什么是审计计划？ | 定义、准备、优缺点

进行审计是一项非常乏味的工作。 它包括几个步骤，其中准备审计​​计划是第一步。 简而言之，它是一个包含审计师在管理审计时采用的方法和策略的方案。

要进行审计，审计师必须有相关证据来补充他的意见。 收集这些证据为审计的管理奠定了基础。 为此，审计师必须准备一份适当的行动纲要。 审核计划是起草此工作草图的工具之一。

关键精华

1. 审核计划是用于执行审核的步骤和程序的详细概述。
2. 该计划包括审核目标、审核范围以及将用于评估审核的标准。
3. 该计划还确定了完成审计所需的资源以及每个阶段的时间表。

如何准备审计计划？

An 审计计划 不仅仅是策略的汇编。 远不止于此。 除指南和策略外，审计计划还包括审计的性质、范围、日期和时间，审计的性质、范围、日期和时间将由项目组成员管理，以获取相关证据。 此外，它还包括对审计中涉及的风险的评估。

要准备适当的审计计划，必须考虑以下五个组成部分：

1. 深入研究审计领域。

要开始审核，审核员必须首先了解并了解该领域； 他要去审计。 也就是说，他要熟悉他要审计的企业的流程和职能。 因此，他必须通过浏览互联网获取信息、审查内部程序和咨询领域专家来进行深入研究。

2. 在整个规划过程中保持沟通渠道畅通.

被审核方认为任何审核都是一项艰巨的过程。 因此，审计师必须保持他们的沟通渠道畅通，以减轻对审计的任何担忧。 在开始审核之前熟悉被审核方总是可取的。 它有助于获得组织的合作 人员 被审计。 因此，证据收集成为一项更直接的任务。

3.与受审核方进行面谈和检查取证.

在取证方面，亲自检查总是可取的。 亲自考察有关组织有助于审核员收集与组织的目标、规则、规章、规模、性质、复杂性等相关的信息。

4. 评估组织结构、流程或职能中的风险。

识别和评估风险是一个关键组成部分 审计 过程。为此，审核员需要与受审核方讨论组织为实现其目标而遇到的风险以及减轻这些风险所采用的机制。此后，审计师可以根据风险的影响和频率对风险进行评级，并根据风险缓解潜力评估控制系统。

5. 在进行实地考察之前获取所有相关数据。

数据分析是当代任何审计的主要焦点。 原因是对收集到的数据进行早期评估可以在实地工作开始之前预先了解组织的潜在弱点和风险。

审计计划的优势

以下是审计计划的一些重要优势：

1. 它使审计师能够了解必须特别关注的风险领域。
2. 审核员可以通过审核计划预见到他在审核过程中可能面临的问题。
3. 它有助于审计员为协助过程制定行动方案。 因此，进行了无忧且成功的审核。
4. 它允许被审计者减轻他们对审计的所有担忧。

审计计划的缺点

尽管有各种优点，但编制审计计划也有其局限性。 审计计划的一些重大缺陷包括：

1. 它遵循特定的准则和模式。 因此，审计人员的创造力被扼杀，整个过程变得过于机械化。
2. 准备审计计划会使整个审计过程自动化，审计员几乎没有发挥创造力和创新的余地。 结果，审计人员缺乏责任感和义务感。

参考资料

1. https://www.jstage.jst.go.jp/article/tjar/4/2014/4_4.2014.01/_article/-char/ja/
2. https://meridian.allenpress.com/jeta/article-abstract/17/1/89/437690

最后更新时间：11 年 2023 月 XNUMX 日