Wat is BTW? | Definitie, werking, bestanddelen, tarieven, voor- en nadelen

GST, afkorting voor de Goods and Services Tax, is een indirecte belasting die wordt geheven op de verkoop van diensten en goederen die bedoeld zijn voor consumptie op de binnenlandse markt.

Als belastingregime is de GST-wet op 29 maart 2017 in het Indiase parlement aangenomen. Deze is op 1 juli 2017 in werking getreden.

Frankrijk was het eerste land dat dit belastingregime invoerde in 1954. Sindsdien hebben bijna 160 landen zich aangesloten bij de GST in een of andere vorm. Sommige overheersende natiestaten met een GST omvatten het Verenigd Koninkrijk, Canada, Australië, Vietnam, Singapore, Zuid-Korea, Spanje, Nigeria, Italië en Brazilië.
In India werd GST geïntroduceerd om de meerdere federale en provinciale indirecte belastingen zoals btw, accijnzen, servicebelasting, compenserende rechten, invoerbelasting, octroi en luxebelasting te vervangen door een gecentraliseerd, uniform, beheersbaar en transparant belastingregime.

Key Takeaways

1. GST is een belasting die wordt geheven op goederen en diensten die binnen een land worden verkocht.
2. GST is een allesomvattende belasting die betrekking heeft op alle productiefasen, van de aankoop van grondstoffen tot de verkoop van het eindproduct.
3. Veel landen hebben GST ingevoerd om hun belastingstelsels te vereenvoudigen en de naleving te verbeteren.

Hoe werkt GST?

Onder het GST-regime worden belastingen geheven op elk punt in de toeleveringsketen. Het is gebaseerd op toegevoegde waarde in plaats van de brutowaarde van het product op het verkooppunt. Consumenten zijn de belangrijkste drager van deze belasting. Het is echter de dealer die de opbrengst van de belasting aan de overheid moet betalen. Hieruit volgt dat GST een op bestemming gebaseerde, meertrapsbelasting en belasting over de toegevoegde waarde is.

1. Op bestemming gebaseerd omdat het wordt geheven op het punt van bestemming van een goed of dienst op de locatie van de consument. Als een goed bijvoorbeeld wordt geproduceerd in Uttar Pradesh en wordt geconsumeerd in West-Bengalen, gaat de opbrengst van GST naar de regering van West-Bengalen, aangezien GST moet worden berekend op de plaats van consumptie.
2. Multi-stage omdat het wordt geëist in elke fase van de productie-distributieketen van een product of dienst.

• Tenslotte waarde toegevoegd omdat het wordt belast op basis van de toegevoegde waarde van een product of dienst in elke fase van de toeleveringsketen.

Bestanddelen van GST

Onder het GST-regime in India zijn verschillende belastingen op federaal en provinciaal niveau ondergebracht en gecombineerd door de volgende drie soorten belastingen.

1. Centrale goederen- en servicebelasting (CGST): De centrale overheid heft deze belasting voor transacties in een bepaalde staat. Uttar Pradesh bijvoorbeeld.
2. Staatsgoederen- en servicebelasting (SGST): De deelstaatregeringen heffen deze belasting voor verkopen binnen de staat.
3. Goederen en diensten van het grondgebied van de Unie belasting (UGST): Deze belasting wordt geheven door de regeringen van vakbondsgebieden (zonder wetgevende macht) voor transacties die in een bepaald vakbondsgebied worden gedaan.
4. Geïntegreerde goederen- en servicebelasting (IGST): De centrale overheid heft deze belasting op interstatelijke verkopen. De opbrengst wordt vervolgens verdeeld tussen de vakbondsregering en de consumerende staten volgens de GST-richtlijnen die zijn opgesteld door de regering van India.

GST-tarieven in India

De regering van India heeft een GST-raad opgericht met vierendertig leden, voornamelijk de minister van Financiën van de staten, met aan het hoofd de minister van Financiën van de vakbond. De verantwoordelijkheid om de GST-tarieven van verschillende goederen en diensten vast te stellen, berust bij deze raad. Dienovereenkomstig zijn de volgende belastingschijven gekozen om goederen en diensten te classificeren.

1. 0% of vrijgestelde goederen en diensten.
2. 0.25%
3. 1.50%
4. 5%
5. 12%
6. 18%
7. 28%
8. 28% met cess

Opgemerkt moet worden dat bepaalde producten en diensten, zoals elektriciteit, alcohol en aardolieproducten, nog steeds niet zijn opgenomen in het GST-regime. Bijgevolg worden ze belast volgens het vorige belastingstelsel.

Voordelen van GST

Het feit dat zoveel landen GST zelf hebben ondertekend, geeft aan hoe gunstig dit belastingregime is. De volgende zijn enkele van de belangrijke voordelen van GST:

1. Vereenvoudigt het belastingstelsel: Het omvat verschillende centrale en staatsbelastingen en brengt ze onder één uniform belastingregime.
2. Bevordert het gemak van zakendoen: GST vereenvoudigt het belastingstelsel, waardoor dealers, leveranciers of fabrikanten zaken kunnen doen zonder extra belastingdruk.
3. Streeft naar het voorkomen van belastingontduiking: GST heft belasting in meerdere productiefasen, waardoor de belastingdienst wordt gewaarschuwd als er een poging wordt gedaan om belasting te ontduiken.
4. Maakt interstatelijke economische transacties eenvoudiger: GST verenigt het land als een interne markt met zijn uniforme belastingstelsel. Bijgevolg wordt het voor de staten gemakkelijker om economische uitwisselingen te voeren, aangezien de grenzen niet langer als barrières fungeren.
5. Lagere kosten van diensten en goederen: GST verwijdert de trapsgewijze effecten van meerdere belastingen zoals btw en andere staats- en centrale heffingen. Bijgevolg worden de totale kosten van de diensten en goederen verlaagd.

Nadelen van GST

Wat de praktische implementatie betreft, vertoont GST een breed scala aan nadelen.

1. Niet gemakkelijk te onderscheiden: Ondanks de vele claims om het belastingregime te vereenvoudigen, kan GST, met zijn verschillende belastingschijven voor verschillende producten, niet zo gemakkelijk worden begrepen.
2. Verhoogde uitgaven voor software: GST-aangifte vereist de aanschaf van software, wat de financiële lasten van kleine bedrijven vergroot.
3. Bevat niet alle producten en diensten: Ondanks zijn bewering een uniform belastingregime te creëren, neemt GST geen alcohol, aardolieproducten en elektriciteit op in zijn schoot.

Referenties

1. http://ijtef.org/papers/93-F506.pdf
2. https://www.researchgate.net/profile/Anand_Nayyar/publication/323007997_A_Comprehensive_Analysis_of_Goods_and_Services_Tax_GST_in_India/links/5b8a6bcf4585151fd140c393/A-Comprehensive-Analysis-of-Goods-and-Services-Tax-GST-in-India.pdf

Laatst bijgewerkt: 11 juni 2023