Короткострокові та довгострокові активи: різниця та порівняння

Короткострокові активи, такі як готівка та дебіторська заборгованість, зберігаються для негайного використання або перетворення протягом року. Навпаки, довгострокові активи, такі як майно та інвестиції, призначені для постійного використання та утримуються протягом періодів, що перевищують один рік. Розрізнення допомагає оцінити ліквідність та інвестиційний горизонт.

Ключові винесення

1. Короткострокові або поточні активи можуть бути конвертовані в готівку або використані протягом одного року або одного операційного циклу. Навпаки, довгострокові необоротні активи мають термін корисного використання, що перевищує один рік або один операційний цикл.
2. Короткострокові активи включають готівку, дебіторську заборгованість та запаси, тоді як довгострокові активи включають майно, заводи, обладнання та нематеріальні активи, такі як патенти або торгові марки.
3. Класифікація активів на короткострокові та довгострокові категорії має важливе значення для фінансового аналізу, оскільки це допомагає оцінити ліквідність, платоспроможність і загальний фінансовий стан компанії.

Короткострокові та довгострокові активи

Різниця між короткостроковими та довгостроковими активами полягає в тому, що короткострокові активи можуть бути повернуті протягом року, тоді як довгострокові активи не можуть бути повернуті протягом року.

---

 

Таблиця порівняння

особливість	Короткострокові активи	Довгострокові активи
Визначення	Очікується, що активи будуть перетворені в готівку протягом одного року (або операційного циклу, якщо він довший за рік)	Очікується, що активи не будуть перетворені в готівку протягом одного року (або операційного циклу, якщо він довший за рік)
прикладів	Грошові кошти та їх еквіваленти, дебіторська заборгованість, ринкові цінні папери, витрати майбутніх періодів, запаси	Земля, будівлі, обладнання, транспортні засоби, нематеріальні активи (патенти, авторські права)
ліквідності	Високоліквідна, легко конвертована в готівку	Менш ліквідний, довше перетворюється на готівку
Мета	Фінансуйте повсякденну діяльність, виплачуйте короткострокові борги	Створюйте довгострокові прибутки, підтримуйте майбутні операції
Risk	Менший ризик коливань вартості	Вищий ризик коливань вартості через амортизацію, моральне старіння, зміни ринку
Фокус управління	Ефективне управління грошовими потоками та оборотним капіталом	Планування та інвестиційні рішення для довгострокового зростання та прибутковості
Фінансовий аналіз	Коефіцієнт поточної ліквідності, коефіцієнт оборотного капіталу, коефіцієнт швидкої ліквідності	Співвідношення боргу до власного капіталу, рентабельність активів (ROA), рентабельність власного капіталу (ROE)
Податкові наслідки	Може отримати податкові пільги на амортизацію певних активів	Під час продажу може обкладатися податком на приріст капіталу

---

 

Що таке короткострокові активи?

Короткострокові активи - це фінансові ресурси та авуари, які компанія або особа планує перетворити на готівку або спожити протягом відносно короткого періоду часу, протягом одного року. Ці активи відіграють вирішальну роль у підтримці ліквідності та виконанні короткострокових зобов’язань.

Характеристика Короткострокових Активів

1. Висока ліквідність: Короткострокові активи є високоліквідними, тобто їх можна швидко конвертувати в готівку без значної втрати вартості. Приклади включають готівку, ринкові цінні папери та дебіторську заборгованість.
2. Швидке перетворення на готівку: Ці активи можна легко конвертувати в готівку протягом нормального операційного циклу бізнесу, 12 місяців. Ця можливість швидкого перетворення допомагає організаціям реагувати на нагальні фінансові потреби.
3. Поточний характер: Короткострокові активи класифікуються як поточні активи в балансі, що відображає їхнє очікуване перетворення або споживання протягом короткого періоду. Вони роблять внесок у оборотний капітал підприємства.
4. Приклади короткострокових активів:
   • Грошові кошти та їх еквіваленти: Миттєві та легкодоступні кошти.
   • Дебіторська заборгованість: Суми заборгованості клієнтів за продукти або послуги.
   • Інвентаризація: Товари, призначені для продажу, або сировина для виробництва.
   • Короткострокові інвестиції: Цінні папери зі строком погашення один рік або менше.
5. Управління оборотним капіталом: Ефективне управління короткостроковими активами має важливе значення для підтримки належного грошового потоку та забезпечення здатності покривати короткострокові зобов’язання.

