Порез на промет у односу на порез на употребу: разлика и поређење

Порез на промет се наплаћује на продају материјалних добара и, у неким случајевима, услуга, на месту куповине. Одговорност за прикупљање и уплату пореза на промет обично пада на продавца. С друге стране, порез на употребу намеће се на складиштење, коришћење или потрошњу добара и услуга, а примењује се када купац обави куповину без плаћања потребног пореза на промет.

Кључне Такеаваис

1. Порез на промет је порез на промет добара и услуга, док је порез на употребу порез на употребу или потрошњу добара и услуга.
2. Продавац наплаћује порез на промет у тренутку куповине, док порез на употребу сам обрачунава од стране купца када продавац не наплаћује порез на промет.
3. Стопе и прописи пореза на промет разликују се у зависности од државе и места, док се порез на коришћење заснива на истим стопама и прописима као порез на промет.

Порез на промет у односу на порез на употребу

Порез на промет је порез који се примењује у тренутку куповине, као проценат од набавне цене. Примењује се на продају већине материјалних добара и неких услуга. Порез на употребу, је порез који се примењује на коришћење материјалних добара која су купљена ван државе, а затим донета у државу на коришћење.

Порез на промет је порез на потрошњу који влада намеће на продају робе. Ако предузеће има везу, онда је подложно порезу на промет.

Државна влада наплаћује порез на промет да би остварила приход од продаје робе унутар државе. Стопе пореза на промет су различите за различите производе.

Зависи од природе робе која се купује. Порез на употребу је врста пореза која се примењује када трговац донесе производ или услугу, а затим их конвертује за употребу.

Многи људи не знају за порез на употребу. Купац плаћа овај порез директно пореској управи или влади.

Порез на коришћење се обрачунава када се порез на промет не плаћа за исту робу.

Упоредна табела

одлика	Порез на промет	Користите порез
Ко плаћа	Продавац наплаћује од купца	Купац плаћа директно
Цоллецтион Тиме	На продајном месту	Након куповине
Намена	Ствара једнаке услове за предузећа у држави и ван државе	Осигурава да сва опорезива добра која се користе у држави доприносе пореским приходима
Се односи на	Материјална лична имовина, а понекад и услуге (зависи од државе)	Материјална лична имовина купљена ван државе и коришћена у држави, или на коју порез на промет није наплаћен
Одговорност за извештавање	Продавац	Купац (самопроцењен)
стопа	Разликује се у зависности од државе и локалитета	Обично иста стопа као порез на промет у вашој држави

Шта је порез на промет?

Порез на промет је порез на потрошњу који намећу државни органи на промет добара и услуга. Обично је проценат од малопродајне цене и прикупља је продавац на месту куповине. Прикупљени порез се затим дозначује влади, која користи приход за финансирање јавних услуга и инфраструктуре.

Кључне компоненте пореза на промет

1. Опорезиве ставке

Порез на промет се примењује на широк спектар добара и услуга. Док специфичне ставке које подлежу опорезивању могу да варирају у зависности од јурисдикције, уобичајене опорезиве ставке укључују материјална добра, као што су електроника, одећа и намештај, као и одређене услуге као што су оброци и смештај у ресторанима.

2. Пореске стопе

Пореска стопа је кључни фактор у одређивању износа пореза на промет наметнутог трансакцијом. Пореске стопе могу варирати на савезном, државном и локалном нивоу. Неке јурисдикције имају јединствену, јединствену стопу, док друге дозвољавају локалним самоуправама да постављају сопствене стопе у оквиру одређеног распона.

3. Наплата и дознака

Предузећа су одговорна за наплату пореза на промет од купаца у време продаје. Овај прикупљени порез мора се периодично дозначити одговарајућој владиној агенцији. Учесталост дознака варира у зависности од јурисдикције, при чему неки захтевају месечне уплате, а други се одлучују за тромесечне или годишње дознаке.

4. Изузеци и посебни случајеви

Одређене ставке или трансакције могу бити ослобођене пореза на промет, у зависности од јурисдикције. Уобичајени изузеци укључују потрепштине као што су храна и лекови на рецепт. Поред тога, неке јурисдикције пружају посебан порески третман за одређене индустрије или врсте трансакција.

Администрација и усклађеност

КСНУМКС. Регистрација

Предузећа која се баве опорезивом продајом обично су обавезна да се региструју код пореских власти. Овај процес укључује пружање основних информација о предузећу, као што су његова локација, врста продатих производа или услуга и очекивани обим продаје.

2. Вођење евиденције

Тачно вођење евиденције је кључно за предузећа да би се придржавали прописа о порезу на промет. Ово укључује одржавање детаљне евиденције о продаји, опорезивим ставкама и свим траженим изузећима. Робусно вођење евиденције не само да осигурава усклађеност, већ и олакшава припрему тачних пореских пријава.

3. Подношење поврата

Предузећа морају редовно да подносе пореске пријаве на промет, извештавајући о укупној продаји, опорезивим трансакцијама и износу прикупљеног пореза. Учесталост подношења захтева варира, а предузећа морају да се придржавају распореда који су утврдили порески органи.

