Omzetbelasting versus gebruiksbelasting: verschil en vergelijking

Omzetbelasting wordt geheven op de verkoop van materiële goederen en, in sommige gevallen, diensten, op het punt van aankoop. De verantwoordelijkheid voor het innen en afdragen van omzetbelasting ligt doorgaans bij de verkoper. Aan de andere kant wordt gebruiksbelasting geheven op de opslag, het gebruik of de consumptie van goederen en diensten, en deze is van toepassing wanneer een koper een aankoop doet zonder de vereiste omzetbelasting te betalen.

Key Takeaways

1. Omzetbelasting is een belasting op de verkoop van goederen en diensten, terwijl gebruiksbelasting een belasting is op het gebruik of verbruik van goederen en diensten.
2. De verkoper int omzetbelasting op het moment van aankoop, terwijl de gebruiksbelasting door de koper zelf wordt beoordeeld wanneer de verkoper geen omzetbelasting int.
3. De tarieven en regels voor omzetbelasting variëren per staat en plaats, terwijl de gebruiksbelasting gebaseerd is op dezelfde tarieven en regels als de omzetbelasting.

Omzetbelasting versus gebruiksbelasting

Omzetbelasting is een belasting die wordt geheven op het moment van aankoop, als een percentage van de aankoopprijs. Het wordt toegepast op de verkoop van de meeste tastbare goederen en sommige diensten. Gebruiksbelasting, is een belasting die wordt toegepast op het gebruik van materiële goederen die buiten de staat zijn gekocht en vervolgens voor gebruik in de staat zijn gebracht.

Een omzetbelasting is een verbruiksbelasting die door de overheid wordt geheven op de verkoop van goederen. Als een bedrijf een nexus heeft, is het omzetbelasting verschuldigd.

De deelstaatregering heft omzetbelasting om inkomsten te genereren uit de verkoop van goederen binnen de staat. De btw-tarieven zijn verschillend voor verschillende goederen.

Het hangt af van de aard van de goederen die worden gekocht. Gebruiksbelasting is een soort belasting die wordt toegepast wanneer een product of dienst door een handelaar wordt aangeboden en vervolgens wordt omgezet voor gebruik.

Veel mensen weten niets van de gebruiksbelasting. De koper betaalt deze belasting rechtstreeks aan de belastingdienst of de overheid.

De gebruiksbelasting is verschuldigd wanneer de omzetbelasting niet voor dezelfde goederen wordt betaald.

Vergelijkingstabel

Kenmerk	Btw	Gebruik belasting
Wie betaalt	Verkoper verzamelt van koper	Koper betaalt direct
Afhaaltijd	Op het verkooppunt	Na de aankoop
Doel	Creëert een gelijk speelveld voor binnen- en buitenlandse bedrijven	Zorgt ervoor dat alle belastbare goederen die in de staat worden gebruikt, bijdragen aan de belastinginkomsten
Geldt voor	Materiële persoonlijke eigendommen en soms diensten (verschilt per staat)	Materiële persoonlijke eigendommen die buiten de staat zijn gekocht en in de staat worden gebruikt, of waarover geen omzetbelasting is geheven
Verantwoordelijkheid voor rapportage	Verkoper	Koper (zelfbeoordeeld)
tarief	Varieert per staat en plaats	Normaal gesproken hetzelfde tarief als de omzetbelasting in uw land

Wat is omzetbelasting?

Omzetbelasting is een verbruiksbelasting die door de overheid wordt geheven op de verkoop van goederen en diensten. Het is doorgaans een percentage van de verkoopprijs en wordt door de verkoper op het moment van aankoop geïnd. De geïnde belasting wordt vervolgens afgedragen aan de overheid, die de inkomsten gebruikt om openbare diensten en infrastructuur te financieren.

Belangrijkste componenten van de omzetbelasting

1. Belastbare posten

Omzetbelasting wordt geheven op een breed scala aan goederen en diensten. Hoewel de specifieke items die onderworpen zijn aan belasting per rechtsgebied kunnen verschillen, omvatten veelvoorkomende belastbare items materiële goederen, zoals elektronica, kleding en meubels, maar ook bepaalde diensten zoals restaurantmaaltijden en accommodatie.

