Mikä on ALV? | Määritelmä, toiminta, tyypit, edut vs haitat

Verot ovat yksi varhaisimmista ja vallitsevista tulonlähteistä hallituksille kaikkialla maailmassa. Ilman veroja hallitusten on lähes mahdotonta kattaa päivittäiset hallintomenot.

Näin ollen hallitukset maailmanlaajuisesti keräävät kahdenlaisia ​​veroja - suoria ja välillisiä.

ALV, lyhenne sanoista Arvonlisävero, on välillisen veron tai kulutusveron muoto, joka kannetaan palveluista ja tavaroista niiden arvosta jokaisessa tuotanto- tai jakeluketjun vaiheessa alkaen raaka-aineiden hankinnasta lopullinen myyntipiste kuluttajille.

Kuluttajan on maksettava arvonlisävero vain lopputuotteen hinnasta, ei siinä käytetyistä raaka-aineista. Tämä johtuu siitä, että valmistajat ovat jo maksaneet arvonlisäveron raaka-ainekustannuksista.

Keskeiset ostokset

1. Arvonlisävero on vero, jota sovelletaan tavaroihin ja palveluihin tuotannon tai jakelun kaikissa vaiheissa.
2. ALV:a käytetään monissa maissa tulojen tuottamiseen, ja se sisältyy kuluttajien maksamaan loppuhintaan.
3. ALV eroaa myyntiverosta, joka koskee vain tavaroiden ja palvelujen loppumyyntiä.

Miten ALV toimii?

Bruttosummasta peritään arvonlisävero marginaali (liikevaihto miinus myytyjen tavaroiden kustannukset) tuotteen tuotanto- ja jakeluketjun jokaisessa vaiheessa. Siinä on kaksi komponenttia:

1. Tuotoksen ALV: Sen veloittaa asiakkaalta jälleenmyyjä, joka voi olla jälleenmyyjä, tukkumyyjä tai valmistaja, joka on rekisteröity arvonlisäverovelvolliseksi. Rekisteröityminen arvonlisäverovelvolliseksi on välttämätöntä jälleenmyyjälle, joka myy määrättyä rajaa enemmän. Kun jälleenmyyjä on rekisteröity, arvonlisävero kannetaan kaikesta jälleenmyyjän verollisesta myynnistä.
2. Sisääntulon ALV: Se veloitetaan jälleenmyyjältä raaka-aineiden tai tukkutuotteiden ja tuotantohyödykkeiden, kuten laitteiden ja koneiden, ostamisesta. Tästä verosta voidaan kuitenkin hakea hyvitystä useimmista liiketoimintaan liittyvistä ostoista, jos asianomainen jälleenmyyjä on arvonlisäverovelvollinen.

ALV:n laskenta

Jälleenmyyjän valtiolle maksaman arvonlisäveron määrä on yhtä suuri kuin vero, jonka hän peri asiakkailta tekemästään myynnistä (tuotosvero), josta on vähennetty yritykseen liittyvistä ostoista maksama vero (panostuotosvero).

Lyhyesti sanottuna ALV = Output Tax – Input Tax.

esimerkki

Jälleenmyyjä käyttää tavaroiden ostoon 10 dollaria 10 prosentin arvonlisäverolla maksaa 100 dollaria. Hän myy nämä tavarat 150 dollarilla ja hankkii 15 dollaria verona (10 % alv:lla).

ALV:n määrä, jonka hän maksaa valtiolle, on 5 dollaria (15–10 dollaria), koska hän on jo maksanut 10 dollaria tukkuliikkeelle ostaessaan myytäviä tuotteita.

ALV:n edut

Yli 160 maata ympäri maailmaa käyttää arvonlisäverojärjestelmää. Sen lisäksi alueelliset ryhmittymät, kuten Euroopan unioni, ovat yksi sen merkittävistä tilaajista. Nämä tosiasiat selittävät kuinka suosittu arvonlisävero on verotusjärjestelmänä, ei epäilemättä ilman syytä.

Seuraavassa on joitain arvonlisäveron merkittäviä etuja.

1. Estää kaksinkertaisen verotuksen: Toisin kuin myyntivero jokaisesta myynnistä peritään arvonlisävero tuotteen arvonlisäyksestä kussakin tuotanto-jakeluketjussa. Näin ollen se estää veron perimisen.
2. Mukavampi seurata: Koska arvonlisävero veloitetaan jokaisesta tuotannon ja jakelun vaiheesta, veron tarkka määrä voidaan laskea ja periä nopeasti.
3. Veronkierron vaikeuttaminen: Koska arvonlisävero ottaa huomioon toimitusketjun jokaisen vaiheen, kaikki yritykset veron kiertäminen on väistämättä epäonnistunutta.
4. Toimii kannustimena olla tuottavampi: Arvonlisäverojärjestelmässä kuluttajien ei tarvitse maksaa enemmän veroa ansaitakseen enemmän. Siksi heillä on mahdollisuus säästää kovalla työllä ansaitsemansa rahat. Tämän seurauksena he motivoituvat työskentelemään enemmän ja ansaitsemaan korkeampaa palkkaa.

ALV:n haitat

Laajasta käytöstä huolimatta arvonlisäverojärjestelmässä on haittoja. Itse asiassa sen täytäntöönpano eri maissa on aiheuttanut huomattavia kiistoja sen perustamisesta 1980-luvulla.

1. Lisää liiketoimintakustannuksia:  Arvonlisäveron mukaan yritysten omistajien on tilitettävä jokaisesta myynnistä perittävä vero. Tämä kirjanpitotehtävä on heille ylimääräinen taakka, varsinkin kun on kyse kansainvälisistä liiketoimista.
2. Pienten jälleenmyyjien veronkierto: Mikä tahansa verotusjärjestelmä edellyttää massojen tukea menestyäkseen. Arvonlisäverojärjestelmässä veronkierto voi jatkua, jos pienyritykset kannustavat asiakkaita olemaan ottamatta kuittia vastineeksi edullisista tavaroista ja palveluista.
3. Ei sovellu liittovaltion hallintojärjestelmään: Liittovaltiossa arvonlisäverojärjestelmä voi synnyttää liittovaltion ja maakuntien hallitusten välillä veroja koskevia konflikteja.
4. Ylikuormittaa pienituloisia kuluttajia: Teoriassa arvonlisäveron oletetaan vähentävän verotaakkaa jakamalla sitä koko toimitusketjuun. Todellisuus on kuitenkin täysin toisenlainen. Käytännössä arvonlisävero nostaa tuotteen tai palvelun hintaa, joka sitten siirtyy kuluttajille. Näin ollen kuluttajat, erityisesti pienituloiset, kokevat hintojen nousun taakan.

Viitteet

1. https://books.google.com/books?hl=en&lr=&id=u-YlBgAAQBAJ&oi=fnd&pg=PR21&dq=vat+tax&ots=w-c3MfWIvY&sig=Hcwk5BF476AQdcHzQ3YZNoSlOEc
2. https://ideas.repec.org/b/cup/cbooks/9780521877657.html

Viimeksi päivitetty: 11. kesäkuuta 2023