4. Ревизије и спровођење

Пореске власти могу да спроводе ревизије како би потврдиле тачност пореских пријава предузећа. Непоштовање може довести до казни и новчаних казни. Мере извршења могу укључивати наплату камата на неплаћене порезе и, у екстремним случајевима, правне радње против предузећа која не испуњавају услове.

Шта је порез на коришћење?

Порез на коришћење је врста пореза која се намеће на коришћење, потрошњу или складиштење материјалне личне имовине или одређених услуга када порез на промет није плаћен. То је комплементаран порез порезу на промет и осмишљен је тако да осигура да појединци и предузећа плаћају правичан удео пореза на предмете купљене за употребу у одређеној јурисдикцији.

Примена

Појединци

Порез на коришћење се обично наплаћује појединцима који купују од продаваца ван државе или путем других канала где се порез на промет не наплаћује. Ово укључује онлајн куповине, трансакције поруџбине путем поште и робу купљену током путовања.

Preduzeća

Предузећа такође подлежу порезу на коришћење када користе, конзумирају или чувају материјалну личну имовину без плаћања пореза на промет. Ово је уобичајено када компаније купују артикле за пословну употребу од добављача ван државе.

Обрачун и стопе

Стопа пореза на употребу је често еквивалентна локалној стопи пореза на промет у јурисдикцији купца. Обрачун пореза на коришћење укључује утврђивање набавне цене опорезиве ставке и примену важеће стопе пореза на коришћење.

Извештавање и усклађеност

Појединци и предузећа су одговорни за самопријављивање и упућивање пореза на коришћење релевантним пореским органима. Ово се обично ради на пореској пријави појединца или кроз посебан процес пореске пријаве за предузећа.

Некус и Интерстате Цоммерце

Концепт „нексуса“ игра кључну улогу у одређивању да ли је порез на употребу применљив. Нексус се односи на везу између пореског обвезника и пореске јурисдикције. Ако порески обвезник има значајно присуство или се бави значајним економским активностима у оквиру јурисдикције, он може бити предмет пореза на коришћење.

У контексту међудржавне трговине, предузећа која продају робу преко државних граница могу имати пореске обавезе коришћења у држави одредишта, посебно ако имају физичко присуство или испуњавају прагове економске везе.

Изазови и спровођење

Спровођење пореске обавезе за коришћење може бити изазов за пореске органе због потешкоћа у праћењу појединачних куповина. Многе јурисдикције предузимају кораке да побољшају усклађеност кроз образовање, побољшане захтеве за извештавање и сарадњу са онлајн продавцима на прикупљању и уплати пореза на коришћење у име купаца.

Главне разлике између пореза на промет и пореза на употребу

• Опорезиви догађај:
  • Порез на промет: Покреће се продајом материјалне личне имовине или опорезивим услугама.
  • Користите порез: Наметнута на складиштење, употребу или потрошњу опорезиве ставке у оквиру јурисдикције, обично када порез на промет није наплаћен у тренутку куповине.
• Место прикупљања:
  • Порез на промет: Прикупља га продавац у тренутку продаје.
  • Користите порез: Обично се сами процењују и плаћају од стране купца директно држави ако продавац није наплатио порез на промет.
• Одговорност за прикупљање:
  • Порез на промет: Продавац је одговоран за наплату и уплату пореза.
  • Користите порез: Купац је одговоран за самопроцену и уплату пореза.
• Локација трансакције:
  • Порез на промет: На основу локације на којој се продаја одвија.
  • Користите порез: На основу локације купца или где се опорезива ставка користи или складишти.
• Некус захтев:
  • Порез на промет: Обично захтева физичко присуство (нексус) продавца у држави.
  • Користите порез: Некус можда није потребан и може се применити на куповине ван државе.
• Примјењивост:
  • Порез на промет: Чешће и шире познато, применљиво на малопродајне трансакције.
  • Користите порез: Често се односи на неопорезоване онлајн куповине или куповине ван државе које врше потрошачи.
• Изазови усклађености:
  • Порез на промет: Продавци треба да управљају разним државним и локалним стопама и прописима пореза на промет и да се придржавају њих.
  • Користите порез: Ослања се на поштење потрошача да сами процене и плате порез, што чини изазов за државе да спроведу.
• Фокус ревизије:
  • Порез на промет: Ревизије се обично фокусирају на усаглашеност продавца и праксу наплате.
  • Користите порез: Ревизије се могу фокусирати на евиденцију купца и усклађеност самопроцене.
• Изузеци:
  • Порез на промет: Изузеци се могу применити на одређену робу или трансакције.
  • Користите порез: Могу се применити слична изузећа, али их купац често тражи приликом самоодређивања пореза.
• Сложеност:
  • Порез на промет: Може бити сложен због различитих стопа и прописа у различитим јурисдикцијама.
  • Користите порез: Генерално једноставније у смислу израчунавања, али се ослања на поштење потрошача за поштовање.

Референце

1. https://www.aeaweb.org/articles?id=10.1257/aer.104.1.1
2. https://www.leg.mn.gov/docs/2015/other/150534.pdf

Последње ажурирање: 09. март 2024