GST vs IGST: diferencia y comparación

GST (Impuesto sobre bienes y servicios) es un impuesto indirecto integral que grava el suministro de bienes y servicios dentro de un país. El IGST (Impuesto Integrado sobre Bienes y Servicios) es un componente del GST aplicable a las transacciones interestatales. Mientras que el GST se divide entre los gobiernos central y estatal, el gobierno central recauda el IGST y luego lo distribuye a los respectivos estados.

Puntos clave

1. El impuesto sobre bienes y servicios (GST) es una estructura fiscal unificada en la India con tres componentes: GST central, GST estatal y GST integrado (IGST).
2. El IGST es un componente del GST que se cobra sobre el suministro interestatal de bienes y servicios, lo que facilita la distribución equitativa de los ingresos fiscales entre los gobiernos central y estatal.
3. Tanto el GST como el IGST tienen como objetivo simplificar el sistema tributario, pero el IGST aborda específicamente la tributación de las transacciones interestatales.

GST frente a IGST

La diferencia entre GST e IGST es que GST se aplica a cualquier suministro o entrega de cualquier tipo de bienes o servicios. En contraste, IGST es un tipo de GST que el proveedor debe pagar en caso de suministro interestatal de bienes y servicios.

Punto de tributación dual versus único

• Estructura dual de GST:
  • GST opera con una estructura dual, que involucra impuestos separados recaudados tanto por el gobierno central como por los estatales. Este sistema de doble tributación es aplicable tanto a transacciones intraestatales como interestatales.
• El enfoque singular de IGST:
  • Por el contrario, el IGST adopta un punto único de tributación para las transacciones interestatales. El gobierno central recauda el IGST en el momento de la transacción, simplificando el proceso de recaudación de impuestos para las empresas que participan en el comercio interestatal.

Manejo de transacciones interestatales

• Complejidad interestatal del GST:
  • Si bien el GST abarca transacciones tanto intraestatales como interestatales, la complejidad surge en el comercio interestatal debido a la participación de múltiples impuestos estatales.
• La solución personalizada de IGST:
  • IGST está diseñado específicamente para abordar los desafíos que plantean las transacciones interestatales. Garantiza un tratamiento fiscal estandarizado para los bienes y servicios que se mueven a través de las fronteras estatales, promoviendo la facilidad de cumplimiento para las empresas.

Mecanismo de distribución de ingresos

• Ingresos compartidos de GST:
  • Los ingresos del GST se distribuyen entre los gobiernos central y estatal según mecanismos de reparto predefinidos. Cada estado recibe una parte designada de los impuestos recaudados.
• Distribución Centralizada de IGST:
  • En el caso del IGST, el gobierno central recauda el impuesto y posteriormente distribuye los fondos a los respectivos estados. Este enfoque centralizado agiliza el proceso de reparto de ingresos para los suministros interestatales.

Centrarse en la uniformidad y la eficiencia

• Objetivo integral de GST:
  • GST tiene como objetivo crear una estructura tributaria uniforme en todo el país, reemplazando varios impuestos indirectos con un sistema integral. Aborda la necesidad de un régimen fiscal simplificado y estandarizado dentro de los estados individuales.
• Precisión de IGST para el comercio interestatal:
  • IGST, por otro lado, se centra en los desafíos asociados con el comercio interestatal. Al consolidar los impuestos centrales y estatales en un único IGST para los suministros interestatales, se garantiza un sistema tributario justo y fluido para las empresas que operan a través de las fronteras estatales.

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Tabla de comparación

Feature	GST	IGST
Forma completa	Impuestos sobre bienes y servicios	Impuesto sobre bienes y servicios integrados
Aplicabilidad	Oferta intraestatal de bienes y servicios (dentro del mismo estado)	Suministro interestatal de bienes y servicios (entre diferentes estados) e importaciones
Autoridad gravable	Gobierno Central (CGST) y Gobierno Estatal (SGST)	Gobierno central (ingresos compartidos equitativamente con el estado consumidor)
Rate	Tarifa CGST + tarifa SGST (varía según el producto o servicio)	Tarifa única aplicable en toda la India
Disponibilidad del crédito fiscal soportado (ITC)	El crédito CGST se puede utilizar contra CGST o IGST, el crédito SGST se puede utilizar contra SGST o IGST	El crédito se puede utilizar contra CGST, SGST o IGST
Presentación de Devoluciones	Declaraciones CGST y SGST separadas para transacciones intraestatales	Declaración única del IGST para transacciones e importaciones interestatales

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¿Qué es el GST?