2. Belastingtarieven

Het belastingtarief is een cruciale factor bij het bepalen van het bedrag aan omzetbelasting dat op een transactie wordt geheven. Belastingtarieven kunnen variëren op federaal, staats- en lokaal niveau. Sommige jurisdicties hanteren één uniform tarief, terwijl andere lokale overheden toestaan ​​hun eigen tarieven binnen een bepaald bereik vast te stellen.

3. Inning en overmaking

Bedrijven zijn verantwoordelijk voor het innen van omzetbelasting van klanten op het moment van verkoop. Deze geïnde belasting moet periodiek worden afgedragen aan de bevoegde overheidsinstantie. De frequentie van de overmakingen verschilt per rechtsgebied, waarbij sommige maandelijkse betalingen vereisen en andere kiezen voor driemaandelijkse of jaarlijkse overmakingen.

4. Vrijstellingen en bijzondere gevallen

Afhankelijk van het rechtsgebied zijn bepaalde artikelen of transacties mogelijk vrijgesteld van omzetbelasting. Veel voorkomende uitzonderingen zijn onder meer benodigdheden zoals voedsel en voorgeschreven medicijnen. Bovendien bieden sommige rechtsgebieden een speciale fiscale behandeling voor specifieke sectoren of soorten transacties.

Administratie en naleving

1. registratie

Bedrijven die zich bezighouden met belastbare verkopen zijn doorgaans verplicht zich te registreren bij de belastingdienst. Dit proces omvat het verstrekken van essentiële informatie over het bedrijf, zoals de locatie, het type verkochte producten of diensten en het verwachte verkoopvolume.

2. Bijhouden van gegevens

Nauwkeurige administratie is van cruciaal belang voor bedrijven om te voldoen aan de omzetbelastingregels. Dit omvat het bijhouden van gedetailleerde gegevens over verkopen, belastbare artikelen en eventuele geclaimde vrijstellingen. Een robuuste administratie garandeert niet alleen naleving, maar vergemakkelijkt ook de voorbereiding van nauwkeurige belastingaangiften.

3. Retouren indienen

Bedrijven moeten regelmatig omzetbelastingaangiften indienen, waarbij ze de totale omzet, belastbare transacties en het geïnde belastingbedrag rapporteren. De indieningsfrequenties variëren en bedrijven moeten zich houden aan het schema dat door de belastingdienst is opgesteld.

4. Audits en handhaving

De belastingautoriteiten kunnen audits uitvoeren om de juistheid van de omzetbelastingaangiften van een bedrijf te verifiëren. Niet-naleving kan leiden tot boetes en boetes. Handhavingsmaatregelen kunnen bestaan ​​uit renteheffingen op achterstallige belastingen en, in extreme gevallen, juridische stappen tegen bedrijven die zich niet aan de regels houden.

Wat is gebruiksbelasting?

Gebruiksbelasting is een soort belasting die wordt geheven op het gebruik, het verbruik of de opslag van materiële persoonlijke eigendommen of bepaalde diensten wanneer de omzetbelasting niet is betaald. Het is een aanvullende belasting op de omzetbelasting en is bedoeld om ervoor te zorgen dat individuen en bedrijven een eerlijk deel van de belastingen betalen op artikelen die zijn gekocht voor gebruik binnen een specifiek rechtsgebied.

Toepasselijkheid

Individueel

Gebruiksbelasting wordt doorgaans geheven op personen die aankopen doen bij verkopers buiten de staat of via andere kanalen waar geen omzetbelasting wordt geheven. Dit omvat online aankopen, postordertransacties en goederen die tijdens het reizen zijn aangeschaft.

Bedrijven

Bedrijven zijn ook onderworpen aan gebruiksbelasting wanneer ze materiële persoonlijke eigendommen gebruiken, consumeren of opslaan zonder omzetbelasting te betalen. Dit is gebruikelijk wanneer bedrijven artikelen voor zakelijk gebruik kopen bij leveranciers van buiten de staat.

Berekening en tarieven

Het gebruiksbelastingtarief is vaak gelijk aan het lokale omzetbelastingtarief in het rechtsgebied van de koper. Bij het berekenen van de gebruiksbelasting wordt de aankoopprijs van de belastbare artikelen bepaald en wordt het toepasselijke tarief van de gebruiksbelasting toegepast.

Rapportage en naleving

Individuen en bedrijven zijn zelf verantwoordelijk voor het zelf rapporteren en afdragen van de gebruiksbelasting aan de relevante belastingautoriteiten. Dit gebeurt meestal via de inkomstenbelastingaangifte van het individu of via een afzonderlijk belastingaangifteproces voor bedrijven.