 

Що таке довгострокові активи?

Довгострокові активи являють собою ресурси тривалого користування, які компанія або особа має намір використовувати протягом тривалого періоду, що перевищує один рік. Ці активи сприяють виробничій потужності підприємства та є життєво важливими для довгострокового зростання та стійкості.

Характеристика Довгострокових Активів

1. Подовжений термін корисного використання: Довгострокові активи мають термін корисного використання, що перевищує поточний обліковий період. Приклади включають будівлі, машини та транспортні засоби, які можна використовувати протягом багатьох років.
2. Нижча ліквідність: На відміну від короткострокових активів, довгострокові активи є менш ліквідними і не можуть бути легко конвертовані в готівку. Продаж цих активів може зайняти час і призвести до втрати вартості.
3. Капітальні видатки: Придбання довгострокових активів передбачає значні капітальні витрати. Компанії роблять ці інвестиції, щоб покращити операційні можливості, підвищити ефективність або розширити свій бізнес.
4. амортизація: Довгострокові активи підлягають амортизації, що відображає поступове зменшення їх вартості з часом. Ця практика бухгалтерського обліку визнає зношеність, забезпечуючи точну фінансову звітність.
5. Приклади довгострокових активів:
   • Майно, заводи та обладнання (ЗІО): Земля, будівлі, обладнання та інші фізичні активи, що використовуються для ведення бізнесу.
   • Нематеріальні активи: Патенти, товарні знаки, авторські права та гудвіл, які сприяють довгостроковій цінності.
   • Інвестиції: Участь в акціях, облігаціях або інших цінних паперах із терміном погашення понад один рік.
6. Стратегічне значення: Довгострокові активи є невід’ємною частиною стратегічного планування та ініціатив розвитку компанії. Вони дозволяють підприємствам створити міцну основу для майбутнього успіху.

---

Основні відмінності між короткостроковими і Довгостроковий Активи

• Часовий горизонт:
  • Короткострокові активи призначені для використання або перетворення протягом одного року.
  • Довгострокові активи мають термін корисного використання понад один рік.
• Ліквідність:
  • Короткострокові активи високоліквідні, швидко конвертуються в готівку без значних втрат.
  • Довгострокові активи є менш ліквідними, може знадобитися час, щоб конвертувати їх у готівку, і вони можуть призвести до втрати вартості під час продажу.
• Приклади:
  • Короткострокові активи включають грошові кошти, дебіторську заборгованість та товарно-матеріальні цінності.
  • Довгострокові активи охоплюють основні засоби (ЗІО), нематеріальні активи та довгострокові інвестиції.
• Використання коштів:
  • Короткострокові активи сприяють формуванню оборотного капіталу та допомагають виконувати негайні фінансові зобов’язання.
  • Довгострокові активи передбачають значні капітальні витрати, що сприяє довгостроковому зростанню та операційній спроможності компанії.
• Бухгалтерський облік:
  • Короткострокові активи в балансі класифікуються як поточні активи.
  • Довгострокові активи класифікуються як необоротні активи, що відображає їх продовжений термін корисного використання.
• амортизація:
  • Короткострокові активи не підлягають амортизації.
  • Довгострокові активи, особливо фізичні активи, такі як машини чи будівлі, підлягають амортизації з урахуванням зносу.
• Стратегічне значення:
  • Короткострокові активи мають вирішальне значення для повсякденної діяльності та підтримки ліквідності.
  • Довгострокові активи відіграють стратегічну роль у довгостроковому плануванні, розширенні та конкурентоспроможності компанії.

посилання

1. https://www.jstor.org/stable/2296724
2. https://www.emerald.com/insight/content/doi/10.1108/00251740410518516/full/html

Останнє оновлення: 11 лютого 2024 р