GST, o Impuesto sobre Bienes y Servicios, es un sistema de impuestos indirectos unificado implementado para reemplazar la estructura tributaria compleja y en cascada que prevalece en muchos países. Se introdujo para simplificar la tributación de bienes y servicios, fomentando un régimen fiscal más eficiente y transparente.

Principales Caracteristicas

1. Una nación, un impuesto
   • GST unifica varios impuestos indirectos recaudados por los gobiernos central y estatal, creando un impuesto único e integral aplicable en todo el país. Esto elimina el efecto en cascada de los impuestos, promoviendo un sistema tributario más fluido y uniforme.
2. Impuesto de múltiples etapas y basado en el destino
   • GST opera en un modelo de múltiples etapas, que involucra a múltiples partes interesadas en la cadena de suministro. Es un impuesto basado en el destino, lo que significa que el impuesto se recauda en el punto final de consumo. Esto garantiza que la autoridad tributaria del estado consumidor reciba ingresos, fomentando una distribución equilibrada de los ingresos fiscales entre los estados.
3. Fiscalidad sobre la oferta
   • El GST se aplica al suministro de bienes y servicios y abarca los sectores manufacturero, comercial y de servicios. El término “suministro” es amplio y abarca todas las formas de transacciones, incluidas la venta, la transferencia, el trueque, el intercambio, la licencia, el alquiler, el arrendamiento o la enajenación.

Componentes del GST

1. CGST (Impuesto Central sobre Bienes y Servicios)
   • Recaudada por el Gobierno Central, la CGST se aplica a las transacciones intraestatales. Los ingresos generados por la CGST van al gobierno central.
2. SGST (Impuesto Estatal sobre Bienes y Servicios)
   • Recaudado por el Gobierno del Estado, el SGST se aplica a las transacciones intraestatales. Los ingresos generados por el SGST van al gobierno estatal respectivo donde se realiza la transacción.
3. IGST (Impuesto Integrado sobre Bienes y Servicios)
   • Aplicable a las transacciones interestatales, el IGST lo recauda el Gobierno Central. Garantiza que la autoridad tributaria del estado consumidor reciba ingresos, promoviendo un marco fiscal cohesivo y cooperativo entre los estados.
4. UTGST (Impuesto sobre bienes y servicios del territorio de la Unión)
   • Al igual que el SGST, el UTGST se aplica a transacciones dentro del territorio de la unión. Los ingresos generados por la UTGST van al gobierno del territorio de la unión respectivo.

Beneficios del GST

1. Estructura tributaria simplificada
   • GST elimina las complejidades de múltiples impuestos y proporciona una estructura tributaria estandarizada, lo que facilita el cumplimiento para las empresas.
2. Impulso al crecimiento económico
   • Al promover un sistema tributario más eficiente y transparente, el GST contribuye al crecimiento económico, facilitando la facilidad para hacer negocios.
3. Reducción de la evasión fiscal
   • La naturaleza transparente del GST, junto con el uso de tecnología, ayuda a reducir la evasión fiscal y garantiza un mejor cumplimiento.

 

¿Qué es IGST?

El Impuesto Integrado sobre Bienes y Servicios (IGST) es un componente crucial del sistema de Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) de la India, diseñado para racionalizar y unificar los impuestos indirectos en todo el país.

Jurisdicción y Aplicabilidad

1. Transacciones interestatales:
   • El IGST se aplica a transacciones que involucran el movimiento de bienes y servicios entre diferentes estados de la India.
   • Elimina las complejidades asociadas con múltiples sistemas tributarios estatales al proporcionar un impuesto único para los suministros interestatales.

Mecanismo y Recolección

2. Punto Único de Tributación:
   • El gobierno central cobra el IGST en el momento de la transacción.
   • Opera según un principio basado en el destino, donde el impuesto se recauda en función de la ubicación del consumidor, lo que garantiza que los ingresos vayan al estado donde se consumen los bienes o servicios.
3. Distribución de Ingresos:
   • El IGST recaudado se divide luego entre el gobierno central y los respectivos gobiernos estatales.
   • El proceso garantiza un flujo fluido de fondos y evita la cascada de impuestos, contribuyendo a una estructura tributaria más eficiente y transparente.

