Фінансовий лізинг проти операційного лізингу: різниця та порівняння

Концепція оренди бере свій початок у бізнесі. Більшість підприємств, будь то стартапи чи великі компанії, шукають варіанти лізингу. Основна причина полягає в тому, що доступні обмежені ресурси та менше грошей для інвестування. Лізинг можна умовно розділити на два типи – фінансовий лізинг і оперативний лізинг.

Ключові винесення

1. Фінансовий лізинг передає право власності на активи лізингоодержувачу в кінці терміну лізингу, тоді як оперативний лізинг ні.
2. Орендарі обліковують фінансову оренду як довгострокові зобов’язання та капіталізують орендований актив, тоді як операційна оренда відображається як витрати на оренду у фінансовій звітності.
3. Платежі за фінансовий лізинг покривають повну вартість активів, тоді як платежі за операційний лізинг забезпечують обслуговування та страхування.

Фінансовий лізинг проти операційного лізингу

Різниця між фінансовою орендою та операційною орендою полягає в тому, що право власності на фінансову оренду залишається за орендарем наприкінці періоду оренди, а право власності на операційну оренду – за орендодавцем. Таким чином, більшість ризиків і винагород, пов’язаних з активами, несе власник конкретного лізингу.

У фінансовому лізингу поточні та адміністративні витрати вищі. Орендодавець бере на себе більший залишковий ризик і має низьку залишкову вартість, яку також можна вважати незначною. Фінансовий лізинг надає лізингоодержувачу податкову вигоду у вигляді відсотків та підвищення вартості.

З іншого боку, операційний лізинг не передбачає поточних або адміністративних витрат. Позиція залишкової вартості є вищою. Жодна амортизаційна або податкова пільга не може бути використана в операційній оренді. Комерційний договір оперативного лізингу дозволяє лізингоодержувачу користуватися об'єктом протягом короткого терміну і тільки силами лізингодавця.

Таблиця порівняння

Параметри порівняння	Фінансовий лізинг	Операційний лізинг
Власність	Право власності на договір переходить до орендаря	Право власності на договір залишається за орендодавцем
Період часу	Це комерційний договір на тривалий термін	Це комерційний договір на короткий термін
Вид договору	Фінансовий лізинг також відомий як договір позики або контракт	Операційний лізинг також відомий як договір оренди або контракт
Положення про скасування	Фінансовий лізинг не може бути скасований протягом початкового періоду	Операційний лізинг може бути скасований протягом початкового періоду
Орган анулювання	Договір оренди може бути розірваний орендарем	Договір оренди може бути розірваний орендодавцем

Що таке фінансовий лізинг?

Фінансовий лізинг відноситься до типу лізингу, при якому ризик і віддача передаються лізингоодержувачу. Орендар називається власником бізнесу. Лізингоодержувач вирішує орендувати активи для комерційних цілей. Лізингодавець дозволяє орендарю користуватися активами протягом тривалого періоду.

Фінансова оренда не передбачає жодних можливостей для анулювання оренди протягом початкового періоду дії договору. Господарський договір дозволяє орендареві використовувати актив колишнього замість періодичні платежі. Термін дії договору подовжено.

Поняття фінансового лізингу діє на тривалий термін. Фінансовий лізинг здійснює облік за системою бухгалтерського обліку і не допускає балансу. Інша назва фінансового лізингу також відома як договір позики або контракт.

Фінансовий лізинг передбачає можливість викупу активу в кінці терміну дії договору. Фінансовий лізинг дозволяє використовувати кислота, який неможливо собі дозволити і триває тривалий період. Фінансова компанія, яка наймає фінансову оренду, є контролером і власником фінансових активів. У фінансовому лізингу ризик морального старіння і навіть анулювання лежить на лізингоодержувачі.

Що таке оперативний лізинг?

Операційний лізинг відноситься до типу лізингу, при якому всі ризики та прибутки залишаються за лізингодавцем. Комерційний договір оперативного лізингу дозволяє лізингоодержувачу користуватися об'єктом протягом короткого терміну і тільки силами лізингодавця. Операційний лізинг має забезпечення анулювання протягом основного періоду дії договору.

Операційний лізинг не потребує жодного запису, який здійснюється спеціально в системі бухгалтерського обліку. Система операційної оренди є «позабалансовою орендою». Право власності на лізинг належить лізингодавцю, а не лізингоодержувачу.

Інша назва операційного лізингу також відома як договір оренди або контракт. Договір можна розірвати, але тільки на початковий період. Ризик морального старіння і навіть анулювання лежить на стороні орендодавця в операційному лізингу.

Операційний лізинг не надає великих податкових вирахувань. Єдине відрахування, яке пропонується в операційній оренді, - це орендна плата. Операційна оренда найкраще підходить для людей, які хочуть використовувати свої активи, але не відображають їх у бухгалтерському обліку.

Основна відмінність між фінансовою орендою та операційною орендою

1. Право власності на об’єкт фінансової оренди може передаватися лізингоодержувачу, а право власності на об’єкт оперативного лізингу – лізингодавцю.
2. Орендар підтримує фінансову оренду, а орендодавець підтримує операційну оренду.
3. Ризик старіння та навіть анулювання лежить на стороні лізингоодержувача у фінансовій оренді, тоді як ризик морального старіння та навіть анулювання лежить на боці лізингодавця в операційній оренді.
4. Фінансовий лізинг передбачає податкові переваги та відрахування, такі як амортизація або фінансування, тоді як операційний лізинг дозволяє лише вираховувати орендну плату з податку.
5. Можливість придбання у фінансовий лізинг надається меншій кількості, тоді як в операційному лізингу купівля відсутня.

посилання

1. https://www.tandfonline.com/doi/abs/10.1080/00014788.1998.9728913
2. https://www.tandfonline.com/doi/abs/10.1080/0959396032000065373

Останнє оновлення: 13 липня 2023 р