het TDS-proces wordt het individu, de entiteit of het bedrijf dat de betaling doet, de ‘deductor’ genoemd, terwijl de ontvanger van de betaling de ‘deductee’ wordt genoemd. Het is de verantwoordelijkheid van de deductor om TDS tegen de geldende tarieven af ​​te trekken en binnen de gestelde termijn bij de overheid te storten. De aftreknemer moet er daarentegen voor zorgen dat de afgetrokken TDS correct wordt weergegeven in zijn aangifte inkomstenbelasting en daarvoor een krediet claimt.
5. Naleving en boetes: Het niet naleven van de TDS-bepalingen kan boetes en rente opleveren op grond van de Wet op de inkomstenbelasting. Het niet aftrekken van TDS of vertraging bij het storten van het in mindering gebrachte bedrag kan leiden tot strafrechtelijke gevolgen voor de intrekker. Op dezelfde manier kan de belastingplichtige, als hij er niet in slaagt het TDS-certificaat te verstrekken of informatie met betrekking tot TDS verkeerd voorstelt, te maken krijgen met boetes of controles door de belastingdienst.

---

Belangrijkste verschillen tussen GST en TDS

1. Belastingtype:
   • GST: Goods and Services Tax is een verbruiksbelasting die wordt geheven op de levering van goederen en diensten.
   • TDS: Tax Deducted at Source is een mechanisme voor het innen van inkomstenbelasting aan de bron van het genereren van inkomsten.
2. Toepassingsgebied:
   • GST: Van toepassing op transacties waarbij goederen en diensten worden geleverd.
   • TDS: voornamelijk van toepassing op verschillende betalingen zoals salaris, rente, huur, commissie, enz.
3. Doelstelling:
   • GST: heeft tot doel het belastingstelsel te stroomlijnen door meerdere indirecte belastingen te vervangen en een verenigde nationale markt te bevorderen.
   • TDS: heeft tot doel de inkomstenbelasting bij de bron te innen om de naleving van de belastingwetgeving te garanderen en belastingontduiking te voorkomen.
4. Autoriteit:
   • GST: beheerd door de GST-raad op zowel centraal als staatsniveau.
   • TDS: beheerd door de afdeling Inkomstenbelasting onder het gezag van de centrale overheid.
5. Mechanisme:
   • GST: omvat de inning van belasting in elke fase van de toeleveringsketen en maakt belastingkrediet mogelijk.
   • TDS: houdt in dat een bepaald percentage belasting wordt afgetrokken van betalingen aan de ontvanger en dat dit namens de ontvanger wordt gestort bij de overheid.
6. Aard van de belasting:
   • GST: Indirecte belasting.
   • TDS: Directe belasting.
7. Toepasbaarheid op alle transacties:
   • GST: Van toepassing op alle transacties waarbij goederen en diensten worden geleverd, met inachtneming van bepaalde drempels en vrijstellingen.
   • TDS: Van toepassing op specifieke soorten betalingen die bepaalde drempels overschrijden, afhankelijk van de aard van de betaling en de status van de ontvanger.
8. Nalevingsvereisten:
   • GST: Vereist dat bedrijven zich registreren, periodieke aangiften indienen en de juiste boekhoudkundige gegevens bijhouden.

Referenties

1. https://www.icicibank.com/knowledge-base/tax/about-tds.page
2. https://www.ajol.info/index.php/wsa/article/view/116183
3. https://rrjournals.com/wp-content/uploads/2018/11/884-886_RRIJM180310178.pdf

Laatst bijgewerkt: 02 maart 2024