Ventajas y significado

4. Uniformidad y Simplificación:
   • IGST promueve la uniformidad en los impuestos al tratar las transacciones interestatales de manera similar a las intraestatales, fomentando un entorno tributario simplificado y consistente en todo el país.
   • Reduce las cargas de cumplimiento para las empresas que participan en el comercio interestatal.
5. Prevención de la Doble Imposición:
   • Al consolidar los impuestos centrales y estatales en el IGST, el sistema evita la doble imposición sobre los suministros interestatales, promoviendo un régimen fiscal justo e integrado.

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Principales diferencias entre GST e IGST

• Ámbito de aplicación:
  • GST: Aplicable tanto a transacciones intraestatales (dentro del mismo estado) como interestatales (entre diferentes estados).
  • IGST: Diseñado específicamente para transacciones interestatales, proporcionando un impuesto unificado para bienes y servicios que cruzan las fronteras estatales.
• Autoridad Fiscal:
  • GST: Implica impuestos separados recaudados tanto por el gobierno central como por los estatales, con ingresos distribuidos en consecuencia.
  • IGST: Recaudado por el gobierno central y luego distribuido a los estados interesados, simplificando el proceso de tributación para los suministros interestatales.
• Punto de Recaudación de Impuestos:
  • GST: Los impuestos se recaudan tanto a nivel central como estatal, lo que da lugar a un sistema de doble tributación.
  • IGST: Opera en un punto único de tributación, y el gobierno central recauda el IGST en el momento de la transacción para los suministros interestatales.
• Distribución de Ingresos:
  • GST: Los ingresos se dividen entre los gobiernos central y estatal según mecanismos de reparto predeterminados.
  • IGST: Los fondos recaudados se distribuyen entre el gobierno central y los respectivos gobiernos estatales para garantizar una parte justa de los ingresos para ambos.
• Objetivo:
  • GST: Tiene como objetivo crear una estructura tributaria uniforme en todo el país, reemplazando varios impuestos indirectos por un sistema integral.
  • IGST: Aborda específicamente las complejidades del comercio interestatal, proporcionando un impuesto estandarizado para las empresas que realizan transacciones a través de las fronteras estatales.
• Prevención de la Doble Imposición:
  • GST: Puede conducir al efecto en cascada de los impuestos, particularmente en transacciones interestatales, sin un mecanismo centralizado.
  • IGST: Previene la doble imposición al consolidar los impuestos centrales y estatales en un único IGST para los suministros interestatales, promoviendo la eficiencia y la equidad.

Similitudes entre GST e IGST

El GST (impuesto sobre bienes y servicios) y el IGST (impuesto integrado sobre bienes y servicios) comparten varios puntos en común, ya que son componentes integrales del sistema tributario de la India destinado a unificar los impuestos indirectos. Ambos sistemas son parte del marco más amplio del GST, que busca racionalizar y simplificar la tributación en todo el país.

Una similitud significativa radica en su objetivo fundamental: tanto el GST como el IGST apuntan a crear una estructura tributaria más transparente, eficiente y uniforme. Reemplazan la compleja red de diversos impuestos indirectos, creando un enfoque estandarizado de tributación que se aplica consistentemente en todos los estados. Este movimiento hacia la uniformidad es especialmente notable en el caso del IGST, ya que aborda específicamente los desafíos relacionados con las transacciones interestatales.

Además, tanto el GST como el IGST contribuyen a evitar la tributación en cascada, en la que los impuestos se aplican además de los montos ya gravados. Esto se logra integrando los impuestos centrales y estatales en un único punto impositivo, ya sea a través de los puntos de doble imposición en GST o el punto singular en IGST. El objetivo general es reducir las cargas de cumplimiento para las empresas, promover un flujo continuo de bienes y servicios y eliminar las ineficiencias asociadas con el sistema tributario fragmentado anterior.

Referencias

1. https://repository.up.ac.za/bitstream/handle/2263/32342/Cnossen_Preparing(2013).pdf?sequence=1
2. https://books.google.com/books?hl=en&lr=&id=GoOWDwAAQBAJ&oi=fnd&pg=PA60&dq=GST+and+IGST&ots=Krh1okeW_z&sig=WU5tXiRMETdb34MmQlxh3n5a5dQ

Última actualización: 07 de marzo de 2024