Τι είναι ο ΦΠΑ; | Ορισμός, Εργασία, Τύποι, Πλεονεκτήματα vs Μειονεκτήματα

Οι φόροι είναι μια από τις πρώτες αλλά και κυρίαρχες πηγές δημιουργίας εσόδων για τις κυβερνήσεις σε όλο τον κόσμο. Χωρίς φόρους, είναι σχεδόν αδύνατο για τις κυβερνήσεις να καλύψουν τις καθημερινές διοικητικές τους δαπάνες.

Αντίστοιχα, οι κυβερνήσεις σε όλο τον κόσμο εισπράττουν δύο τύπους φόρων - άμεσους και έμμεσους.

Ο ΦΠΑ, σύντομη φόρμα για τον Φόρο Προστιθέμενης Αξίας, είναι μια μορφή έμμεσου φόρου ή φόρου κατανάλωσης που επιβάλλεται σε υπηρεσίες και αγαθά για την αξία που συνδέονται με αυτά σε κάθε στάδιο της αλυσίδας παραγωγής ή διανομής, ξεκινώντας από την προμήθεια πρώτων υλών έως την σημείο τελικής πώλησης στους καταναλωτές.

Ο ΦΠΑ που πρέπει να πληρώσει ένας καταναλωτής είναι μόνο για το κόστος του τελικού προϊόντος και όχι για τις πρώτες ύλες που χρησιμοποιούνται σε αυτό. Είναι γιατί οι κατασκευαστές έχουν ήδη πληρώσει το ΦΠΑ για το κόστος των πρώτων υλών.

Βασικές τακτικές

1. Ο ΦΠΑ είναι ένας φόρος που εφαρμόζεται σε αγαθά και υπηρεσίες σε κάθε στάδιο παραγωγής ή διανομής.
2. Ο ΦΠΑ χρησιμοποιείται από πολλές χώρες για τη δημιουργία εσόδων και περιλαμβάνεται στην τελική τιμή που πληρώνουν οι καταναλωτές.
3. Ο ΦΠΑ είναι διαφορετικός από τον φόρο επί των πωλήσεων, ο οποίος ισχύει μόνο για την τελική πώληση αγαθών και υπηρεσιών.

Πώς λειτουργεί ο ΦΠΑ;

Επιβάλλεται ΦΠΑ στο μεικτό περιθώριο (καθαρές πωλήσεις μείον το κόστος πωληθέντων αγαθών) σε κάθε στάδιο της αλυσίδας παραγωγής και διανομής ενός προϊόντος. Έχει δύο συστατικά:

1. ΦΠΑ εκροών: Χρεώνεται στον πελάτη από έναν έμπορο που μπορεί να είναι λιανοπωλητής, χονδρέμπορος ή κατασκευαστής εγγεγραμμένος στο ΦΠΑ. Η εγγραφή στο ΦΠΑ είναι απαραίτητη για έναν αντιπρόσωπο που πραγματοποιεί πωλήσεις μεγαλύτερες από το προβλεπόμενο όριο. Μόλις εγγραφεί ένας αντιπρόσωπος, θα επιβάλλεται ΦΠΑ σε όλες τις φορολογητέες πωλήσεις του αντιπροσώπου.
2. ΦΠΑ εισροών: Χρεώνεται στον αντιπρόσωπο για την αγορά πρώτων υλών ή χονδρικής και κεφαλαιουχικών αγαθών όπως εξοπλισμός και μηχανήματα. Ωστόσο, μπορεί να ζητηθεί πίστωση για αυτόν τον φόρο που χρεώνεται στις περισσότερες αγορές που σχετίζονται με επιχειρήσεις, εάν ο ενδιαφερόμενος αντιπρόσωπος είναι εγγεγραμμένος στον ΦΠΑ.

Υπολογισμός ΦΠΑ

Το ποσό του ΦΠΑ που πρέπει να καταβληθεί στο δημόσιο από έναν έμπορο είναι ίσο με τον φόρο που εισέπραξε από τους πελάτες επί των πωλήσεων που έκανε (φόρος εκροών) μείον τον φόρο που πλήρωσε για αγορές που σχετίζονται με τις επιχειρήσεις (φόρος εισροών).

Εν ολίγοις, ΦΠΑ= Φόρος Εκροών – Φόρος εισροών.

Παράδειγμα

Ένας έμπορος λιανικής ξοδεύει $10 με συντελεστή 10% ΦΠΑ για μια αγορά αγαθών κοστολόγηση $100. Πουλάει αυτά τα αγαθά για 150 $ και προμηθεύεται 15 $ ως φόρο (με 10% ΦΠΑ).

Το ποσό του ΦΠΑ που θα καταβάλει στην κυβέρνηση θα ανέλθει σε $5 ($15 – $10) καθώς έχει ήδη πληρώσει $10 στον χονδρέμπορο κατά την αγορά των πωλούμενων προϊόντων.