Nexus en interstatelijke handel

Het concept ‘nexus’ speelt een cruciale rol bij het bepalen of gebruiksbelasting van toepassing is. Nexus verwijst naar de verbinding tussen een belastingbetaler en een belastingjurisdictie. Als een belastingbetaler een substantiële aanwezigheid heeft of aanzienlijke economische activiteiten ontplooit binnen een rechtsgebied, kan hij onderworpen zijn aan gebruiksbelasting.

In de context van handel tussen staten kunnen bedrijven die goederen over staatsgrenzen heen verkopen, gebruiksbelastingverplichtingen hebben in de staat van bestemming, vooral als ze fysiek aanwezig zijn of aan economische nexusdrempels voldoen.

Uitdagingen en handhaving

Het afdwingen van de naleving van de gebruiksbelasting kan een uitdaging zijn voor de belastingautoriteiten vanwege de moeilijkheid om individuele aankopen te volgen. Veel rechtsgebieden ondernemen stappen om de naleving te verbeteren door middel van voorlichting, verbeterde rapportagevereisten en samenwerking met online retailers om namens klanten gebruiksbelasting te innen en af ​​te dragen.

Belangrijkste verschillen tussen omzetbelasting en gebruiksbelasting

• Belastbare gebeurtenis:
  • Btw: Getriggerd door de verkoop van materiële persoonlijke eigendommen of belastbare diensten.
  • Gebruik belasting: Wordt opgelegd aan de opslag, het gebruik of het verbruik van belastbare artikelen binnen een rechtsgebied, meestal wanneer de omzetbelasting niet is geïnd op het moment van aankoop.
• Verzamelpunt:
  • Btw: Opgehaald door de verkoper op het moment van de verkoop.
  • Gebruik belasting: Meestal zelf beoordeeld en door de koper rechtstreeks aan de staat betaald als de verkoper geen omzetbelasting heeft geïnd.
• Inzamelverantwoordelijkheid:
  • Btw: De verkoper is verantwoordelijk voor het innen en afdragen van de belasting.
  • Gebruik belasting: De koper is zelf verantwoordelijk voor het beoordelen en afdragen van de belasting.
• Transactielocatie:
  • Btw: Gebaseerd op de locatie waar de verkoop plaatsvindt.
  • Gebruik belasting: Gebaseerd op de locatie van de koper of waar het belastbare artikel wordt gebruikt of opgeslagen.
• Nexus-vereiste:
  • Btw: Vereist doorgaans een fysieke aanwezigheid (nexus) van de verkoper in de staat.
  • Gebruik belasting: Nexus is mogelijk niet vereist en kan van toepassing zijn op aankopen buiten de staat.
• toepasbaarheid:
  • Btw: Vaker en algemeen bekend, van toepassing op retailtransacties.
  • Gebruik belasting: Is vaak van toepassing op onbelaste online of buitenlandse aankopen door consumenten.
• Nalevingsuitdagingen:
  • Btw: Verkopers moeten verschillende staats- en lokale omzetbelastingtarieven en -regelgevingen beheren en naleven.
  • Gebruik belasting: Vertrouwt op de eerlijkheid van consumenten om de belasting zelf te beoordelen en te betalen, waardoor het voor staten een uitdaging wordt om te handhaven.
• Controlefocus:
  • Btw: Audits zijn doorgaans gericht op de nalevings- en incassopraktijken van de verkoper.
  • Gebruik belasting: Audits kunnen zich richten op de gegevens van de koper en de naleving van zelfevaluaties.
• uitzonderingen:
  • Btw: Voor bepaalde goederen of transacties kunnen vrijstellingen gelden.
  • Gebruik belasting: Soortgelijke vrijstellingen kunnen van toepassing zijn, maar deze worden vaak door de koper geclaimd bij het zelf beoordelen van de belasting.
• complexiteit:
  • Btw: Kan complex zijn vanwege de verschillende tarieven en regelgeving in verschillende rechtsgebieden.
  • Gebruik belasting: Over het algemeen eenvoudiger qua berekening, maar afhankelijk van de eerlijkheid van de consument voor naleving.

Referenties

1. https://www.aeaweb.org/articles?id=10.1257/aer.104.1.1
2. https://www.leg.mn.gov/docs/2015/other/150534.pdf

Laatst bijgewerkt: 09 maart 2024