Πλεονεκτήματα του ΦΠΑ

Πάνω από 160 χώρες του κόσμου χρησιμοποιούν το σύστημα φορολογίας προστιθέμενης αξίας. Εκτός αυτού, περιφερειακά μπλοκ όπως η Ευρωπαϊκή Ένωση είναι ένας από τους σημαντικούς συνδρομητές της. Αυτά τα γεγονότα εξηγούν πόσο δημοφιλής είναι ο ΦΠΑ ως φορολογικό σύστημα, αναμφίβολα όχι χωρίς λόγο.

Τα ακόλουθα είναι μερικά από τα σημαντικά πλεονεκτήματα του ΦΠΑ.

1. Αποτρέπει τη διπλή φορολογία: Σε αντίθεση με φόρος επί των πωλήσεων που επιβάλλεται σε κάθε πώληση, ο ΦΠΑ επιβάλλεται στην προστιθέμενη αξία ενός προϊόντος σε κάθε αλυσίδα παραγωγής-διανομής. Κατά συνέπεια, αποτρέπει την επιβολή φόρου.
2. Πιο άνετο για παρακολούθηση: Καθώς ο ΦΠΑ χρεώνεται σε κάθε φάση παραγωγής και διανομής, το ακριβές ποσό του φόρου μπορεί να υπολογιστεί και να εισπραχθεί γρήγορα.
3. Δυσκολεύοντας τη φοροδιαφυγή: Εφόσον ο ΦΠΑ λαμβάνει υπόψη κάθε φάση της εφοδιαστικής αλυσίδας, κάθε προσπάθεια η φοροδιαφυγή είναι βέβαιο ότι θα είναι ανεπιτυχής.
4. Λειτουργεί ως κίνητρο για να είστε πιο παραγωγικοί: Σύμφωνα με το σύστημα ΦΠΑ, οι καταναλωτές δεν χρειάζεται να πληρώσουν περισσότερους φόρους για να κερδίσουν περισσότερα. Ως εκ τούτου, έχουν τη δυνατότητα να εξοικονομήσουν χρήματα που κέρδισαν με κόπο. Κατά συνέπεια, αποκτούν κίνητρο να εργάζονται περισσότερο και να κερδίζουν υψηλότερο μισθό.

Μειονεκτήματα του ΦΠΑ

Παρά την ευρεία χρήση του, το σύστημα ΦΠΑ έχει τα μειονεκτήματά του. Στην πραγματικότητα, η εφαρμογή του σε διάφορες χώρες έχει προκαλέσει σημαντικές διαμάχες από την έναρξή του στη δεκαετία του 1980.

1. Δημιουργεί υψηλότερο επιχειρηματικό κόστος:  Σύμφωνα με τον ΦΠΑ, οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων πρέπει να λογιστικοποιούν τον φόρο που εισπράττεται σε κάθε πώληση. Αυτή η εργασία τήρησης βιβλίων είναι μια επιπλέον επιβάρυνση για αυτούς, ειδικά όταν πρόκειται για διεθνείς συναλλαγές.
2. Φοροδιαφυγή από μικρούς λιανοπωλητές: Οποιοδήποτε φορολογικό σύστημα απαιτεί την υποστήριξη των μαζών για να είναι επιτυχές. Στο πλαίσιο του συστήματος ΦΠΑ, η φοροδιαφυγή μπορεί να συνεχιστεί εάν οι μικρές επιχειρήσεις ενθαρρύνουν τους πελάτες να μην λαμβάνουν απόδειξη σε αντάλλαγμα για αγαθά και υπηρεσίες σε χαμηλές τιμές.
3. Ακατάλληλο για ομοσπονδιακό σύστημα διακυβέρνησης: Σε ένα ομοσπονδιακό σύστημα, ένα σύστημα φορολογίας προστιθέμενης αξίας μπορεί να προκαλέσει συγκρούσεις μεταξύ της ομοσπονδιακής και της επαρχιακής κυβέρνησης σχετικά με τους φόρους.
4. Επιβαρύνει υπερβολικά τους καταναλωτές χαμηλού εισοδήματος: Θεωρητικά, ο ΦΠΑ υποτίθεται ότι μειώνει το βάρος των φόρων κατανέμοντάς το σε όλη την εφοδιαστική αλυσίδα. Ωστόσο, η πραγματικότητα είναι τελείως διαφορετική. Στην πράξη, ο ΦΠΑ αυξάνει το κόστος ενός προϊόντος ή μιας υπηρεσίας, το οποίο στη συνέχεια μετακυλίεται στους καταναλωτές. Κατά συνέπεια, οι καταναλωτές, ιδιαίτερα εκείνοι από ομάδες χαμηλού εισοδήματος, αισθάνονται το βάρος τέτοιων αυξήσεων τιμών.

αναφορές

1. https://books.google.com/books?hl=en&lr=&id=u-YlBgAAQBAJ&oi=fnd&pg=PR21&dq=vat+tax&ots=w-c3MfWIvY&sig=Hcwk5BF476AQdcHzQ3YZNoSlOEc
2. https://ideas.repec.org/b/cup/cbooks/9780521877657.html

Τελευταία ενημέρωση: 11 Ιουνίου 2023